Taxes sur le trading de cryptomonnaies : gains en capital vs revenus d'entreprise expliqués — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les traders de cryptocurrency au Québec comprennent souvent mal comment l'ARC et Revenu Québec classifient les bénéfices en crypto. Que vous échangiez des Bitcoin, Ethereum, Solana, des tokens DeFi, des NFTs, ou des altcoins, le traitement fiscal dépend de la manière dont votre activité est considérée comme des gains en capital ou des revenus d'entreprise. Cette distinction change considérablement le montant d'impôt que vous payez. Étant donné que le trading de cryptomonnaie est fortement surveillé et que les données d'échange sont partagées avec les autorités fiscales, une déclaration incorrecte est l'un des moyens les plus rapides de déclencher un audit. Ce guide explique comment le trading de cryptomonnaie est imposé et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à déclarer vos transactions avec précision.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la taxation du Québec, la cryptomonnaie est considérée comme une marchandise, et non comme une monnaie. Cela signifie :
• La crypto est imposée lors de sa cession (vente, échange, conversion, dépense, ou don)
• Les échanges de crypto à crypto sont des événements imposables
• Le minage, le staking, les airdrops et les récompenses de liquidité peuvent déclencher un revenu imposable
• Les NFTs ont des règles distinctes en fonction de leur nature artistique ou d'actifs d'investissement

La question clé est de savoir si votre activité de trading génère :
• Des gains en capital — seulement 50 pour cent imposables, ou
• Des revenus d'entreprise — 100 pour cent imposables

La classification dépend de l'intention, du volume, du comportement et de l'organisation de votre trading.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que le trading de crypto suit les mêmes principes que les valeurs mobilières et les marchandises :
• Le trading à haute fréquence et organisé suggère des revenus d'entreprise
• L'investissement occasionnel ou à long terme suggère des gains en capital
• L'effet de levier, l'analyse technique, les stratégies systématiques et les groupes de trading soutiennent la classification en tant qu'entreprise
• Un hobby ou une expérimentation personnelle n'annule pas un revenu imposable
• Les contribuables doivent suivre le Coût de Base Ajusté (CBA) avec précision

Les juges ont également statué que l'ARC peut utiliser des dossiers d'échange et des données blockchain pour reconstruire l'historique d'un trader lorsque la déclaration est incomplète.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les traders de crypto

La crypto est une priorité majeure en matière d'audit parce que les contribuables souvent :
• Oubliable de déclarer des échanges de crypto à crypto
• Ignorent le staking, le minage et les récompenses de liquidité
• Traite le trading comme un hobby malgré une activité à haute fréquence
• Oublie de suivre le CBA sur les échanges
• Mélangent des portefeuilles personnels avec des portefeuilles de trading
• Sous-déclarent les flips de NFT ou les rendements de DeFi
• Dépendent de captures d'écran plutôt que de journaux de transaction complets

L'ARC obtient des données de Binance, Coinbase, Kraken, Shakepay, Newton, Crypto.com, OpenSea, et des agrégateurs DeFi.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les traders à déterminer s'ils doivent déclarer des gains en capital ou des revenus d'entreprise. Nous :
• Reconstruisons les historiques de trading sur plusieurs échanges et portefeuilles
• Calculons le CBA pour les achats, échanges et transferts
• Reconnaissons correctement les récompenses de staking, de minage et de liquidité
• Identifions si le trading est qualifié d'entreprise
• Préparons des déclarations de TPS/TVQ pour les traders de revenus d'entreprise
• Créons des résumés de revenus en crypto complets pour l'ARC et Revenu Québec
• Fournissons des packages de défense en cas d'audit soutenus par des dossiers blockchain vérifiables

Expérience réelle du client

Un trader de Montréal a effectué des milliers d'échanges de crypto à crypto sur trois échanges mais n'a déclaré que des retraits en espèces. L'ARC a réévalué pour des revenus d'entreprise non déclarés. Nous avons reconstruit toutes les opérations en utilisant des fichiers CSV et des explorateurs blockchain, avons calculé le CBA correct et négocié une facture d'impôt considérablement réduite. Un autre client a reçu des récompenses de staking sans suivre la valeur marchande équitable ; nous avons reconstruit le dossier et assuré une déclaration précise.

Questions courantes

Comment savoir si mon trading est des gains en capital ou des revenus d'entreprise ?

Ça dépend de la fréquence, de l'organisation, du motif de profit et du comportement de trading.

Les échanges de crypto à crypto sont-ils imposables ?

Oui. Chaque échange déclenche une disposition à la valeur marchande équitable.

Les récompenses de staking sont-elles imposables ?

Oui, au moment où vous les recevez, basé sur la valeur marchande équitable.

Dois-je déclarer les NFTs ?

Oui. Les flips de NFT et les redevances sont des événements imposables.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les investisseurs et traders en crypto à classer et déclarer avec précision leurs transactions. Que vous investissiez occasionnellement ou que vous tradez à plein temps, notre équipe d'experts assure précision, transparence et conformité à l'épreuve des audits.