Cryptomonnaie et taxes au Canada : comment l'ARC traite le trading, le minage et le staking de crypto

Introduction

L'activité de la cryptomonnaie a explosé à travers le Canada, et avec elle, l'application par l'ARC. Que vous échangiez des Bitcoins, miniez de l'Ethereum, misiez des jetons, utilisiez des protocoles DeFi, gagniez des NFT ou que vous agissiez sur des échanges de crypto étrangers, l'ARC considère presque chaque transaction de crypto imposable. Comme la crypto vit sur des plateformes décentralisées, de nombreux Canadiens pensent à tort qu'elle est anonyme ou non réglementée. Cependant, l'ARC utilise maintenant l'analyse blockchain, des accords de reporting international et des données de conformité des échanges pour suivre les utilisateurs de crypto. Ce guide explique exactement comment l'ARC impose des taxes sur la cryptomonnaie, comment déclarer les transactions, comment le minage et la mise en jeu sont traités, et comment éviter des pénalités sévères.

Pourquoi la crypto crée des complications fiscales

La crypto diffère des investissements traditionnels car elle implique :
un volume d'échange élevé
des micro-transactions
des transferts de portefeuille à portefeuille
des protocoles de prêt et de mise en jeu DeFi
des airdrops, des forks et des récompenses
des échanges transfrontaliers
des plateformes de crypto étrangères
des transactions NFT
La complexité du suivi de la base de coût ajustée, des gains, des revenus commerciaux et des récompenses en crypto rend la conformité difficile. L'ARC vérifie les utilisateurs de crypto de manière agressive car beaucoup ne parviennent pas à maintenir des dossiers de transaction appropriés.

Comment l'ARC classe les transactions de crypto

La crypto est généralement considérée comme une marchandise en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu. Cela signifie que chaque transaction peut déclencher :
des gains en capital
des revenus commerciaux
des transactions de troc
des revenus de mise en jeu ou de minage
des revenus NFT
La classification dépend de l'intention, du volume et du comportement du contribuable.

Quand le commerce de crypto est un gain en capital

La crypto est imposée comme un gain en capital lorsque le contribuable investit de manière occasionnelle, c'est-à-dire :
acheter et conserver à long terme
trader occasionnellement
appréciation à long terme
La taxe sur les gains en capital s'applique à :
achats et ventes de pièces
échanges entre jetons (considérés comme une vente)
conversions en fiat
paiements pour biens/services
Seules 50 % du gain sont imposables. Les pertes peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital.

Quand le commerce de crypto est un revenu commercial

La crypto est imposée comme un revenu commercial si le contribuable :
trade fréquemment ou quotidiennement
utilise un effet de levier ou un margin
a un volume de transactions élevé
utilise des bots, des algorithmes ou des systèmes de trading structurés
fait de la publicité pour des services de trading
Les revenus commerciaux sont entièrement imposables. Les pertes commerciales peuvent compenser d'autres revenus. L'ARC examine les schémas de trading pour décider de la classification.

Imposition du minage de crypto

Le minage de la crypto est considéré comme un revenu commercial, pas comme des gains en capital. Les mineurs doivent déclarer :
la valeur des pièces minées au moment de leur acquisition
les coûts d'électricité
l'amortissement des matériels (CCA Classe 50)
les coûts de refroidissement
les frais d'hébergement
la maintenance et la réparation
Le minage crée deux événements imposables :
des revenus lorsque la pièce est minée
un gain en capital lorsque la pièce est vendue plus tard
Si le minage est effectué de manière occasionnelle, l'ARC peut le classer comme un revenu de loisir, mais cela est rare.

Imposition des récompenses de mise en jeu et des rendements DeFi

Les récompenses de mise en jeu, les récompenses de piscine de liquidité, les récompenses de prêt et les intérêts DeFi sont imposés comme un revenu lorsqu'ils sont reçus. L'ARC considère ces récompenses comme similaires à des intérêts ou des revenus de fiducie. Toute augmentation ou diminution de valeur est à nouveau imposée lorsque les jetons sont vendus.

Imposition des NFT

L'activité NFT est imposable lorsque :
le minting de NFTs
la vente de NFTs
le trading de NFTs
le gain de redevances
Les profits NFT peuvent être des revenus commerciaux (artistes/créateurs) ou des gains en capital (collectionneurs).

Airdrops, forks, Play-to-Earn et récompenses

L'ARC considère :
les airdrops comme un revenu lorsqu'ils sont reçus
les hard forks comme un revenu lorsque les pièces deviennent disponibles
les récompenses Play-to-Earn comme un revenu
Chaque événement déclenche une inclusion imposable à la juste valeur marchande.

Échanges de crypto étrangers et T1135

Si le coût de la crypto détenue sur des échanges étrangers dépasse 100 000 $ CAD, les contribuables peuvent avoir besoin de déposer le T1135 État de vérification des revenus étrangers. De nombreux échanges populaires sont des plateformes étrangères, y compris :
Binance
KuCoin
Kraken (U.S.)
Crypto.com
Coinbase (U.S.)
La crypto étrangère est l'une des plus grandes catégories d'audit T1135 de l'ARC.

Déclencheurs d'audit crypto communs

une activité de portefeuille incohérente avec les revenus déclarés
trading à fort volume sans dossiers
transactions crypto à crypto non déclarées
utilisation d'échanges étrangers
revenus de mise en jeu DeFi sans déclaration
ventes de NFT sans dépôts fiscaux
non-déclaration de l'activité de minage
L'ARC a établi des partenariats avec des entreprises d'analyse blockchain qui identifient les utilisateurs canadiens.

Conservation des dossiers requis

Les contribuables doivent conserver :
les adresses de portefeuille
les journaux de transactions d'échange
les horodatages
les frais de gaz
les transferts de portefeuille à portefeuille
la juste valeur marchande au moment de la transaction
la preuve des récompenses de minage ou de mise en jeu
L'ARC exige que les contribuables conservent des dossiers de cryptomonnaie pendant au moins six ans.

Pertes et déductions en crypto

Les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital. Les pertes commerciales peuvent compenser d'autres revenus commerciaux. Les pertes dues aux rug pulls, hacks ou effondrements d'échanges peuvent être déductibles en fonction des faits. La documentation est essentielle.

Quand utiliser le Programme de divulgations volontaires (PDV)

Les utilisateurs de crypto qui n'ont pas déclaré :
crypto étranger
récompenses de mise en jeu
revenus de minage
revenus NFT
trading à fort volume
devraient envisager de déposer sous le PDV avant que l'ARC ne les contacte. Le PDV peut supprimer les pénalités et réduire l'intérêt.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les investisseurs en crypto à classifier correctement les transactions, calculer les gains en capital, préparer les états des revenus commerciaux, réconcilier les données d'échange, compléter les dépôts T1135 et répondre aux audits crypto de l'ARC. Nous assistons également au minage, à la mise en jeu et à l'imposition des NFT, garantissant une conformité totale avec les exigences de l'ARC.

Expérience réelle d'un client

Un investisseur montréalais a complété des dépôts en retard sur la crypto après avoir réalisé que les swaps de crypto à crypto étaient imposables. Un mineur a évité des pénalités en déclarant correctement ses coûts d'électricité et de matériel. Un investisseur DeFi a corrigé ses récompenses de mise en jeu par le PDV. Une créatrice de NFT a réorganisé sa structure fiscale après un contrôle de l'ARC.

Questions courantes

Les échanges de crypto sont-ils imposables ? Oui. Les revenus de mise en jeu sont-ils imposables ? Oui. Le minage est-il imposable ? Oui. Dois-je déclarer les transferts de portefeuille ? Pas imposable, mais doit être suivi. Dois-je déposer le T1135 ? Seulement pour la crypto détenue à l'étranger dépassant 100 000 $. Les audits de crypto augmentent-ils ? Considérablement.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que les investisseurs en crypto restent en avance sur l'application de l'ARC grâce à une déclaration précise, une planification stratégique et un soutien complet en documentation blockchain.