Audit de Prix de Transfert CRA — Cabinet Comptable à Montréal près de chez vous : Dossiers de Défense Alignés sur l'OCDE

Un audit de prix de transfert de l'ARC est un examen spécialisé axé sur les transactions entre sociétés liées — en particulier à travers les frontières — pour garantir que les prix sont fixés à distance de bras. Ces audits s'appliquent aux ventes interentreprises, aux services, aux prêts et aux redevances, et peuvent entraîner d'importantes réévaluations si la documentation est faible ou incohérente.
Mackisen CPA Montréal prépare des dossiers de défense conformes à l'OCDE qui répondent à toutes les exigences canadiennes et internationales en matière de prix de transfert — garantissant que vos prix transfrontaliers résistent à l'examen de l'ARC tout en minimisant les risques et les pénalités.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu, s.247 (Règles de prix de transfert) — exige que les transactions entre parties liées reflètent la juste valeur marchande (principe de distance de bras).
Jurisprudence : GlaxoSmithKline Inc. c. Canada (2012 SCC) — l'ARC doit tenir compte de la réalité commerciale et ne pas se fier uniquement au prix lui-même lors de l'évaluation de la conformité à la notion de distance de bras.

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC ne remet pas en question l'existence de la transaction — elle remet en question le prix. Mackisen CPA garantit que votre prix reflète à la fois l'équité et le but.

Pourquoi l'ARC cible les prix de transfert

La Division des examens des prix de transfert de l'ARC identifie les entreprises qui pourraient transférer des bénéfices ou déduire des frais de gestion ou de redevances excessifs.
Les déclencheurs courants incluent :

• Frais de gestion ou de service facturés entre filiales.

• Prêts transfrontaliers à des taux d'intérêt non marchands.

• Redevances ou accords de licence avec des affiliés étrangers.

• Pertes constantes dans les entités canadiennes compensées par des bénéfices à l'étranger.

• Documentation de prix de transfert manquante ou obsolète (déclarations T106).

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC audite les prix transfrontaliers lorsque les bénéfices voyagent plus vite que la paperasse. Mackisen CPA s'assure que les deux avancent ensemble, conformément.

Processus d'audit des prix de transfert de l'ARC

1. Évaluation des risques : L'ARC analyse les formulaires T106 et compare les prix interentreprises aux repères.

2. Demande d'informations : L'ARC exige une documentation contemporaine en vertu de l'article s.247(4).

3. Analyse fonctionnelle : L'ARC examine qui effectue quelles fonctions, qui assume quels risques et qui utilise quels actifs.

4. Étude de comparabilité : L'ARC teste les prix par rapport aux transactions de marché à distance de bras.

5. Ajustement proposé : L'ARC recalculera le revenu imposable si les prix divergent de la juste valeur marchande.

Perspicacité d'apprentissage : L'audit de l'ARC n'est pas une question d'opinion — c'est une question de preuves. Mackisen CPA construit la preuve qui prouve la conformité.

Cadre de défense des prix de transfert de Mackisen CPA

1. Analyse fonctionnelle & des risques : Identifier les rôles économiques réels de chaque entité (producteur, distributeur, financier).

2. Documentation conforme à l'OCDE : Préparer le dossier principal et le dossier local selon les normes internationales BEPS.

3. Comparabilité : Utiliser des bases de données fiables pour déterminer les fourchettes de prix à distance de bras.

4. Étude économique : Appliquer les modèles de prix acceptés — CUP, TNMM, Coût-Plus, ou Méthode du prix de revente.

5. Représentation lors d'un audit : Communiquer et négocier avec la Division des prix de transfert de l'ARC pour éviter les pénalités.

Perspicacité d'apprentissage : Les prix de transfert ne sont pas un calcul — c'est une justification. Mackisen CPA fournit le récit et les données pour justifier chaque chiffre.

Ajustements courants de l'ARC

• Dépenses de gestion ou de service exagérées.

• Prêts transfrontaliers jugés sans intérêt ou excessifs.

• Redevances intra-groupe sans valeur mesurable de la PI.

• Double imposition lorsque les affiliés étrangers utilisent des évaluations conflictuelles.

• Documentation contemporaine manquante déclenchant des pénalités de 10 % en vertu de l'article s.247(3).

Mackisen CPA s'assure que toute la documentation est contemporaine, économiquement justifiée, et alignée aux normes de l'OCDE et de l'ARC.

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC applique des pénalités lorsque des dossiers sont manquants — Mackisen CPA prévient les pénalités en rendant les dossiers irréfutables.

Cas de réussite réels

• Un fabricant du Québec a évité une réévaluation de 1,9 M$ après que Mackisen CPA a prouvé que sa structure de frais de gestion aux États-Unis répondait aux normes de référence de l'OCDE.

• Un groupe technologique a réduit de 90 % l'ajustement proposé par l'ARC après que nos CPA ont fourni une analyse économique détaillée du TNMM.

• Une entreprise pharmaceutique a débloqué toutes les pénalités lorsque Mackisen CPA a démontré que les redevances correspondaient à une réelle valeur de propriété intellectuelle.

Perspicacité d'apprentissage : Les auditeurs de l'ARC respectent une chose : la preuve soutenue par un principe. Mackisen CPA fournit les deux.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Perspicacité d'apprentissage : Le SEO et la défense fiscale exigent tous deux structure, cohérence et crédibilité. Mackisen CPA atteint les trois.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal apporte plus de 35 ans d'expertise combinée en fiscalité des sociétés, documentation des prix de transfert et défense lors des audits de l'ARC. Nos CPA et économistes bilingues créent des dossiers de défense conformes aux normes de l'OCDE qui alignent votre modèle de prix avec les règles fiscales mondiales.
Nous protégeons votre conformité, votre crédibilité et vos opérations internationales — un rapport à la fois.

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC audite vos chiffres — Mackisen CPA audite votre raisonnement. Ensemble, ils forment une défense inébranlable.

Appel à l'action

Si l'ARC ou Revenu Québec a demandé votre documentation sur les prix de transfert ou émis une demande liée à un T106, agissez avant que des pénalités ne s'appliquent.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense et une stratégie d'audit conformes à l'OCDE en matière de prix de transfert.
Téléphone : 514-276-0808 | E-mail : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Les audits de prix de transfert de l'ARC testent l'équité, pas la formalité. Mackisen CPA Montréal s'assure que votre tarification est à distance de bras, que votre documentation est irréprochable et que vos opérations mondiales sont à l'abri des audits.