Divorce et impôts – Un guide complet par un cabinet CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Le divorce ou la séparation est l'un des événements les plus complexes sur le plan émotionnel et financier qu'une personne puisse vivre. Au-delà des procédures légales et de la restructuration familiale, les conséquences fiscales du divorce peuvent affecter de manière significative l'avenir financier de chaque époux. Une planification fiscale inadéquate pendant la séparation peut entraîner des factures fiscales inattendues, des avantages perdus, des pénalités et des désavantages financiers à long terme. Ce guide explique les règles fiscales concernant la pension alimentaire, la garde des enfants, les arrangements de garde, la répartition des actifs, les crédits d'impôt et les ventes de biens immobiliers—afin que vous puissiez prendre des décisions éclairées et éviter des erreurs coûteuses.

Cadre juridique et réglementaire

Les règles fiscales concernant le divorce et la séparation sont régies par la Loi de l'impôt sur le revenu, les lois provinciales sur la famille et les politiques administratives de l'ARC. Le traitement fiscal dépend de savoir si les paiements sont effectués en vertu d'un accord écrit ou d'un ordre judiciaire, du type de soutien (entre époux contre enfants), et des arrangements de garde. L'ARC a également des règles pour demander des crédits d'impôt, des exonérations pour la résidence principale, des déductions pour garde d'enfants et des crédits pour personnes à charge après la séparation. Une documentation appropriée est essentielle pour éviter une réévaluation.

Décisions judiciaires clés

Dans les affaires du principe de substitution (Tsiaprailis c. Canada), la Cour suprême a confirmé que le traitement fiscal dépend de la nature des paiements—et non de l'étiquette. Dans Hamelin c. Canada, l'ARC a refusé les déductions de soutien aux époux parce que les paiements n'étaient pas effectués en vertu d'un accord écrit. Dans Poirier c. Canada, un rapport incorrect des avantages de la garde partagée a conduit à une réévaluation de l'ARC. Ces affaires soulignent l'importance des accords formels et d'un reporting précis.

Pension alimentaire pour époux vs pension alimentaire pour enfants

Pension alimentaire pour époux

Imposable pour le bénéficiaire et déductible pour le payeur uniquement si versée en vertu d'un accord écrit ou d'un ordre judiciaire et effectuée régulièrement (paiements périodiques). La pension alimentaire forfaitaire est généralement non déductible.

Pension alimentaire pour enfants

Depuis 1997, les paiements de pension alimentaire pour enfants ne sont pas déductibles par le payeur et non imposables pour le bénéficiaire. Ces paiements n'affectent pas la déclaration de revenus du payeur.

Arrangements de garde et crédits d'impôt

Crédit pour personne à charge (équivalent au conjoint)

Dans le cas d'une garde partagée, un seul parent peut demander ce crédit par enfant et par an. L'ARC demande souvent des preuves des horaires de garde.

Prestation canadienne pour enfants (PCE)

Dans le cas d'une garde partagée (50/50), l'ARC divise les paiements de PCE. Si la garde n'est pas égale, le parent ayant la garde principale reçoit 100 % de la PCE.

Dépenses médicales et crédits de scolarité

Un des parents peut revendiquer ces crédits pour un enfant—mais un seul parent peut revendiquer chaque dépense dans une année donnée.

Vente de bien immobilier et exonération de résidence principale

Si la maison familiale est vendue pendant la séparation ou le divorce, l'exonération de résidence principale (ERP) s'applique généralement, éliminant la taxe sur les gains en capital. Toutefois, si un époux conserve la maison et la vend plus tard, les règles de l'ERP deviennent plus complexes. Les évaluations, les pourcentages de propriété et l'utilisation de la maison doivent être documentés pour éviter de futurs problèmes fiscaux.

Répartition des actifs

La répartition des actifs (REER, pensions, investissements, immobilier) ne déclenche pas automatiquement d'impôt, si elle est transférée en vertu d'un accord de séparation écrit. Les REER peuvent être transférés sans impôt entre époux, mais doivent être correctement documentés pour éviter l'inclusion de revenus.

Soutien aux enfants adultes

Le soutien versé aux enfants adultes (par exemple, étudiants universitaires) peut avoir différentes implications fiscales. Les paiements doivent être examinés au cas par cas selon les lignes directrices de l'ARC.

Frais juridiques et déductions fiscales

Les frais juridiques peuvent être déductibles s'ils sont engagés pour : faire respecter un soutien aux époux, collecter un soutien en retard ou demander une augmentation du soutien. Les frais juridiques liés à la garde d'enfants ou à la division des biens ne sont pas déductibles.

Considérations fiscales spéciales

Les déductions pour garde d'enfants doivent être demandées par le parent ayant le revenu le plus bas, même après la séparation.
Les crédits de dépendance peuvent changer en fonction des arrangements de garde.
Les avantages tels que les crédits de TPS/TVH, les prestations provinciales et les crédits d'impôt pour invalidité doivent être révisés après la séparation.
Les possibilités de partage de revenus peuvent disparaître après le divorce.
Les dettes communes et les soldes de l'ARC doivent être clairement attribués.

Pourquoi la documentation est importante

L'ARC audite souvent les parents séparés en raison de demandes contradictoires pour des personnes à charge, des dépenses de garde d'enfants et de l'admissibilité à la PCE. Les accords écrits, les ordonnances judiciaires, les preuves des horaires de garde et des enregistrements de paiements clairs réduisent les litiges et les réévaluations.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous guidons nos clients à travers les complexités fiscales de la séparation et du divorce. Nous examinons les accords de soutien, optimisons les crédits d'impôt, préparons les calendriers de transfert de REER, structurons les paiements de soutien pour un maximum de bénéfices, aidons au reporting de la résidence principale, analysons la répartition des pensions et des actifs, et corrigeons les déclarations des années précédentes. Notre planification fiscale garantit une clarté financière pendant une transition difficile.

Expérience réelle des clients

Un parent de Montréal a évité 8 000 $ en réévaluations après que nous avons corrigé les demandes de PCE et de crédits pour personnes à charge. Un client réduisant son soutien a réalisé d'importantes économies fiscales grâce à nos conseils de restructuration. Un couple en instance de divorce a évité des pénalités fiscales sur les REER en utilisant un accord de transfert formel. Un parent séparé faisant face à un audit de l'ARC a réussi après que nous avons documenté les paiements de garde partagée et de soutien.

Questions courantes

La pension alimentaire pour époux est-elle imposable ? Oui, si elle est périodique et en vertu d'un accord écrit. La pension alimentaire pour enfants est-elle imposable ? Non. Qui obtient la PCE en garde partagée ? L'ARC la divise 50/50. Les REER peuvent-ils être transférés sans impôt ? Oui—avec la documentation juridique appropriée.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que les clients séparés et divorcés reçoivent des conseils fiscaux précis, des déductions maximales et une conformité totale à l'ARC. Nous aidons à protéger votre avenir financier pendant l'une des transitions les plus difficiles de la vie.