Minimisation de l'impôt sur les successions et les donations 2025 — Comment protéger l'héritage de votre famille et réduire les impôts

En 2025, la planification des impôts sur les successions et les héritages au Canada est devenue plus importante que jamais. Alors que l'ARC renforce l'application des dispositions réputées, des fiducies et des transferts intergénérationnels, les familles risquent une double imposition et une perte de richesse inutile sans une planification adéquate. Mackisen CPA Auditors Montreal crée des stratégies complètes de planification des successions et des héritages qui garantissent que vos actifs sont transférés en douceur, vos impôts minimisés et votre héritage préservé pour les générations à venir.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 70(5) : Présume que tous les biens de capital sont cédés à la juste valeur marchande au décès, engendrant des gains en capital pouvant entraîner d'importantes factures fiscales si la planification n'est pas effectuée correctement.
Section 73(1) : Permet des transferts d'impôt différé à un conjoint ou à une fiducie familiale, différant les impôts jusqu'au décès du conjoint ou à une cession ultérieure.
Section 110.6(2.1) : Permet l'exemption de gains en capital à vie (EGCV) de 1 016 836 $ sur la vente ou la disposition réputée d'actions d'une société à petite entreprise admissible (SPEA).
Section 84.1 : Régit les transferts d'actions entre parties liées et assure la conformité en vertu du projet de loi C-208, permettant des transitions familiales légitimes.
Section 107(2) : Permet des distributions fiscales différées des fiducies aux bénéficiaires.
Section 164(6) : Offre des reports de pertes post-mortem pour réduire ou éliminer la double imposition au décès.
Loi sur l'imposition (Québec) : Exige un reporting distinct des successions et des fiducies pour Revenu Québec, coordonné avec les déclarations à l'ARC pour éviter la double imposition. Mackisen veille à ce que les deux juridictions soient alignées.

Décisions judiciaires clés

Halliwell Estate c. La Reine (2019) : A confirmé que la planification appropriée en vertu de la Section 164(6) peut prévenir la double imposition des actions de la succession.
Neuman c. La Reine (1998) : A renforcé que les dividendes doivent suivre les droits de propriété légale ; les structures fiduciaires doivent être documentées avec précision.
Poulin c. La Reine (2016) : A accepté les demandes d'EGCV détenues en fiducie lorsque les évaluations et la conformité étaient correctement maintenues.
Grosso c. La Reine (2014) : A souligné que les sociétés doivent maintenir leur statut d'entreprise active pour préserver les avantages de l'EGCV lors des transferts de successions.
McClurg c. Canada (1990) : A soutenu des réorganisations d'actions valides conçues pour la succession familiale et la planification successorale.

Pourquoi l'ARC cible les successions

L'ARC audite les successions pour confirmer la déclaration précise des gains en capital, des dividendes et des revenus des fiducies. Les déclencheurs courants incluent des déclarations de disposition réputée manquantes, des revenus de succession non déclarés et des distributions de fiducie familiale mal documentées. L'ARC examine également les paiements d'EGC d'assurance-vie pour un traitement fiscal approprié. Mackisen prévient ces risques en créant des structures fiduciaires conformes, en préparant des évaluations détaillées et en soumettant toutes les déclarations requises à l'ARC et à Revenu Québec dans les délais légaux.

Stratégie de Mackisen

1. Gel de succession — Verrouillez la valeur des actions d'aujourd'hui et émettez de nouvelles actions de croissance à la prochaine génération, différant l'impôt futur tout en préservant le contrôle.

2. Transfert au conjoint survivant — Transférez des biens à un conjoint survivant ou à une fiducie en vertu de la Section 73(1), différant les gains en capital jusqu'à une cession ultérieure.

3. Planification post-mortem — Mettez en œuvre des stratégies de la Section 164(6) pour compenser les gains en capital par des pertes, empêchant la double imposition.

4. Optimisation de l'EGCV — Assurez-vous que les actions de sociétés admissibles répondent aux conditions de SPEA afin que chaque membre de la famille puisse revendiquer son EGCV de 1 016 836 $.

5. Financement par assurance — Utilisez une assurance-vie pour financer les obligations fiscales de succession ; les paiements entrent dans le Compte de dividende en capital (CDC) en franchise d'impôt.

6. Distributions des fiducies — Exécutez des distributions de la Section 107(2) transférant des biens aux bénéficiaires sans déclencher de taxe.

7. Intégration du Québec — Déposez simultanément les déclarations de succession, de fiducie et d'entreprise auprès de l'ARC et de Revenu Québec pour garantir la synchronisation.
   Mackisen construit des plans de succession conformes, entièrement documentés, qui protègent les actifs familiaux tout en minimisant l'exposition fiscale.

Expérience de clients réels

Un entrepreneur montréalais est décédé en laissant 8 millions de dollars d'actifs d'entreprise. Mackisen a mis en œuvre une réorganisation post-mortem en vertu de la Section 164(6), économisant 1,4 million de dollars en impôts en éliminant la double imposition. Une famille immobilière du Québec a créé une fiducie au conjoint en vertu de la Section 73(1), différant 950 000 $ de gains en capital et préservant la richesse pour les générations futures.

Questions courantes

Y a-t-il un impôt sur les héritages au Canada ? Non, mais un impôt sur les gains en capital s'applique aux ventes réputées au décès.
Puis-je transférer des actifs à mon conjoint en franchise d'impôt ? Oui, en utilisant les dispositions de transfert au conjoint de la Section 73(1).
Comment puis-je prévenir la double imposition au décès ? Grâce à la planification de la Section 164(6) et aux gels de succession.
Les fiducies familiales ont-elles encore un sens en 2025 ? Oui, elles permettent le contrôle, le report et l'efficacité fiscale lorsqu'elles sont structurées correctement.
Qu'est-ce qui distingue le Québec ? Le Québec exige des déclarations de succession distinctes ; Mackisen veille à ce que les deux juridictions soient pleinement coordonnées.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal est le conseiller de confiance du Canada pour la planification fiscale des successions, des héritages et des fiducies familiales. Nos CPA, évaluateurs agréés et avocats fiscalistes intégrés conçoivent des gels de succession, des reports et des réorganisations post-mortem conformes qui minimisent les impôts et protègent votre héritage. Nous gérons chaque étape – des évaluations aux déclarations à l'ARC – garantissant que votre succession est transférée en douceur et en toute sécurité. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur les successions et les héritages 2025. La première réunion est gratuite et axée sur la sécurité de l'avenir de votre famille.