Erreurs de déclaration de GST/QST qui déclenchent des pénalités de Revenu Québec — Comment éviter les erreurs les plus courantes

Introduction

Les erreurs de déclaration de la TVQ/TPS sont l'une des principales raisons pour lesquelles les entreprises du Québec reçoivent des avis, des réévaluations ou des pénalités de Revenu Québec et de l'ARC. Même de petites erreurs — un ITC manqué, un taux mal appliqué ou une période de déclaration incorrecte — peuvent entraîner des examens coûteux ou des vérifications complètes. Ce guide explique les erreurs de déclaration de la TVQ/TPS les plus courantes, pourquoi elles se produisent, comment Revenu Québec fait respecter la conformité et les étapes que votre entreprise peut suivre pour éviter les pénalités.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi sur l'accise (TPS fédérale) et de la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ), tous les inscrits doivent :

Percevoir la TPS/TVQ correctement en fonction de la nature de l'approvisionnement.
Remettre les taxes collectées à temps.
Demander des crédits de taxe sur les intrants (ITC) et des remboursements de taxe sur les intrants (ITR) uniquement lorsqu'ils sont correctement documentés.
Conserver les reçus, factures, contrats et preuves de paiement.
Déposer des déclarations dans les délais légaux.
Rectifier les erreurs des périodes précédentes par des mécanismes d'ajustement prescrits.

Tant l'ARC que Revenu Québec peuvent imposer :

Des intérêts en vertu de l'article 280 de la LAA et de l'article 28 de la LFTA.
Des pénalités pour dépôt tardif, omission de déclaration, fausses déclarations ou négligence grave.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux du Québec et du Canada en général statuent de manière constante que :

Les ITC/ITR doivent être soutenus par des factures appropriées. L'absence de factures ou des factures incomplètes entraînent souvent le refus de crédits.
Les entreprises sont responsables de s'assurer que les fournisseurs ont facturé la bonne taxe — les erreurs des fournisseurs ne justifient pas les déclarations incorrectes.
Les erreurs répétées ou le fait de ne pas tenir des livres adéquats peuvent justifier des pénalités.
Les demandes de remboursement peuvent être refusées si la documentation est incomplète, même lorsque l'achat sous-jacent était légitime.

Ces décisions renforcent le besoin d'une documentation solide et de cohérence dans la déclaration de la TVQ/TPS.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent ces problèmes

Les autorités audite fréquemment les entreprises car :

Les industries avec des transactions en espèces sous-déclarent souvent leurs ventes.
Les entreprises ayant des retards récurrents de déclaration montrent un comportement à « haut risque ».
Les demandes d'ITC/ITR importantes ou de remboursement peuvent sembler suspectes.
Les crédits de taxe sur les intrants liés à des dépenses personnelles ou mixtes sont souvent surestimés.
Des taux de TPS/TVQ incorrects sont fréquemment appliqués sur les services, les locations et les ventes en ligne.

Des déclarations incohérentes d'une période à l'autre déclenchent également automatiquement des indicateurs de risque.

Stratégie Mackisen

Notre approche offre une protection et une conformité complètes :

1. Revue complète de la conformité à la TPS/TVQ

Nous analysons vos déclarations, factures, reçus et données QuickBooks pour identifier les taux de taxe mal appliqués, la documentation ITC manquante et les incohérences dans les déclarations.

2. Évaluation des risques avant audit

Nous signalons les problèmes que ciblerait Revenu Québec et les corrigeons avant le dépôt.

3. Normes de documentation

Nous mettons en œuvre des systèmes conformes à l'ARC et à Revenu Québec :

Format de facturation approprié
Systèmes de sauvegarde numériques
Modèles de réconciliation mensuels
Logs détaillés des ITC/ITR

4. Outils d'exactitude de déclaration

Nous préparons ou examinons votre déclaration pour garantir :

Codes de taxe corrects
Allocation précise des usages commerciaux et personnels
Ajustements appropriés pour les corrections des périodes antérieures
Rapprochement des revenus provenant de la comptabilité, des flux bancaires et des déclarations fiscales

5. Défense en cas d'audit

Si un examen ou un audit se produit, nous fournissons :

Représentation directe
Soumission de documents en votre nom
Argumentation juridique référencée à la LAA et à la LFTA
Soutien complet jusqu'à ce que la question soit résolue

Expérience réelle des clients

Un entrepreneur de Montréal a fait face à une réévaluation de 14 000 $ pour des documents ITC manquants et des déclarations de TPS/TVQ incohérentes. Après notre examen :

Nous avons corrigé les déclarations,
Reconstruit des documents justificatifs manquants,
Fournit une soumission juridique citant les exigences de facturation de la LAA,
Réduit l'évaluation de plus de 70 %.

Ce cas souligne comment de petites erreurs de déclaration peuvent devenir un problème majeur — et comment une représentation appropriée peut les inverser.

Questions courantes

1. Que se passe-t-il si j'ai commis une erreur de TPS/TVQ dans une période précédente ?
Vous devez déposer un amendement ou ajuster lors de la prochaine déclaration en utilisant la méthode prescrite.

2. Revenu Québec peut-il refuser des ITC/ITR même si l'achat est valide ?
Oui. L'absence d'informations sur les factures (numéro de fournisseur, numéros de TPS/TVQ, description) est suffisante pour un refus.

3. Combien de temps devrais-je conserver les documents de TPS/TVQ ?
Six ans à partir de la fin de l'année à laquelle ils se rapportent.

4. Comment corriger des taux de TPS/TVQ incorrects ?
Vous devez corriger les périodes antérieures et facturer correctement à l'avenir.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

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