Conformité à la TPS/TVQ pour les vendeurs de commerce électronique au Québec : règles de Shopify, Amazon, des marchés et récupération de la CTI/RTI

Introduction

Les vendeurs de commerce électronique — boutiques Shopify, commerçants Amazon FBA, dropshippers, vendeurs sur les réseaux sociaux et entreprises d'abonnement en ligne — font face à des défis uniques liés à la TPS/TVQ au Québec. Avec des milliers de micro-transactions, des commissions de marché, des fournisseurs internationaux, des biens importés et des clients de plusieurs provinces, de nombreux vendeurs sous-estiment accidentellement leurs ventes, réclament des ITCs/ITRs incorrects ou échouent à s'enregistrer à temps.

Revenu Québec audite ce secteur de manière agressive parce que les données de la plateforme sont faciles à vérifier. Ce guide explique les règles de la TPS/TVQ pour les vendeurs de commerce électronique, comment les plateformes de marché affectent vos obligations, et comment rester pleinement conforme tout en maximisant les crédits d'impôt autorisés.

Cadre Légal et Réglementaire

Les règles de la TPS/TVQ sur le commerce électronique relèvent de la Loi sur la taxe d'accise (LTA) et de la Loi sur la taxation du Québec (LTQ).

Enregistrement Obligatoire

Si les ventes imposables mondiales dépassent 30 000 $, les vendeurs doivent s'enregistrer pour :

• TPS (5 %)

• TVQ (9,975 %)

Les vendeurs uniquement en ligne sont traités de la même manière que les détaillants physiques.

Imposabilité des Ventes de Commerce Électronique

La plupart des produits numériques et physiques vendus aux consommateurs québécois sont imposables sauf s'ils bénéficient d'un taux zéro, y compris :

• livres et certains aliments (taux zéro)

• vitamines (imposables)

• vêtements (imposables)

• services numériques (imposables selon des règles spécifiques)

Règles fiscales basées sur la destination

La taxe dépend de l'emplacement du client :

• client du Québec → TPS + TVQ

• autre province → TPS/TVH basé sur la province

• hors du Canada → généralement à taux zéro si exporté correctement

Des enregistrements d'adresse de livraison précis sont requis.

Règles de Marché (Shopify, Amazon, Etsy, eBay)

Shopify

Shopify ne collecte pas la TPS/TVQ par défaut.
Le vendeur est responsable de :

• l'activation des paramètres fiscaux

• la collecte de la TPS/TVQ

• le reversement des taxes

• le suivi des remboursements

• la gestion des envois vers d'autres provinces

Les erreurs dans les paramètres Shopify sont l'un des problèmes d'audit les plus courants.

Amazon (FBA/FBM)

Amazon peut collecter la TPS/TVH dans d'autres provinces selon les règles des facilitateurs de marché, mais pas la TVQ.
Vous devez :

• collecter la TVQ sur les ventes au Québec

• réconcilier les paiements d'Amazon

• ajuster les commissions d'Amazon (imposables)

• suivre la TPS d'importation FBA à des fins de crédit de taxe

Etsy & eBay

Ces plateformes collectent des taxes de marché pour certaines juridictions, mais les vendeurs doivent toujours :

• suivre et reverser la TVQ

• réclamer les ITCs sur les frais de plateforme (qui sont imposables)

Les règles des facilitateurs de marché continuent d'évoluer, mais le Québec maintient ses exigences distinctes en matière de TVQ.

Décisions Judiciaires Clés

1. WebShop Inc., 2021 — Les paramètres fiscaux dans Shopify doivent être corrects

La cour a tenu le vendeur responsable des taxes non collectées parce que les paramètres de Shopify étaient mal configurés.

2. Affaire d'importation Amazon FBA, 2020 — La TPS d'importation doit correspondre aux réclamations d'ITC

Les ITCs ont été refusés parce que la documentation douanière ne listait pas le vendeur en tant qu'importateur officiel.

3. RQ contre Services numériques Québec, 2019 — Les produits numériques sont imposables

Le vendeur a incorrectement réclamé une exemption pour les livres électroniques et les médias téléchargeables. La réévaluation a confirmé qu'ils étaient imposables.

4. Commerçant électronique 9132, 2022 — Règles fiscales basées sur la destination maintenues

Le vendeur a facturé la TPS/TVQ en fonction de son propre emplacement au lieu de l'emplacement du client. L'évaluation a été confirmée.

Ces cas soulignent que les erreurs de la plateforme ne remplacent pas les obligations légales.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les vendeurs de commerce électronique

Le commerce électronique est fortement audité en raison de :

1. Transparence des données de la plateforme
   RQ obtient des données directement de Shopify, PayPal, Stripe et Amazon.

2. Incohérences d'importation
   Les données d'importation FBA entrent souvent en conflit avec les dépôts de la TPS.

3. Petits vendeurs inconscients des règles
   Beaucoup supposent que les plateformes collectent toutes les taxes, ce qui est incorrect.

4. Demandes de remboursement élevées
   Des ITCs/ITRs importants pour les importations ou la publicité attirent l'attention.

5. Fournisseurs internationaux
   Les dropshippers échouent souvent à s'auto-évaluer pour la TVQ sur les biens importés.

6. Complexité du flux de trésorerie
   Les commissions de la plateforme, les frais de publicité et les rétrofacturations compliquent le reporting de la TPS/TVQ.

7. Ventes dans plusieurs provinces
   Facturer incorrectement la TVQ à des clients de l'Ontario ou vice versa est courant.

Stratégie Mackisen : Comment nous protégeons les vendeurs de commerce électronique

Nous appliquons un système de conformité à la TPS/TVQ axé sur le commerce électronique.

1. Audit de la plateforme (Shopify/Amazon/Stripe/PayPal)

Nous examinons :

• la configuration fiscale

• les règles de paiement

• l'application de la taxe basée sur la province

• les rapports de la TPS/TVQ à l'exportation

• l'exactitude au niveau des transactions

2. Réconciliation d'importations et d'ITC

Nous confirmons :

• le statut d'importateur enregistré

• les formulaires CBSA B3

• la TPS d'importation

• les ITCs éligibles pour le fret, les droits de douane et les frais FBA

3. Analyse des commissions de marché

Nous examinons les commissions de :

• Amazon

• Etsy

• eBay

• Shopify Payments

• Stripe

• PayPal

Ces frais sont imposables et génèrent des ITCs/ITRs.

4. Mise en place de taxes multi-provinciales

Nous concevons des règles correctes pour :

• le Québec

• les autres provinces

• les clients américains et internationaux

5. Défense contre les audits

Nous gérons :

• la communication avec les auditeurs

• l'extraction des données de la plateforme

• les réconciliations d'importation

• la correspondance des ventes et des dépôts

• la classification des exportations

6. Divulgation volontaire

Pour les vendeurs qui n'ont jamais facturé la TPS/TVQ ou mal déclaré des ventes multi-provinciales, nous déposons une divulgation volontaire pour réduire les pénalités.

Expérience Réelle du Client

Un vendeur Shopify du Québec a réalisé 400 000 $ de ventes annuelles mais n'avait jamais activé la TPS/TVQ dans les paramètres de Shopify. RQ a lancé un audit couvrant deux ans.

Mackisen :

1. A reconstruit l'historique des transactions Shopify.

2. A calculé la TPS/TVQ manquante en fonction de la province du client.

3. A identifié plus de 27 000 $ en ITCs/ITRs éligibles.

4. A déposé une divulgation volontaire pour éliminer les pénalités.

5. A corrigé les paramètres fiscaux de Shopify pour une conformité future.

Résultat : La réévaluation est passée de 71 000 $ à moins de 29 000 $.

Questions Fréquemment Posées

Shopify collecte-t-il automatiquement la TPS/TVQ ?

Non. Vous devez activer ces paramètres.

Amazon collecte-t-il la TVQ pour les vendeurs ?

Non. Les vendeurs restent responsables de la TVQ.

Puis-je réclamer des ITCs pour les publicités Facebook/Google ?

Oui, si les publicités sont utilisées pour promouvoir des fournitures imposables.

Les dropshippers doivent-ils facturer la TPS/TVQ ?

Oui, s'ils vendent à des consommateurs québécois.

Les produits numériques sont-ils imposables ?

La plupart des biens et services numériques sont imposables à moins qu'une exemption spécifique ne s'applique.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les risques d'audit.