Sanctions du Directeur pour Taxes Non Remises 2025

Être directeur d'une entreprise au Canada signifie plus que de gérer les opérations—cela signifie que vous pouvez être personnellement responsable des impôts sur les sociétés impayés. En 2025, l'ARC et Revenu Québec appliquent de manière agressive les pénalités pour les directeurs contre les propriétaires et les cadres des sociétés qui ne remettent pas les retenues de la paie, la TPS/TVH, la TVQ ou les retenues à la source. Ces pénalités peuvent atteindre 100 % du montant dû, plus des intérêts composés quotidiens, et peuvent être attachées à vos actifs personnels—même des années après la fermeture de la société.

De nombreux directeurs découvrent ces pénalités seulement lorsque l'ARC gèle leurs comptes personnels ou envoie un Avis d'évaluation de la responsabilité des directeurs (DLA). À ce moment-là, il est souvent trop tard pour soutenir que la société—et non eux—était responsable. Mais avec la bonne représentation professionnelle, ces pénalités peuvent souvent être réduites, défendues ou annulées.

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous sommes spécialisés dans la protection des propriétaires d'entreprises et des directeurs d'entreprises contre la responsabilité personnelle de l'ARC et de Revenu Québec. Notre équipe d'auditeurs et d'avocats fiscalistes établit une défense juridique et financière prouvant la diligence raisonnable, l'effort de conformité et le manque de contrôle—trois critères clés qui peuvent vous protéger d'une exposition personnelle.

Cadre légal et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)
Article 227.1: Rend les directeurs personnellement responsables des retenues à la source non remises (impôt sur le revenu, RPC, EI).
Loi sur la taxe d'accise (Canada)
Article 323: Étend la responsabilité personnelle aux remises de TPS/TVH impayées.
Loi sur l'administration fiscale (Québec)
Établit des dispositions équivalentes pour les remises de TVQ, de la paie et des retenues à la source des sociétés impayées.
Loi canadienne sur les sociétés par actions (LCSA)
Article 119: Permet à l'ARC de poursuivre les directeurs jusqu'à six ans après leur démission si la diligence raisonnable ne peut pas être prouvée.

Mackisen construit votre défense autour du test de diligence raisonnable—démontrant que vous avez agi de manière responsable, pris toutes les mesures raisonnables et ne pouvez pas être tenu personnellement responsable de l'échec de la société à remettre.

Décisions judiciaires clés

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142): A confirmé que les directeurs sont personnellement responsables à moins qu'ils ne puissent prouver une diligence raisonnable active.
Wheeldon c. La Reine (1999): L'ARC doit prouver que le directeur avait un contrôle effectif pendant la période de non-remise.
Canada c. Corsano (2020): Les directeurs peuvent toujours être responsables après leur démission si l'ARC prouve une influence continue ou un échec de surveillance.

Ces précédents rendent une chose claire—l'ARC n'a pas besoin de prouver l'intention, seulement l'absence d'action raisonnable.

Pourquoi les pénalités pour directeurs sont un risque croissant

En 2025, les systèmes d'application automatisés de l'ARC peuvent identifier instantanément les manquements des entreprises, émettant des Évaluations de responsabilité des directeurs même sans audit complet. Les déclencheurs courants incluent :

• Retenues de paie manquées ou en retard.

• Dépôts de TPS/TVH ou de TVQ impayés.

• Faillite ou dissolution de l'entreprise sans autorisation de l'ARC.

• Manque de surveillance financière ou de documentation de contrôle.

• Démission non correctement enregistrée ou déposée auprès des autorités.

L'ARC et Revenu Québec peuvent légalement saisir des salaires, geler des comptes ou enregistrer des privilèges contre les directeurs personnellement—rendant une action rapide et professionnelle cruciale.

Stratégie de défense et de récupération des pénalités pour directeurs de Mackisen

1. Examen immédiat du dossier: Analyser toutes les réclamations de l'ARC/ARQ et confirmer si les procédures appropriées ont été suivies lors de l'émission de l'évaluation.

2. Défense de diligence raisonnable: Recueillir des documents prouvant que vous avez pris des mesures raisonnables pour assurer la conformité (par exemple, procès-verbaux de réunions, correspondance avec les comptables, preuves de flux de trésorerie).

3. Limitation de responsabilité: Identifier si la dette est survenue après votre démission ou pendant des périodes dépassant votre contrôle.

4. Dépôt d'objection et d'appel: Déposer un Avis d'objection ou un appel devant la Cour canadienne de l'impôt dans les délais statutaires.

5. Négociation et règlement: Travailler avec l'ARC et Revenu Québec pour réduire ou supprimer les pénalités en fonction des difficultés financières ou de l'absence de culpabilité.

Notre approche combine l'expertise en audit avec la précision juridique—protégeant vos actifs, votre réputation et votre avenir financier.

Expérience réelle d'un client

Un directeur de Montréal a reçu une évaluation de pénalité de 118 000 $ pour des retenues de paie non remises après la mauvaise gestion de son partenaire d'affaires. Mackisen a prouvé qu'il avait délégué des responsabilités de manière responsable et maintenu une surveillance, ce qui a conduit à l'annulation complète de la pénalité.
Le directeur d'une entreprise de fabrication du Québec a fait face à une responsabilité personnelle de 67 000 $ pour des TVQ non remises. Mackisen a négocié directement avec Revenu Québec, démontrant une erreur administrative et obtenant une réduction de 90 %.

Questions courantes

L'ARC peut-elle me faire payer la dette fiscale de mon entreprise ? Oui—si vous étiez directeur pendant la période de non-remise et ne pouvez pas prouver la diligence raisonnable.
Combien de temps suis-je à risque après avoir démissionné ? Jusqu'à six ans, sauf si vous déposez une démission formelle et conservez une preuve de départ.
Puis-je être responsable pour la TPS/TVH aussi ? Absolument. La Loi sur la taxe d'accise applique les mêmes règles pour les impôts de vente impayés.
Mackisen peut-elle aider même après que j'ai reçu un avis de pénalité ? Oui—nous déposons des objections, négocions des règlements, et pouvons faire appel directement à la Cour canadienne de l'impôt si nécessaire.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les entrepreneurs, directeurs et leaders d'entreprise contre l'une des pénalités les plus sévères de l'ARC. Notre équipe de CPA et d'avocats fiscalistes construit une défense juridique personnalisée pour prouver votre conformité et protéger vos actifs personnels contre la dette fiscale de l'entreprise.

Nous agissons rapidement, stratégiquement et discrètement—car lorsque votre nom est en jeu, l'expérience et la précision sont primordiales. Avec Mackisen, vous ne recevez pas seulement une représentation—vous obtenez une protection.

Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation de défense contre les pénalités de directeur 2025. La première réunion est gratuite, et votre protection commence immédiatement.