Audit de responsabilité du directeur CRA - Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : protégez vos actifs personnels

Un audit de responsabilité des directeurs de l'ARC est l'un des examens les plus sérieux auxquels un propriétaire d'entreprise ou un directeur d'entreprise peut faire face. Il détermine si les directeurs sont personnellement responsables des retenues sur la paie non remises, de la TPS/TVH ou de la TVQ d'une entreprise. Mackisen CPA Montréal représente les directeurs et les sociétés lors de ces audits à haut risque, se défendant contre des réévaluations personnelles, des saisies et des saisies bancaires.

Lorsqu'une société ne remet pas les impôts retenus en fiducie pour le gouvernement, l'ARC et Revenu Québec peuvent lever le voile corporatif. Les directeurs peuvent être tenus personnellement responsables en vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu, Loi sur la taxe d'accise, et Loi sur l'administration fiscale (Québec) à moins qu'ils ne puissent prouver leur diligence raisonnable — qu'ils ont agi de manière responsable, surveillé la conformité et pris des mesures raisonnables pour corriger les problèmes.

Fondement juridique

Droit : Loi sur l'impôt sur le revenu, art. 227.1 ; Loi sur la taxe d'accise, art. 323 ; Loi sur l'administration fiscale du Québec, art. 40–44 — imposent une responsabilité conjointe et solidaire aux directeurs pour les retenues à la source non remises, la TPS et la TVQ.
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 FCA) — a établi que les directeurs qui font preuve de diligence raisonnable peuvent éviter la responsabilité personnelle.
Insight d'apprentissage : L'incorporation limite le risque, pas la responsabilité. Mackisen CPA s'assure que les directeurs démontrent leur diligence juridique, pas leur exposition financière.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec effectuent des audits de responsabilité des directeurs

Ces audits commencent souvent après qu'un compte de paie ou de TPS/TVQ d'une entreprise a accumulé des arriérés.
Les déclencheurs clés incluent :

Une non-remise des retenues à la source ou de la taxe de vente à temps.
Insolvabilité, fermeture ou faillite de l'entreprise.
Changement de directeurs au sein d'une entreprise avec des comptes fiduciaires impayés.
Démissions de directeurs déposées après des avis d'exécution de l'ARC.
Recouvrements de l'ARC renvoyant des comptes au Programme de responsabilité des directeurs.

Insight d'apprentissage : L'ARC n'audite pas l'intention — elle audite l'action. Les directeurs doivent prouver une surveillance constante et des mesures correctives raisonnables.

Processus d'audit de responsabilité des directeurs

Lettre de demande : L'ARC émet une "Proposition de pré-évaluation" avertissant les directeurs d'une responsabilité potentielle.
Demande de documentation : L'ARC demande la preuve de la surveillance des directeurs — procès-verbaux de réunions, autorisations de paiement ou communications montrant la diligence.
Évaluation émise : L'ARC peut émettre une évaluation de responsabilité des directeurs pour les montants non remis plus des pénalités et des intérêts.
Défense ou appel : Mackisen CPA prépare une défense de diligence raisonnable ou une objection formelle en vertu de l'article 165 de la LIR.

Insight d'apprentissage : L'ARC présume que les directeurs sont responsables; c'est votre CPA qui prouve le contraire.

Stratégie de défense pour la responsabilité des directeurs de Mackisen CPA

Reconstruction du calendrier : Prouver quand les arriérés ont commencé et si les directeurs étaient en fonction.
Preuve de diligence raisonnable : Fournir des relevés bancaires, des communications et des procès-verbaux du conseil montrant la surveillance et les tentatives de paiement.
Examen des dossiers de l'entreprise : Vérifier les dates de démission officielles et s'assurer que les résolutions d'entreprise sont correctement déposées.
Analyse de la trésorerie et de l'insolvabilité : Démontrer que les décisions financières ont été prises de manière responsable et transparente.
Représentation dans les appels et recouvrements : Mackisen CPA gère toute la correspondance et les discussions de règlement avec l'ARC/ARQ.

Insight d'apprentissage : L'ARC peut poursuivre les directeurs jusqu'à deux ans après leur démission. Mackisen CPA s'assure que votre dossier de défense est construit avant que ce délai ne soit écoulé.

Indicateurs d'alerte courants pour les audits des directeurs

Les paiements de paie ou de TPS/TVQ ont cessé avant la faillite.
Les démissions des directeurs ont été déposées après que des dettes ont été accumulées.
Avis de "Demande de paiement" de l'ARC ignorés.
Aucun document du conseil ne montrant les efforts de paiement.
Les directeurs ignorent les obligations liées aux fonds en fiducie.

Chacune de ces situations peut entraîner une exposition financière personnelle. Mackisen CPA transforme une gouvernance faible en une histoire de conformité documentée.

Résultats concrets

Un directeur de détail de Montréal a évité une responsabilité de 180 000 $ en paie après que Mackisen CPA a prouvé qu'il avait délégué les tâches de remise à une firme de paie professionnelle et vérifié les paiements mensuellement.
Un directeur de construction a été disculpé après que nous avons démontré que sa démission avait eu lieu avant la période de non-remise.
Une entreprise de technologie a évité une exécution lorsque Mackisen CPA a négocié un plan de remboursement et fourni des preuves écrites de diligence raisonnable.

Insight d'apprentissage : L'ARC respecte l'action, pas l'hypothèse. Plus la documentation est proactive, plus la défense est forte.

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Insight d'apprentissage : En SEO comme en conformité, la cohérence renforce la crédibilité. L'orientations autoritaires de Mackisen CPA attire à la fois les clients et les moteurs de recherche.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en audit, Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des directeurs, des cadres et des actionnaires lors des enquêtes de l'ARC et de Revenu Québec. Notre équipe bilingue comprend les complexités juridiques, financières et procédurales des affaires de responsabilité liées aux fonds en fiducie.

Insight d'apprentissage : Les directeurs ne signent pas seulement des résolutions — ils signent la responsabilité. Mackisen CPA veille à ce que la responsabilité ne devienne jamais une charge.

Appel à l'action

Si vous avez reçu une lettre de proposition de responsabilité des directeurs de l'ARC ou un avis de recouvrement, répondez immédiatement. Attendre augmente le risque et l'accumulation d'intérêts.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour construire votre défense de diligence raisonnable et protéger vos actifs personnels.
Téléphone : 514-276-0808 | Courriel : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Dans un audit de responsabilité des directeurs, votre meilleure défense est la documentation et la diligence. Mackisen CPA Montréal transforme cela en votre bouclier juridique — prouvant que vous avez agi de manière responsable, légale et avec intégrité.