Audit de Prix de Transfert CRA — Cabinet Comptable à Montréal près de chez vous : Dossiers de Défense Alignés sur l'OCDE

Un audit de prix de transfert de l'ARC est l'un des audits les plus avancés et techniquement exigeants auxquels une entreprise canadienne peut faire face. Il vise les transactions transfrontalières entre des entreprises liées - testant si les biens, services, prêts ou redevances sont fixés à des conditions de pleine concurrence.
Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à défendre leur tarification entre sociétés avec une documentation conforme à l'OCDE, garantissant que chaque transaction résiste à l'examen tant de l'ARC que des autorités fiscales internationales.

Base légale

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu art. 247 (Règles de prix de transfert) ; Directives sur les prix de transfert de l'OCDE (Édition 2022).
Jurisprudence : GlaxoSmithKline Inc. c. Canada (2012 CSC) - a confirmé que la tarification est censée refléter la réalité commerciale de pleine concurrence, et non des formules basées sur des coûts arbitraires.

Compréhension d'apprentissage : L'ARC ne conteste pas que votre prix existe - elle conteste s'il existerait entre des parties indépendantes. Mackisen CPA s'assure que la réponse est toujours oui.

Pourquoi l'ARC cible les prix de transfert

La Division des examens des prix de transfert de l'ARC surveille les transactions entre parties liées à fort volume ou de grande valeur, y compris :

• Vente de biens à ou par des filiales étrangères.

• Frais de gestion ou de services techniques transfrontaliers.

• Prêts entre sociétés et taux d'intérêt.

• Licences, redevances et utilisation de la propriété intellectuelle.

• Partage des coûts et remboursements de R&D.

• Allocations de marketing partagées ou de sièges sociaux.

L'ARC se concentre sur les entreprises ayant des opérations dans des juridictions à faible fiscalité ou des déductions interentreprises élevées par rapport au revenu.

Compréhension d'apprentissage : Chaque facture transfrontalière est un drapeau potentiel d'audit - à moins qu'elle ne soit fixée à des conditions de pleine concurrence, expliquée par écrit et soutenue par des preuves.

Processus d'audit des prix de transfert de l'ARC

1. Évaluation des risques : L'ARC analyse vos déclarations T106 et les notes entre parties liées pour détecter des incohérences.

2. Demande d'information : L'ARC exige une documentation contemporaine (Dossier principal, Dossier local, comparables).

3. Analyse fonctionnelle : L'ARC étudie les fonctions d'entreprise, les actifs et les risques à travers les entités.

4. Examen des benchmarks : L'ARC teste la tarification par rapport à des transactions indépendantes comparables.

5. Proposition d'ajustement : L'ARC peut augmenter ou diminuer le revenu pour correspondre aux normes de pleine concurrence.

6. Considération des pénalités : L'ARC applique une pénalité de 10 % si la documentation contemporaine est manquante ou insuffisante.

Compréhension d'apprentissage : Les prix de transfert ne portent pas sur la comptabilité - ils concernent la narration avec des données, l'économie et le droit. Mackisen CPA raconte cette histoire pour l'ARC en votre faveur.

Système de défense des prix de transfert de Mackisen CPA

1. Documentation conforme à l'OCDE :  Préparer la documentation du Dossier principal (niveau groupe) et du Dossier local (niveau entité) pour respecter les normes de l'ITA art.247(4).

2. Analyse de comparabilité : Identifier des repères externes et des transactions indépendantes prouvant une tarification à des conditions de pleine concurrence.

3. Cartographie fonctionnelle et des risques : Documenter les actifs, les risques et l'autorité décisionnelle de chaque entité.

4. Justification économique : Préparer des études de prix de transfert en utilisant des méthodes éprouvées (TNMM, CUP, Coût Plus ou Prix de Revente).

5. Réponse à l'audit et négociation : Représenter votre entreprise directement auprès des spécialistes en prix de transfert de l'ARC.

Compréhension d'apprentissage : L'ARC audite les transactions - Mackisen CPA défend l'objectif commercial. La différence vous fait économiser des impôts, des pénalités et des années de litiges.

Domaines de concentration clés de l'ARC

• Frais de gestion : L'ARC exige une preuve de service fourni, base de coûts et avantages reçus.

• Prêts interentreprises : L'ARC teste les taux d'intérêt par rapport aux comparables de marché et applique des règles de bénéfices présumés.

• Redevances de propriété intellectuelle (PI) : L'ARC examine les modèles d'évaluation et la propriété des actifs incorporels.

• Centres d'approvisionnement et de distribution : L'ARC conteste la répartition des bénéfices dans des juridictions à faible fiscalité.

• Accords de partage des coûts : L'ARC veille à ce que les coûts correspondent aux avantages proportionnels.

Compréhension d'apprentissage : L'ARC utilise la méthode en 3 étapes de l'OCDE - délimiter, analyser et tester - pour reconstruire votre tarification. Mackisen CPA applique la même méthode, mais mieux.

Études de cas réelles

1. Un fabricant québécois a fait face à une réévaluation de 1,2 M$ pour des frais de gestion « excessifs » envers sa société mère européenne. Mackisen CPA a démontré que les services fournis dépassaient la base des coûts et a obtenu un retrait de 100 % des ajustements.

2. Un groupe de logiciels a évité une double imposition lorsque nous avons coordonné avec des avocats américains pour prouver une tarification symétrique en vertu de la convention fiscale Canada–États-Unis.

3. Une entreprise de sciences de la vie a maintenu sa déduction de redevances de 15 % après que Mackisen CPA a présenté un benchmark d'évaluation provenant de comparables de la base de données de l'OCDE.

Compréhension d'apprentissage : L'ARC accepte des données solides plutôt que des arguments - et nous transformons les données en fichiers de défense qui parlent leur langue.

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Compréhension d'apprentissage : Les prix de transfert sont un test de précision - en droit, comptabilité et communication. Mackisen CPA se classe haut parce qu'il enseigne tout en protégeant.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal a plus de 35 ans d'expérience dans la représentation des entreprises transfrontalières devant l'ARC et Revenu Québec. Notre équipe bilingue de CPA et d'avocats fiscalistes construit une documentation qui respecte les normes canadiennes et celles de l'OCDE. Nous ne nous contentons pas de préparer des rapports - nous bâtissons des narrations défendables soutenues par des comparables, des éléments économiques et des preuves de gouvernance.

Compréhension d'apprentissage : Les prix de transfert sont mondiaux - mais la conformité est locale. Mackisen CPA Montréal veille à ce que les deux s'alignent parfaitement.