Livraison de nourriture et taxe de vente : comment la TVH/TVQ s'applique aux services de plats à emporter et de livraison — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

L'essor des plateformes de livraison de nourriture a transformé l'industrie de la restauration, mais a également créé de nouveaux défis de conformité en matière de GST/HST et de QST. Que vous vendiez par l'intermédiaire d'Uber Eats, de DoorDash, de SkipTheDishes, de votre propre site web ou de la livraison en interne, chaque canal de vente peut nécessiter un traitement fiscal différent. Des erreurs dans l'application de la taxe de vente peuvent entraîner des redressements, des pénalités et des crédits de taxe sur les intrants perdus. Ce guide explique comment la GST/HST et la QST s'appliquent aux plats à emporter, à la livraison, aux frais de plateforme et aux systèmes de commande en ligne, et comment un cabinet de comptables agréés près de chez vous à Montréal peut vous aider à éviter des erreurs coûteuses.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise et de la Loi sur la taxation du Québec, les restaurants doivent facturer la GST/HST et la QST sur les articles alimentaires taxables vendus par livraison ou par ramassage. Les articles alimentaires à taux zéro ou exemptés suivent les mêmes règles, quelle que soit la manière dont ils sont vendus (sur place, à emporter ou en livraison). Les frais de livraison, les frais de service et les frais de commodité sont généralement imposables, sauf s'ils bénéficient clairement d'une exonération. Les plateformes de livraison sont tenues de facturer la taxe sur leurs commissions, frais de marketing et frais de service facturés aux restaurants. Les restaurants doivent conserver des factures détaillées, des relevés de plateforme et des résumés quotidiens pour garantir un rapport précis de la taxe perçue. Un défaut de remise des montants corrects peut entraîner des évaluations et des intérêts.

Décisions judiciaires clés

Les affaires devant les tribunaux confirment que les frais de livraison sont imposables lorsqu'ils sont liés à la vente d'un repas taxable. Les tribunaux ont également statué que les restaurants doivent conserver des documents qui distinguent les commissions de plateforme des revenus imposables. Plusieurs décisions étayent le fait que les processeurs de paiement, les services de commande en ligne et les plateformes tierces sont considérés comme des fournisseurs de services taxables, et que les restaurants doivent demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI) éligibles sur leurs factures. Les entreprises qui n'ont pas suivi avec précision les rapports des plateformes en ligne ont été confrontées à des redressements en raison de différences entre le revenu déclaré et les paiements réels de la plateforme.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les ventes de livraison

Les vérificateurs savent que les plateformes de livraison génèrent plusieurs sources de revenus et que des erreurs sont courantes lors de la réconciliation des relevés de plateforme avec les ventes des restaurants. Les différences entre les ventes rapportées par les plateformes et les montants enregistrés dans les systèmes de comptabilité suscitent des soupçons. L'ARC et Revenu Québec examinent également si les frais de livraison facturés aux clients incluent la bonne taxe, si les restaurants traitent incorrectement les frais de commodité comme étant exonérés, et si des CTI sont manqués sur les commissions de plateforme. Les systèmes de livraison basés sur les espèces et les commandes réconciliées manuellement augmentent le risque d'audit.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les restaurants à établir un système de conformité fiscale complet pour les opérations de livraison. Cela inclut la réconciliation des relevés de plateforme, la vérification du traitement fiscal des frais de livraison et de commodité, la mise en place d'un codage GST/QST approprié dans les systèmes de point de vente (POS), et l'assurance que toutes les commissions et frais de marketing génèrent des CTI récupérables. Nous aidons également les restaurants à automatiser les réconciliations, à réduire les erreurs de déclaration et à préparer une documentation prête pour l'audit. Si un vérificateur de l'ARC ou de Revenu Québec examine vos ventes de livraison, nous défendons vos calculs, fournissons des réconciliations et minimisons le risque de redressement.

Expérience réelle d'un client

Un restaurant utilisant plusieurs plateformes avait un codage GST/QST incohérent pour les frais de livraison. Certains frais étaient traités comme exonérés tandis que d'autres étaient mal taxés, ce qui a conduit à un examen de la QST. Nous avons analysé les relevés de plateforme, corrigé le traitement fiscal, recalculé les CTI et reconstruit leur système de déclaration de taxe de vente. Le restaurant a évité des pénalités et a bénéficié d'un flux de travail de taxe de livraison conforme et rationalisé pour toutes les opérations futures.

Questions courantes

Les frais de livraison sont-ils imposables ?

Oui. Les frais de livraison, de service et de commodité liés à la vente d'un repas taxable sont généralement imposables selon la GST/HST et la QST.

Dois-je remettre un impôt sur les commissions de plateforme ?

Non. Le restaurant ne remet pas de taxe sur les commissions, mais les commissions elles-mêmes incluent la GST/QST qui peut être réclamée en tant que CTI.

Les plats à emporter et la livraison sont-ils taxés différemment ?

Dans la plupart des cas, non. La taxe dépend du type de nourriture vendue, pas du fait que le client mange sur place ou emporte.

Comment gérer plusieurs plateformes de livraison ?

Vous devez réconcilier les paiements, les commissions et les montants de taxe de chaque plateforme séparément et les intégrer dans vos déclarations de GST/QST.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de GST/QST ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.