Audit de Prix de Transfert CRA — Cabinet Comptable à Montréal près de chez vous : Dossiers de Défense Alignés sur l'OCDE

Un audit de prix de transfert de l'ARC se concentre sur la question de savoir si les transactions entre des entreprises apparentées — en particulier à travers les frontières — sont évaluées à leur juste valeur marchande. Lorsque les filiales canadiennes ou les sociétés mères échangent des biens, des services, des redevances ou du financement avec des entités apparentées à l'étranger, l'ARC exige une preuve que ces prix sont fixés à des conditions « de pleine concurrence ».
Mackisen CPA Montréal prépare des dossiers de défense conformes à l'OCDE et une documentation contemporaine qui respectent les normes prévues à l'article 247 de la Loi de l'impôt sur le revenu, garantissant que la tarification entre entreprises de votre société est pleinement défendable au Canada et à l'international.

Fondement juridique

Lois : Loi de l'impôt sur le revenu, article 247 — régit les ajustements de prix de transfert et les pénalités ; Lignes directrices de l'OCDE sur les prix de transfert (2022) — fixe des normes internationales de documentation.
Jurisprudence :  GlaxoSmithKline Inc. c. Canada  (2012 SCC) — a confirmé que les prix de transfert doivent refléter la substance économique, et non seulement les termes contractuels.

Compréhension : L'ARC ne juge pas vos contrats — elle juge vos comparables. Mackisen CPA s'assure que les deux sont juridiquement solides et économiquement justifiés.

Pourquoi l'ARC réalise des audits de prix de transfert

La Direction internationale et des grandes entreprises de l'ARC cible les sociétés ayant des relations transfrontalières, des flux interentreprises élevés ou des structures de financement complexes. Les déclencheurs typiques incluent :

• Paiements de services, de redevances ou de frais de gestion à des parties apparentées à l'étranger.

• Filiales à faible marge dans des juridictions à forte imposition.

• Propriété intellectuelle partagée ou arrangements de partage des coûts de R&D.

• Prêts entre des affiliés étrangers et canadiens sans taux documentés.

• Pertes persistantes incompatibles avec les normes de l'industrie.

Compréhension : L'algorithme de l'ARC n'audite pas au hasard — il audite des ratios. Mackisen CPA équilibre vos chiffres avant que l'ARC ne les questionne.

Ce qu'un dossier de défense de prix de transfert Mackisen CPA comprend

1. Analyse fonctionnelle : Examen détaillé des fonctions, des actifs et des risques de chaque entité.

2. Évaluation comparables : Identification d'entreprises comparables à conditions de pleine concurrence selon les lignes directrices de l'OCDE.

3. Analyse économique : Justification des marges, des majorations et des taux de redevances avec des données fiables.

4. Rapprochement juridique et comptable : Lier les résultats de prix de transfert aux déclarations T2 et aux états financiers.

5. Défense contre les pénalités : Dossier de documentation contemporaine pour éviter des pénalités de 10 % selon l'article 247(3).

Compréhension : La tarification de transfert n'est pas une question de deviner un chiffre — c'est une question de prouver un principe.

Risques courants d'audit de prix de transfert

• Utilisation de comparables obsolètes ou non liés.

• Documentation contemporaine manquante dans la règle des 6 mois.

• Double imposition lorsque les autorités étrangères et canadiennes effectuent des ajustements contradictoires.

• Affectation incorrecte des frais de gestion du siège social.

• Taux de prêt interentreprises non corrélés au marché.

Mackisen CPA Montréal élimine ces risques en alignant votre dossier de défense sur les principes de l'OCDE et les conseils administratifs de l'ARC.

Compréhension : L'ARC ne pénalise pas le mauvais taux — elle pénalise l'absence de preuves.

Comment l'ARC réalise des audits de prix de transfert

Les auditeurs de l'ARC analysent des données financières pluriannuelles, des factures transfrontalières et des déclarations fiscales pour évaluer la cohérence entre les marges bénéficiaires et les normes du marché. Dès qu'il y a des alertes, l'ARC peut émettre une « Lettre de révision de prix de transfert » ou initier un audit complet nécessitant une documentation dans les 3 mois.

L'ARC s'attend à voir :

• Une analyse fonctionnelle et de risque complète.

• Des études de tarification comparatives indépendantes.

• Des politiques comptables cohérentes entre les entités.

• Une preuve de services, contrats et livrables.

Compréhension : Les audits de prix de transfert concernent la cohérence de l'histoire — chaque chiffre doit correspondre au récit d'une transaction réelle.

Le processus de défense en audit de Mackisen CPA

1. Effectuer une évaluation des risques de prix de transfert identifiant les transactions vulnérables.

2. Reconstruire ou mettre à jour vos dossiers principaux et locaux de l'OCDE avec des comparables actuels.

3. Coordonner avec un conseiller juridique pour rédiger des accords interentreprises qui soutiennent la tarification.

4. Préparer des résumés économiques avec des points de référence sectoriels pour chaque juridiction.

5. Négocier directement avec le Comité de révision des prix de transfert de l'ARC pour minimiser les ajustements.

Compréhension : L'ARC ne remet en question que la logique non documentée — Mackisen CPA remplace la logique par la loi, les données et la précision.

Optimisation SEO et valeur éducative

Mots clés principaux : Audit de prix de transfert de l'ARC, prix de transfert Canada, Mackisen CPA Montréal, documentation conforme à l'OCDE, cabinet de CPA près de chez vous, audit de tarification interentreprises.
Mots clés secondaires : Pénalité de l'ARC selon l'article 247, audit fiscal multinational, défense de prix de transfert, dossier de tarification à conditions de pleine concurrence, conformité internationale de l'ARC.

Compréhension : En matière de prix de transfert, la conformité n'est pas une paperasse — c'est votre passeport pour une crédibilité mondiale.

Réussite réelle du client

• Un groupe pharmaceutique basé à Montréal a évité une réévaluation de 2,3 millions de dollars après que Mackisen CPA ait prouvé des comparables conformes à l'OCDE en utilisant la méthodologie GlaxoSmithKline.

• Une société de logiciels avec des affiliés aux États-Unis et en Irlande a réduit les ajustements de l'ARC de 85 % après que nous ayons reconstruit son dossier de prix de transfert et reclassé les frais de gestion.

• Un exportateur manufacturier a obtenu des accords de prix avancés (APA) avec l'ARC et l'IRS, éliminant les futurs litiges transfrontaliers.

Compréhension : Des dossiers de prix de transfert solides transforment la négociation en collaboration.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal possède plus de 35 ans d'expérience en audit et en droit fiscal, se spécialisant dans la fiscalité internationale, les structures transfrontalières et la conformité des entreprises. Nos CPA et économistes bilingues préparent une documentation conforme à l'OCDE qui satisfait la Division des audits des grandes entreprises de l'ARC et les partenaires internationaux selon les normes BEPS.
Nous protégeons la crédibilité de votre entreprise dans chaque juridiction — de la documentation à la négociation.

Compréhension : L'ARC respecte la cohérence, pas la complexité. Mackisen CPA rend la tarification mondiale simple, défendable et transparente.