Incorporation fédérale vs provinciale : Quelle structure vous fait économiser le plus en impôts ?

Pourquoi le choix de l'incorporation est important

Choisir entre l'incorporation fédérale et l'incorporation provinciale du Québec n'est pas seulement une question de paperasse, c'est une stratégie fiscale et de croissance. La bonne structure peut façonner votre exposition fiscale, débloquer des incitations, simplifier la conformité et vous positionner pour l'échelle.

Chez Mackisen Consulting, nous associons des cadres juridiques à la planification fiscale pour concevoir des structures qui minimisent les coûts et maximisent la flexibilité dès le premier jour.

Quand devriez-vous vous incorporer ?

Incorporez-vous avant d'avoir des revenus significatifs. Une incorporation précoce peut :

• Verrouiller le report d'imposition à des taux corporatifs bas

• Protéger les actifs personnels

• Ouvrir des portes à des subventions, des crédits et à la préparation des investisseurs

Où s'incorporer : Fédéral vs. Québec

Fédéral (CBCA)

• Protection du nom à l'échelle du Canada et gouvernance cohérente

• Idéal pour les opérations multi-provinciales, la préparation à la capitalisation-risque et l'expansion future

• Nécessite un enregistrement extra-provincial là où vous opérez (p. ex., Québec)

Québec (QBCA)

• Aucune exigence de résidence des administrateurs (avantageux pour les fondateurs internationaux)

• Structures d'actions flexibles et dépôts locaux simplifiés

• Idéal si vous opérez exclusivement au Québec

Opérer uniquement au Québec → QBCA peut être le plus simple.
Prévoir une expansion → CBCA aide à éviter le rebranding et les dépôts en double plus tard.

Essentiels post-incorporation (Ne les sautez pas)

• Obtenez des numéros d'affaires CRA et Revenu Québec (TPS/TVQ, paie, import/export)

• Maintenez un registre des minutes (statuts, règlements, résolutions, registres, certificats d'actions)

• Gardez à jour les registres des actionnaires et des administrateurs

• Enregistrez toutes les émissions d'actions et les considérations payées

• Déposez des demandes annuelles (Corporations Canada ou REQ)

• Déposez des rapports sur la propriété bénéficiaire ultime (ISC fédéral ou REQ)

• Maintenez l'adresse du bureau enregistré à jour et maintenez les résolutions du conseil

• Assurez-vous de la conformité à la loi sur la langue au Québec (p. ex., Loi 96)

De mauvais dossiers risquent des pénalités, une perte de bonne réputation et des problèmes de diligence raisonnable lors de financements ou de sorties.

À faire et à ne pas faire lors du choix de la structure

À faire

• Assurez-vous que vous vous qualifiez en tant que CCPC pour accéder à la déduction pour petite entreprise

• Choisissez fédéral si une protection de marque nationale ou une croissance interprovinciale est prévue

• Enregistrez-vous extra-provinciellement au Québec si fédéral + opération au QC

• Obtenez de l'aide professionnelle sur les classes d'actions, la gouvernance, les règlements

• Suivez les heures d'employés pour protéger le tarif réduit pour les petites entreprises du Québec

À ne pas faire

• Supposer que l'incorporation seule crée des économies fiscales — la structure et la conformité le font

• Ignorer les règles linguistiques du Québec ou de propriété bénéficiaire

• Retarder l'incorporation une fois que vous gagnez — une configuration précoce garantit le report et l'accès au SBD

Aperçu des avantages par statut

CBCA (Fédéral) : protection nationale du nom, règles uniformes, crédible pour les investisseurs, accès facile aux programmes fédéraux.
QBCA (Québec) : pas de règle de résidence des administrateurs, capitalisation flexible, conformité QC uniquement simplifiée, populaire pour les sociétés professionnelles.

Notes sur la conformité et les coûts (2025)

• L'incorporation fédérale reste peu coûteuse ; le Québec peut être légèrement plus cher mais peut éviter l'enregistrement extra-provincial si vous êtes uniquement au QC.

• Résidence des administrateurs : CBCA exige généralement 25 % de directeurs résidents (lorsque le conseil a ≥4). QBCA n'a aucune exigence de résidence.

• Transparence : La propriété bénéficiaire fédérale est largement publique ; celle du Québec se resserre mais est comparativement moins publique. Structurez en gardant la confidentialité à l'esprit lorsque cela est approprié.

Planification fiscale et avantages du CCPC

Votre taux d'imposition dépend du statut de CCPC et de l'endroit où vous opérez, et non de l'endroit où vous vous incorporez.

Au 2025 (taux d'exemple) :

• Taux des petites entreprises fédérales : 9%

• Taux CCPC du Québec (≥5 500 heures d'employés) : 3,2%

• Combiné sur les premiers 500 000 $ : ~12,2%

Manquer le test des heures au Québec et le taux provincial peut revenir à 11,5 % en général. Nous vous aidons à planifier la paie pour rester éligible.

Stratégies avancées que nous mettons en œuvre

• Report de revenu : conserver des bénéfices dans l'incorporation ; synchroniser les retraits des propriétaires

• Fractionnement de revenu : classes d'actions & emploi familial raisonnable

• Planification LCGE : jusqu'à 1,25 M $ sans impôt par actionnaire sur les ventes d'actions qualifiées

• Crédits d'innovation : SR&ED et incitations du Québec avec la bonne structure/dépôt

• Conception de dividende : optimiser les dividendes éligibles et non éligibles

Fédéral ou provincial - Que devriez-vous choisir ?

Choisissez Fédéral (CBCA) si vous :

• Prévoyez de vous étendre au-delà du Québec

• Besoin d'une protection de la marque à l'échelle du Canada

• Voulez un cadre juridique cohérent à travers les provinces

• Prévoyez de lever des fonds ou de construire des partenariats nationaux

Choisissez Québec (QBCA) si vous :

• Opérez exclusivement au Québec

• Avez des administrateurs/fondateurs non résidents

• Avez besoin d'une configuration rapide et simple avec un capital social flexible

Encore incertain ? Nous établirons votre feuille de route de 3 ans et votre structure pour où vous allez, pas seulement où vous êtes.

Votre prochaine étape pourrait vous faire économiser des milliers

Cette décision détermine votre profil fiscal, votre charge de conformité et votre préparation à l'investisseur. Nous vous aiderons à :

• Construire une structure conforme à la CRA/ARQ

• Minimiser les risques et maximiser les crédits

• Établir une base pour le financement et les sorties

Réservez un appel découverte gratuit avec l'équipe fiscale et juridique de Mackisen. Commencez fort. Développez-vous avec clarté.

FAQs

1) L'incorporation fédérale peut-elle réduire mes impôts ?
Pas par elle-même. Le taux effectif dépend du statut de CCPC, des revenus et de l'endroit où vous opérez. L'incorporation fédérale offre une flexibilité nationale qui peut soutenir la planification fiscale et de croissance future.

2) Je suis un entrepreneur étranger - puis-je m'incorporer ?
Oui. Le QBCA permet un contrôle étranger total. Pour le CBCA, s'il y a quatre administrateurs ou plus, au moins 25 % doivent généralement être des résidents canadiens.

3) Puis-je changer plus tard ?
Oui, par voie de continuité/re-incorporation — mais cela coûte plus cher et est plus complexe. Il est généralement préférable de faire le bon choix dès le départ.

Avertissement

Cet article est informatif et reflète les règles mentionnées pour 2025. La législation et les taux changent. Pour des conseils adaptés aux exigences actuelles de la CRA, du CBCA/QBCA et de divulgation — parlez avec les avocats fiscaux et les conseillers CPA de Mackisen.