Dois-je facturer la TPS/TVH sur les services ? – Un guide complet par un cabinet de CPA à Montréal près de chez vous.

Introduction

Une des questions les plus confuses pour les travailleurs autonomes, consultants, entrepreneurs et entreprises de services au Canada est : Est-ce que je dois facturer la TPS/TVH sur mes services—et quel taux s'applique ?
Les règles de taxation des services au Canada sont complexes car les services sont taxés en fonction de la province du client, et non de l'endroit où le fournisseur de services vit ou opère. Cela signifie qu'un consultant vivant en Alberta (province de la TPS à 5 %) peut devoir facturer 15 % de TVH à un client en Nouvelle-Écosse. De nombreuses entreprises facturent sans le savoir le mauvais taux, omettent de facturer une taxe lorsqu'il le faut, ou facturent la TPS alors que le service est exempt. Ces erreurs entraînent souvent des réévaluations par l'ARC, des ITC refusées et des pénalités. Ce guide explique exactement quand la TPS/TVH s'applique aux services, comment fonctionnent les règles de lieu de fourniture, quels services sont exemptés et comment rester conforme, peu importe où se trouvent vos clients.

Cadre légal et réglementaire

La TPS/TVH sur les services est régie par la Loi sur la taxe d'accise, y compris:
• les règles de lieu de fourniture (Règlements 7 à 16)
• définition des fournitures taxables
• exemptions en vertu de l'annexe V
• services à taux zéro en vertu de l'annexe VI
• obligations d'enregistrement TPS/TVH (seuil du petit fournisseur de 30 000 $)

Principes clés :

1. La plupart des services sont imposables

Sauf exemption spécifiquement prévue, les services fournis au Canada sont soumis à la TPS ou la TVH.

Les services imposables incluent :
• consultation
• coaching
• travail en TI
• services de design
• services de marketing
• travaux et contrats
• services professionnels
• services numériques et distants fournis électroniquement

2. Règles de lieu de fourniture pour les services

La TPS/TVH dépend de la province du client, et non de l'emplacement de l'entreprise.

Exemples :
• Client en Ontario → facturer 13 % de TVH
• Client en Nouvelle-Écosse → facturer 15 % de TVH
• Client en Alberta → facturer 5 % de TPS
• Client au Québec → facturer 5 % de TPS + 9,975 % de TVQ (si inscrit pour la TVQ)

3. Services à des clients étrangers

Les services fournis à des clients en dehors du Canada sont généralement à taux zéro (0 %) si certaines conditions sont remplies.

4. Services exempts

Certains services sont exemptés de la TPS/TVH, y compris :
• la plupart des services de santé
• garde d'enfants
• services financiers
• cours de musique ou de sport (certaines catégories)
• services éducatifs répondant aux règles prescrites

Les services exempts ne facturent pas de TPS/TVH, et les ITC ne peuvent être demandées sur les dépenses connexes.

Ces règles définissent comment la TPS/TVH s'applique aux services au Canada.

Principales décisions judiciaires

Plusieurs affaires importantes façonnent comment la TPS/TVH s'applique aux services.

Dans Aer Canada c. Canada, la Cour suprême a confirmé que la TPS/TVH est une taxe de responsabilité stricte—les entreprises doivent la taxe qu'elles l'aient facturée ou non correctement.

Dans Global Cash Access c. Canada, le tribunal a renforcé que la nature et le lieu du service déterminent la TPS/TVH, pas la commodité de l'entreprise.

Dans Movies Plus Ltd. c. Canada, l'ARC a réussi à réévaluer une entreprise appliquant les mauvaises règles de lieu de fourniture.

Dans Revenu Québec c. HomeAway, les tribunaux ont confirmé que les services numériques à distance doivent facturer des taxes provinciales même sans présence physique.

Ces décisions confirment que les entreprises doivent suivre les règles de TPS/TVH avec précision, surtout pour les clients interprovinciaux et transfrontaliers.

Pourquoi l'ARC cible ce problème

L'ARC audite fortement les entreprises de services car les erreurs sont extrêmement courantes. L'ARC signale :
• mauvais taux de TPS/TVH appliqués pour les clients hors province
• entreprises opérant au Québec n'étant pas inscrites pour la TVQ
• prestataires de services ne facturant la TPS que lorsque la TVH est requise
• services exemptés mal classés comme taxables ou vice versa
• prestataires de services numériques ne comprenant pas les règles des clients à distance
• travailleurs autonomes dépassant 30 000 $ sans s'inscrire
• factures de services manquant de numéros de TPS/TVH
• services fournis à des clients étrangers incorrectement à taux zéro

L'ARC vérifie également :
• dépôts bancaires
• paiements Stripe/PayPal
• feuillets T4A plateformes
• contrats et facturation
• incohérences de lieu de fourniture dans les déclarations de TPS

Les prestataires de services sont l'une des principales cibles d'audit de la TPS/TVH au Canada.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montreal, nous aidons les entreprises de services à appliquer les bons taux de TPS/TVH et à maintenir une conformité totale. Notre système structuré de taxation des services comprend :

• l'examen de tous les services pour déterminer s'ils sont taxables, exempts ou à taux zéro
• la création d'une matrice TPS/TVH province par province pour votre clientèle
• l'application correcte des règles de lieu de fourniture pour les services à distance, numériques et interprovinciaux
• votre enregistrement pour la TPS/TVH (et la TVQ si nécessaire)
• l'intégration des règles de TPS/TVH dans vos systèmes de facturation et de comptabilité
• la coordination de la TPS/TVH avec les paramètres des plateformes numériques (Shopify, Stripe, QuickBooks, etc.)
• la préparation de déclarations exactes de TPS/TVH
• la correction des erreurs passées par le programme de divulgation volontaire de l'ARC si nécessaire
• la préparation de documents prêts pour l'audit en cas d'enquête de l'ARC

Cette approche garantit précision, conformité et efficacité fiscale.

Expérience réelle des clients

Un consultant de Toronto a facturé 5 % de TPS à des clients de la Nouvelle-Écosse et de l'Ontario. L'ARC a réévalué ses milliers de dollars de TVH non perçue. Nous avons corrigé les dépôts et mis en œuvre une matrice fiscale basée sur les provinces.

Un praticien de la santé de Montréal a facturé la TPS/TVH sur des services exemptés. Nous avons corrigé sa classification, remboursé les clients de manière appropriée, et prévenu les pénalités de l'ARC.

Un coach numérique vendant des services à des clients étrangers a facturé la TPS inutilement. Nous avons aidé à classer ces services comme à taux zéro, augmentant ainsi ses marges.

Un entrepreneur de la C.-B. a effectué des travaux à distance pour des clients de l'Ontario mais a facturé la TPS au lieu de la TVH. L'ARC a corrigé les dépôts. Nous avons installé des modèles appropriés de lieu de fourniture.

Questions courantes

Les propriétaires d'entreprises se demandent souvent si le taux de taxe suit l'endroit où le travail est effectué. Non—il suit l'endroit où se trouve le client.

D'autres demandent si la TPS/TVH s'applique aux clients américains. En général non—les services aux clients étrangers sont à taux zéro.

Certains demandent si le coaching ou la consultation est exempté. Non—ce sont des services taxables.

Une autre question : Dois-je facturer la TVQ si mon client est au Québec ? Oui—si vous êtes tenu de vous inscrire pour la TVQ.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montreal aide les entreprises de services à travers le Canada à facturer et à remettre la TPS/TVH correctement. Que vous opériez localement, nationalement ou à l'international, notre équipe d'experts garantit précision, conformité et protection complète des ARC.