Audit de prix de transfert CRA — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense conforme à l'OCDE et au principe de pleine concurrence

Un audit de prix de transfert de l'ARC examine si les transactions entre votre société canadienne et ses affiliés étrangers ou liés sont effectuées à des conditions de plein concurrence — ce qui signifie que les prix reflètent ce que des parties indépendantes accepteraient raisonnablement. Ces audits affectent les ventes intragroupe, les frais de service, les redevances, les prêts, les arrangements de propriété intellectuelle et les accords de partage des coûts.
Mackisen CPA Montréal prépare des dossiers complets de prix de transfert alignés sur l'OCDE et des analyses économiques pour défendre votre tarification, prévenir les pénalités et éviter des reallocations de bénéfices pouvant atteindre des millions.

Un audit de prix de transfert est l'un des examens les plus techniques de l'ARC. Sans documentation contemporaine appropriée, l'ARC peut imposer une pénalité de 10% en vertu de l'article 247(3) de la Loi de l'impôt sur le revenu, même si la tarification est raisonnable.

Fondement légal

Loi de l'impôt sur le revenu, article 247 — la règle de prix de transfert à conditions de plein concurrence.
Loi de l'impôt sur le revenu, article 247(4) — exige la documentation contemporaine sur demande.
Directives de l'OCDE sur les prix de transfert — norme mondiale pour l'analyse fonctionnelle et les méthodes de tarification.
Jurisprudence : GlaxoSmithKline Inc. c. Canada (2012 CSC) — l'ARC doit prendre en compte le contexte commercial réel lors du test des prix à conditions de plein concurrence.

Apprentissage : Le prix de transfert porte sur la logique économique, pas seulement sur les factures. L'ARC doit comprendre pourquoi votre tarification a du sens.

Pourquoi l'ARC réalise des audits de prix de transfert

La Division des examens de prix de transfert de l'ARC sélectionne les dossiers lorsqu'elle détecte :
• des frais intragroupe significatifs
• des bénéfices canadiens faibles mais des bénéfices étrangers élevés
• des frais de gestion manquant de descriptions de service
• des prêts à ou de la part d'affiliés étrangers à des taux d'intérêt non commerciaux
• des redevances ou frais de licence sans preuve de valorisation
• des dépôts T106 manquants ou incomplets
• des pertes sur plusieurs années au Canada avec des affiliés rentables à l'étranger

Apprentissage : L'ARC audite l'alignement des bénéfices. Votre CPA doit prouver que votre allocation reflète une création de valeur réelle.

Processus d'audit de prix de transfert de l'ARC

L'ARC émet une demande de documentation contemporaine.
L'ARC effectue une analyse fonctionnelle (fonctions, actifs, risques).
L'ARC teste les prix en utilisant la méthode des prix comparables, la méthode TNMM, la méthode du coût majoré ou la méthode du prix de revente.
L'ARC compare vos marges à des références sectorielles.
L'ARC propose des ajustements si le prix se situe en dehors de la fourchette à conditions de plein concurrence.
Mackisen CPA répond avec des études économiques, un étalonnage et une analyse juridique.
L'ARC finalise ou retire les ajustements selon les preuves.

Apprentissage : Les audits de prix de transfert sont des négociations soutenues par des données. De bonnes données l'emportent.

Stratégie de défense de prix de transfert de Mackisen CPA

• construire des dossiers complets d'analyse fonctionnelle et de risque
• préparer la documentation du Dossier Maître et du Dossier Local de l'OCDE
• effectuer un étalonnage en utilisant des bases de données internationales fiables
• justifier la tarification avec des méthodes acceptées (CUP, TNMM, CPM, RPM)
• préparer des mémorandums économiques et juridiques
• défendre les taux d'intérêt avec une analyse de la courbe des rendements interbancaires
• documenter la valorisation de la propriété intellectuelle et la logique des redevances
• répondre à l'ARC par le biais de notes d'audit structurées de CPA
• préparer des appels si nécessaire

Apprentissage : L'ARC respecte la rigueur. Mackisen CPA fournit des analyses économiques rigoureuses, des rigueurs juridiques et une rigueur de documentation — tout cela en même temps.

Ajustements courants des prix de transfert de l'ARC

• frais de gestion non admis (pas de preuve de service)
• ajustements d'intérêt sur les prêts intragroupe
• augmentation des revenus réaffectés au Canada
• redevances refusées en raison de l'absence de valorisation de la propriété intellectuelle
• ajustements de majoration sur les arrangements de services partagés ou de partage des coûts
• pénalités pour documentation inadéquate

Apprentissage : Le plus grand risque d'ajustement provient de la documentation manquante, pas de la tarification incorrecte.

Résultats dans le monde réel

• Un distributeur multinational a évité un ajustement de 2,4 millions de dollars lorsque Mackisen CPA a démontré que les fonctions canadiennes étaient routinières et alignées sur un étalon TNMM.
• Une entreprise technologique a annulé l'ajustement de taux d'intérêt de l'ARC après que nous avons fourni des comparables de prêts basés sur le marché.
• Un affilié pharmaceutique a évité des pénalités de documentation lorsque nous avons construit rétroactivement des Dossiers Locaux et Maîtres conformes.

Apprentissage : L'ARC négocie lorsque votre dossier est plus solide que le leur — nous veillons à ce qu'il le soit.

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Apprentissage : Le prix de transfert est technique — le présenter clairement renforce l'autorité tant auprès des clients que de l'ARC.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal cumule plus de 35 ans d'expérience en défense d'audit, prix de transfert et fiscalité internationale. Notre équipe d'analystes économiques et de CPA bilingues crée des structures de tarification défendables soutenues par la loi, les données et la documentation.
Nous ne nous contentons pas de défendre votre tarification — nous prouvons sa logique et veillons à ce qu'elle résiste aux examens de l'ARC, de l'OCDE et aux contrôles transfrontaliers.

Apprentissage : Le prix de transfert est mondial, mais la conformité est locale. Mackisen CPA fait le pont entre les deux.

Appel à l'action

Si l'ARC ou Revenu Québec a demandé votre dossier de prix de transfert, a émis une demande T106 ou a remis en question la tarification intragroupe, répondez immédiatement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour un ensemble complet de défense de prix de transfert aligné sur l'OCDE.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion de l'apprentissage : Les audits de prix de transfert de l'ARC testent la création de valeur, la documentation et la réalité commerciale. Mackisen CPA Montréal garantit que votre tarification est à conditions de plein concurrence, votre documentation complète et votre défense indiscutable.