Déclaration des revenus et des actifs étrangers – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

La déclaration des revenus et des actifs étrangers au Canada est une obligation légale pour tous les résidents canadiens, mais cela reste l'un des domaines de conformité fiscale les plus mal compris. Que vous gagniez des revenus à l'étranger, que vous déteniez des comptes bancaires étrangers, que vous possédiez des propriétés locatives en dehors du Canada, que vous receviez des dividendes de sociétés étrangères ou que vous mainteniez des investissements dont le coût total dépasse 100 000 $ CA, l'ARC exige un rapport précis. Le non-respect de l'obligation de déclaration de revenus étrangers ou le non-dépôt des formulaires requis peut entraîner de sévères pénalités, des réévaluations, et même une enquête criminelle en cas de non-conformité délibérée. Beaucoup de contribuables croient à tort que les revenus étrangers sont exonérés si un impôt a déjà été payé à l'étranger ou si les actifs restent en dehors du Canada. C'est incorrect. Le Canada taxe les résidents sur leurs revenus mondiaux. Comprendre les règles concernant la déclaration des revenus et des actifs étrangers au Canada est essentiel pour éviter des pénalités et rester en conformité. Ce guide explique ce qui doit être déclaré, quels formulaires sont requis et comment l'ARC fait respecter la déclaration des revenus étrangers.

Cadre légal et réglementaire

Les résidents canadiens sont tenus, en vertu de l'article 2(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu, de déclarer les revenus mondiaux, y compris les revenus d'emploi étrangers, les pensions étrangères, les revenus locatifs provenant de biens étrangers, les revenus d'affaires étrangers, les dividendes, et les gains en capital. Lorsque des impôts étrangers sont payés, l'article 126 permet un crédit d'impôt étranger pour éviter la double imposition. Les contribuables qui possèdent des « biens étrangers désignés » d'une valeur totale de plus de 100 000 $ CA doivent déposer le formulaire T1135 (Déclaration de vérification des revenus étrangers) en vertu de l'article 233.3 de la Loi. Les biens étrangers désignés incluent des comptes bancaires étrangers, des actions de sociétés non canadiennes, des propriétés locatives étrangères, des fonds communs de placement étrangers, et des cryptomonnaies détenues sur des bourses étrangères. Le non-dépôt du T1135 peut entraîner des pénalités commençant à 100 $ par mois jusqu'à 2 500 $, avec des pénalités bien plus élevées pour négligence grave. Les conventions fiscales régissent également comment les revenus sont imposés et crédités entre le Canada et les pays étrangers. Ces règles forment la base légale pour déclarer les revenus et les actifs étrangers au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux canadiens ont confirmé l'application stricte des règles de déclaration des revenus étrangers. Dans Gaucher c. Canada, l'ARC a réévalué un contribuable qui n'avait pas déclaré ses revenus d'intérêts étrangers, et le tribunal a confirmé les pénalités pour négligence grave. Dans LeBlanc c. La Reine, la Cour fiscale a confirmé que les contribuables doivent déclarer les revenus locatifs étrangers même s'ils estiment que les dépenses compensent tous les profits. Dans Dey c. Canada, l'ARC a imposé avec succès des pénalités T1135 pour déclaration tardive même si le contribuable soutenait que l'omission était involontaire. Une autre affaire, Bouchard c. Canada, a confirmé que les contribuables ne peuvent pas éviter leurs obligations de déclaration en affirmant que les actifs étrangers étaient « non accessibles ». Ces décisions renforcent l'idée que déclarer les revenus et les actifs étrangers au Canada est obligatoire et doit se faire en toute transparence.

Pourquoi l'ARC cible ce sujet

L'ARC surveille de près les revenus et les actifs étrangers car les revenus offshore non déclarés représentent une grande source d'évasion fiscale mondiale. L'ARC reçoit des données financières de plus de 100 pays par le biais d'accords internationaux de partage d'informations tels que le Norme commune de déclaration (NCD). Lorsque les banques étrangères déclarent des avoirs que les contribuables ne divulguent pas, l'ARC marque automatiquement la déclaration pour audit. L'ARC compare également les feuillets T5/T3, les feuillets de revenus étrangers, et les enregistrements de crypto-monnaies déclarés avec les dépôts des contribuables. Les déclarations sont également signalées lorsque les contribuables vivent à l'étranger pendant une partie de l'année, possèdent plusieurs propriétés étrangères ou ont des intérêts d'entreprise en dehors du Canada. L'ARC impose certaines de ses pénalités les plus sévères—souvent automatiques—lorsque les contribuables ne déclarent pas de revenus étrangers ou ne déposent pas le formulaire T1135. Comprendre ces pratiques d'application est essentiel pour les Canadiens qui déclarent des revenus et des actifs étrangers.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons nos clients à naviguer dans les règles complexes de déclaration des revenus étrangers et à éviter de sévères pénalités. Notre approche commence par un examen complet de toutes les sources de revenus étrangers et des actifs étrangers, y compris des comptes bancaires, des investissements, des propriétés locatives, des sociétés à l'étranger, des cryptomonnaies sur des bourses étrangères, et des actifs hérités. Nous préparons le T1135 avec précision et déterminons si nos clients qualifient pour la méthode de déclaration simplifiée ou détaillée. Pour les clients n'ayant pas déclaré de revenus étrangers les années précédentes, nous préparons des ajustements pluriannuels et déterminons si le Programme de divulgation volontaire (PDV) peut éliminer les pénalités. Nous calculons les crédits d'impôt étrangers, examinons les conventions fiscales, et nous veillons à ce que les revenus ne soient pas doublement imposés tout en demeurant entièrement conformes. Lorsque l'ARC interroge ou audite sur la déclaration étrangère, nous préparons une documentation complète et défendons la position du contribuable. Notre approche structurée garantit une conformité totale lors de la déclaration des revenus et des actifs étrangers au Canada.

Expérience d'un client réel

Un client qui a hérité d'un compte bancaire étranger ne s'est pas rendu compte qu'il devait déclarer des intérêts gagnés à l'étranger. L'ARC a détecté le compte grâce à la déclaration NCD et a imposé des pénalités. Nous avons reconstruit plusieurs années de revenus d'intérêts étrangers, déposé des ajustements, et soumis une demande de PDV qui a complètement supprimé les pénalités. Un autre client possédait une propriété locative à l'étranger mais croyait que les impôts étrangers payés les exonéraient de la déclaration canadienne. L'ARC les a réévalués pour des revenus locatifs non déclarés. Nous avons corrigé leurs déclarations, revendiqué des crédits d'impôt étrangers, et éliminé la plupart du solde dû. Dans un troisième cas, un investisseur avec des cryptomonnaies sur une bourse offshore n'a pas déposé de T1135. L'ARC a demandé des documents, et nous avons préparé des rapprochements d'actifs détaillés et veillé à une pleine conformité. Ces exemples montrent comment un soutien professionnel protège les contribuables lors de la déclaration des revenus et des actifs étrangers au Canada.

Questions courantes

De nombreux contribuables demandent s'ils doivent déposer un T1135 s'ils ne détiennent que des FNB étrangers. Si le FNB est coté au Canada, il ne compte pas comme un bien étranger ; s'il est détenu directement sur une bourse étrangère, cela peut être le cas. D'autres se demandent si un héritage étranger doit être déclaré. L'héritage lui-même n'est pas imposable, mais tout revenu étranger généré à partir de celui-ci doit être déclaré. Les contribuables demandent fréquemment si les pensions étrangères sont imposables. La plupart des pensions étrangères sont imposables au Canada, bien que des exonérations en vertu de conventions puissent s'appliquer. Une autre question fréquente concerne le travail temporaire à l'étranger : les résidents canadiens doivent déclarer les revenus d'emploi étrangers même s'ils sont imposés à l'étranger. Ces questions soulignent pourquoi il est essentiel de comprendre la déclaration des revenus et des actifs étrangers au Canada pour rester en conformité.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens à rester conformes tout en les protégeant des pénalités liées à la déclaration de revenus et d'actifs étrangers. Que vous ayez besoin de déposer un T1135, de déclarer des revenus locatifs étrangers, de corriger des omissions passées, ou de comprendre les implications des conventions fiscales, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.