Déposer un avis d'opposition : Comment contester une évaluation de l'ARC – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Recevoir un Avis de cotisation ou un Avis de reçoissance de l'Agence du revenu du Canada (ARC) avec lequel vous n'êtes pas d'accord peut être stressant et écrasant. Que l'ARC ait refusé des dépenses, ajouté des revenus non déclarés, imposé des pénalités ou ajusté vos déclarations de TPS/TVH, vous avez le droit légal de contester la décision. La première étape dans ce processus consiste à déposer un Avis d'opposition—un document formel qui déclenche un examen indépendant par la Division des appels de l'ARC. Ce guide explique comment déposer un Avis d'opposition correctement, quels délais s'appliquent, quelles preuves vous devez fournir et comment maximiser vos chances de succès.

Cadre juridique et réglementaire

Le processus d'opposition est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur l'accise et la Loi sur l'administration fiscale (Québec). En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, les contribuables disposent de 90 jours à compter de la date figurant sur l'Avis de cotisation/reçoissance pour déposer un Avis d'opposition. Les sociétés, les inscrits à la TPS/TVH, les propriétaires uniques et les particuliers utilisent tous ce processus. La Division des appels de l'ARC est légalement tenue d'examiner les oppositions indépendamment de l'auditeur qui a émis la cotisation. Ne pas respecter le délai peut nécessiter une demande de prolongation, qui doit être justifiée et approuvée par l'ARC ou la Cour canadienne de l'impôt.

Décisions judiciaires clés

Dans Leahy c. Canada, la cour a confirmé que les oppositions déposées après le délai nécessitent une justification solide pour être acceptées. Dans Hickman Motors c. Canada, la Cour suprême a souligné les droits des contribuables à une équité procédurale lors des litiges avec l'ARC. Dans Brooks c. Canada, des évaluations irréalistes ont été annulées lorsque le contribuable a fourni des preuves documentaires solides. Ces affaires soulignent l'importance des délais, du dépôt approprié et de preuves solides dans les oppositions.

Quand devez-vous déposer un Avis d'opposition

Vous devez déposer une opposition chaque fois que vous estimez que l'évaluation de l'ARC est incorrecte. Les raisons courantes incluent : des dépenses professionnelles refusées, des revenus réévalués que vous avez déjà déclarés, des crédits de taxe sur les intrants (CTI) refusés, des écarts de TPS/TVH, des évaluations de prêts d'actionnaires, un traitement incorrect des revenus réels ou commerciaux, des pénalités mal appliquées, des erreurs de calcul d'intérêts, des pénalités pour échec à déclarer répétées et des déductions à la source incorrectes lors des audits de paie. Déposer une opposition suspend formellement la plupart des actions de recouvrement jusqu'à ce que le litige soit résolu.

Comment déposer un Avis d'opposition

Un Avis d'opposition peut être déposé en utilisant : Mon dossier ARC, Mon dossier d'entreprise, Représenter un client, ou le formulaire T400A (pour les particuliers et les entreprises). Les oppositions à la TPS/TVH sont déposées à l'aide du formulaire GST159. Les oppositions du Québec sont déposées séparément auprès de Revenu Québec à l'aide du formulaire MR-93.1.1.
Votre opposition doit inclure : le numéro de référence de l'évaluation, les années fiscales concernées, des raisons détaillées pour contester l'évaluation, des faits et une législation à l'appui, et une demande d'examen indépendant. Les oppositions incomplètes ou vagues peuvent retarder le traitement ou affaiblir votre position.

Délais et prolongations

Vous avez 90 jours pour déposer une opposition. Si vous manquez le délai, vous pouvez demander une prolongation dans un délai de un an + 90 jours à compter de la date de l'évaluation originale. Vous devez démontrer : (1) que vous aviez une raison valable de manquer le délai, (2) que vous avez agi dès que les circonstances l'ont permis, et (3) que votre opposition a du mérite. L'ARC et la Cour canadienne de l'impôt appliquent strictement ces délais.

Que se passe-t-il après que vous avez déposé

Les appels de l'ARC attribuent votre dossier à un agent des appels qui examine votre documentation, la législation fiscale, le rapport d'audit et les arguments. Ils peuvent demander des documents supplémentaires, clarifier des questions par téléphone, proposer un règlement ou émettre un nouvel Avis de cotisation. De nombreux litiges sont résolus à ce stade sans se rendre à la Cour canadienne de l'impôt. Si le litige n'est pas résolu, vous pouvez faire appel à la Cour canadienne de l'impôt.

Preuves que vous devriez fournir

Pour renforcer votre opposition, soumettez : des reçus, des relevés bancaires, des contrats, des factures, des journaux de kilométrage, des preuves de paiement, des baux, des registres de paie, des déclarations de TPS/TVH, des documents immobiliers, et des accords juridiques. Des preuves clairement organisées augmentent la crédibilité et aident l'agent des appels à réévaluer objectivement.

Erreurs courantes des contribuables

Les erreurs courantes incluent : déposer des oppositions sans preuves, manquer des délais, répondre de manière émotionnelle plutôt que factuelle, compter sur des accords verbaux sans documentation, ne pas tenir compte des constatations spécifiques de l'ARC, et soumettre des informations incomplètes. Ces erreurs réduisent la probabilité de succès.

Combien de temps prend une opposition

Selon la complexité, les oppositions peuvent prendre 3 mois à plus de 2 ans. Les dossiers d'entreprise, les problèmes immobiliers et les litiges de TPS/TVH prennent souvent plus de temps. L'ARC privilégie les cas de difficulté et les demandes motivées par l'urgence financière.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons des Avis d'opposition solides et juridiquement fondés. Nous analysons le rapport d'audit de l'ARC, construisons des paquet de preuves, citons des législations fiscales et des jurisprudences pertinentes, rédigeons des arguments écrits persuasifs, négocions avec les agents des appels, et défendons vos droits tout au long du processus de litige. Nos oppositions sont structurées pour maximiser les chances de réversion ou de règlement en votre faveur.

Expérience réelle de clients

Un propriétaire d'entreprise de Montréal a eu 85 000 $ en TPS/TVH refusés—notre opposition a restauré 100 % des CTI. Un investisseur immobilier a réussi à contester la tentative de l'ARC de classer les gains en capital comme revenu d'entreprise. Un consultant indépendant a évité une pénalité de négligence grossière après que nous avons fourni des preuves de diligence raisonnable. Une société a annulé des évaluations de déductions à la source de la paie grâce à notre opposition détaillée.

Questions fréquentes

Le dépôt d'une opposition arrête-t-il les recouvrements ? En général oui—sauf pour la TPS/TVH, la paie et les déductions à la source. Puis-je déposer sans un CPA ? Oui, mais les taux de réussite sont plus élevés avec une représentation professionnelle. L'ARC peut-elle rejeter mon opposition ? Oui—mais vous pouvez faire appel à la Cour de l'impôt.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal prépare des Avis d'opposition solides et stratégiques, fondés sur la législation, la jurisprudence et des preuves détaillées. Nous protégeons vos droits, contestons les évaluations incorrectes et obtenons des résultats.