Divorce et impôts au Canada : Ce que les couples qui se séparent doivent savoir sur les paiements de soutien, la division des biens et les règles de l'ARC

Introduction

Le divorce est l'un des événements financiers les plus complexes qu'une personne puisse vivre. Au-delà des défis émotionnels et juridiques, les couples séparés doivent naviguer à travers un dédale de règles fiscales concernant les paiements de soutien, les transferts de propriété, la division des actifs, la possession d'une maison, les roulements de REER, les gains en capital et les crédits partagés. Mal comprendre ces règles peut entraîner des factures fiscales inattendues, des déductions refusées, des litiges avec l'ARC ou une division inégale des actifs familiaux. Que vous soyez récemment séparé ou en train de négocier un règlement, comprendre les conséquences fiscales liées au divorce est essentiel pour protéger votre avenir financier. Ce guide explique les principales questions fiscales dans le divorce canadien et comment éviter les pièges courants.

Pourquoi le divorce a-t-il de grandes implications fiscales

Le divorce affecte presque tous les aspects des finances personnelles, y compris :
les paiements de soutien (conjoint vs enfant)
la distribution des biens
les règles de résidence principale
la planification REER/TFSA
les gains en capital sur les actifs
les crédits de TPS/TVH et le CCB
les règles d'attribution de revenus
le suivi de la responsabilité fiscale
les vérifications de l'ARC concernant les demandes de soutien ou les transferts non déclarés se produisent souvent lorsque le traitement fiscal est mal compris. Une planification appropriée garantit l'équité et la conformité.

Soutien conjugal vs soutien aux enfants : règles fiscales différentes

De nombreux Canadiens supposent à tort que les paiements de soutien sont tous traités de la même manière. Les règles de l'ARC distinguent clairement :

Soutien Conjugal

Imposable pour le bénéficiaire
Dédutable pour le payeur
Doit répondre aux conditions de l'ARC :
payé régulièrement
payé en vertu d'une ordonnance du tribunal ou d'un accord écrit
payé pour l'entretien, pas la division des biens
Les paiements de soutien conjugal en capital ne sont généralement pas déductibles.

Soutien aux Enfants

Non imposable pour le bénéficiaire
Non deductible pour le payeur
L'ARC interdit les déductions fiscales pour tout paiement de soutien aux enfants pour les accords conclus après avril 1997.
Une déclaration incorrecte des paiements de soutien est un déclencheur courant de réévaluation par l'ARC.

Division des Actifs et Transferts de Propriété

Dans le cadre d'un divorce, des actifs tels que des maisons, des investissements, des véhicules et des intérêts commerciaux peuvent être transférés entre époux. Les considérations clés incluent :

Résidence Principale

Les époux peuvent transférer la propriété de la résidence principale sans impôt dans la plupart des cas. Cependant :
des gains en capital futurs peuvent s'appliquer si la maison devient une propriété locative ou secondaire
si un contribuable possède une deuxième propriété, la désignation de résidence principale peut devenir compliquée

Transferts de REER

Les REER peuvent être transférés entre époux sans impôt en vertu d'un accord de séparation écrit ou d'une ordonnance du tribunal. Sans documentation appropriée, un retrait peut être entièrement imposable.

Transferts de TFSA

Les TFSA peuvent être transférés à un ancien conjoint sans affecter le montant de contribution si effectué dans le cadre d'un accord légal.

Propriété de Capital

Les investissements, les propriétés locatives ou les actions transférées à un ex-conjoint peuvent déclencher des gains en capital sauf si les règles de roulement s'appliquent.
Comprendre les dispositions de roulement prévient des factures fiscales inutiles lors de la séparation.

Division de la Maison Familiale et Immobilier

L'immobilier crée souvent les résultats fiscaux les plus compliqués. Les problèmes incluent :
demande d'exemption de résidence principale
usage partiel de la maison à des fins locatives ou commerciales
rachat de la part d'un époux
implications fiscales d'une future vente
vente en cours de séparation mais avant le divorce
Si une propriété n'a pas toujours été la maison familiale, des gains en capital sur les années passées peuvent s'appliquer.

Imposition des REER, Pensions et Revenus Familiaux

Les couples en instance de divorce doivent évaluer :
la division des REER
la séparation des pensions
la division des crédits de RPC
les effets des REER au conjoint
les règles d'attribution des revenus si les transferts ne sont pas structurés correctement
la division des crédits de RPC peut avoir un impact significatif sur les revenus de retraite futurs et doit être demandée auprès de Services Canada.

Traitement des Dettes Conjointes et des Obligations Fiscales

Les accords de séparation doivent aborder :
les lignes de crédit partagées
les cartes de crédit partagées
les soldes d'impôt sur le revenu dus
les dettes de TPS/TVH
les dettes fiscales liées à une entreprise
Les dettes assignées à un époux demeurent légalement contraignantes pour les deux s'il s'agit de dettes conjointes. L'ARC peut poursuivre l'une ou l'autre des parties pour les soldes impayés.

Prestation Canadienne pour Enfants (PCE) et Crédits Fiscaux Après le Divorce

Les prestations fiscales liées aux enfants changent en fonction des arrangements de garde :
la garde partagée entraîne généralement que chaque parent reçoit 50 % de la PCE
la garde exclusive donne l'intégralité de la PCE au parent ayant la garde principale
le crédit pour enfants de la RPC, les crédits de TPS/TVH et les prestations provinciales peuvent varier en fonction des revenus et de la résidence
l'ARC peut demander une preuve de garde si les parents ne sont pas d'accord.

Déclaration d'Impôts Après une Séparation

Votre état matrimonial aux fins fiscales est basé sur votre situation au 31 décembre. Une séparation de 90 jours ou plus est légalement considérée comme « séparée » aux fins de l'ARC. Après la séparation :
les paiements de soutien doivent être déclarés correctement
les informations sur l'adresse et les personnes à charge doivent être mises à jour auprès de l'ARC
des crédits tels que la TPS/TVH, la PCE, le crédit d'impôt pour handicap ou le crédit de soutien peuvent être modifiés
Déclarer incorrectement peut retarder les remboursements ou déclencher des examens de l'ARC.

Propriété d'entreprise et divorce

Les actifs commerciaux ajoutent de la complexité. Les problèmes incluent :
l'évaluation des parts
la division des intérêts commerciaux
le rachat de propriété
l'imposition des prêts d'actionnaires
le traitement des bénéfices non répartis
les revenus d'entreprise qui étaient auparavant partagés avec un époux
Des rachats mal structurés peuvent déclencher des gains en capital, des attributions de revenus ou une double imposition.

Documentation que l'ARC exige

Pour éviter les réévaluations, l'ARC peut demander :
des ordonnances judiciaires
des accords de séparation écrits
des reçus de paiements de soutien
des relevés bancaires
de la documentation sur la garde
de la documentation sur les transferts de REER/TFSA
des accords de transfert de propriété
Des dossiers précis et organisés protègent les deux parties.

Quand demander un soutien professionnel

Le divorce nécessite une coordination entre :
un CPA
un avocat spécialisé en droit de la famille
un planificateur financier
un évaluateur (s'il s'agit d'une entreprise)
Ensemble, ils s'assurent que les paiements de soutien sont correctement imposés, que la division des actifs évite des taxes inutiles et que la planification financière à long terme est alignée sur les objectifs post-divorce.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les couples séparés à naviguer dans des règles fiscales complexes, à structurer correctement les paiements de soutien, à évaluer les impacts fiscaux de la division des biens, à gérer les transferts de REER et de TFSA, à préparer les déclarations fiscales post-séparation et à défendre les vérifications de l'ARC impliquant des questions de droit de la famille. Notre approche objective garantit l'équité, la conformité et des résultats optimaux à long terme.

Expérience de Clients Réels

Un couple de Montréal a évité une facture d'impôt de 40 000 $ en restructurant correctement un transfert de REER. Un propriétaire d'entreprise a évité la double imposition lors du rachat des actions de son ex-conjoint. Un parent a rétabli des paiements de PCE corrects après que l'ARC a contesté la garde. Un couple en instance de divorce a clarifié le soutien imposable vs non imposable, évitant ainsi des réévaluations par l'ARC.

Questions Fréquemment Posées

Les paiements de soutien conjugal sont-ils imposables ? Oui pour le bénéficiaire. Le soutien aux enfants est-il imposable ? Non. Les REER peuvent-ils être transférés sans impôt ? Oui sous un accord écrit. Qui obtient la PCE ? Cela dépend de la garde. Les transferts de propriété sont-ils imposables ? Souvent non, lorsqu'ils sont structurés correctement.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal fournit un soutien d'expert en divorce et en planification fiscale, assurant un reporting précis, des résultats financiers optimaux et une pleine conformité avec les règles de l'ARC pendant la séparation.