Crédits d'impôt sur la taxe sur les produits et services / taxe de vente du Québec (CER/RTI) refusés : Pourquoi Revenu Québec rejette les demandes et comment vous protéger

Introduction

Les crédits de taxe sur les intrants (CTI pour la TPS) et les remboursements de taxe sur les intrants (RTI pour la TVQ) permettent aux entreprises de récupérer la taxe payée sur les dépenses professionnelles légitimes. Mais ils sont également l'une des demandes les plus souvent refusées par Revenu Québec et l'ARC. Même lorsque la dépense est réelle, l'absence de documentation, la facturation incorrecte ou l'utilisation personnelle mixte peuvent conduire à des crédits refusés et à des réévaluations douloureuses.
Ce guide explique les raisons les plus courantes pour lesquelles les crédits TPS/TVQ sont rejetés, les exigences légales et comment sécuriser une documentation infaillible pour chaque demande.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise (TPS) et de la Loi sur la taxation du Québec (LTQ), les inscrits peuvent réclamer des CTI/RTI seulement lorsque :

Ils sont enregistrés pour la TPS et la TVQ ;
La dépense a été engagée pour réaliser des fournitures imposables ;
La taxe a été payée à un fournisseur inscrit ;
Ils ont une facture valide contenant tous les éléments obligatoires selon la LTE et la LTQ ;
Le montant réclamé est soutenu par une preuve de paiement ;
Les dépenses d'utilisation mixte sont proratisées en fonction des pourcentages d'utilisation professionnelle.

Les autorités peuvent refuser des demandes en vertu de :

LTE art. 169(4) — exigences documentaires ;
LTQ art. 39 — éligibilité des RTI ;
LTE art. 286 / LTQ art. 24 — incapacité à maintenir des livres et archives adéquats ;
Règles de pénalité et d'intérêts pour déclarations fausses ou négligence.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux réaffirment systématiquement que :

Un CTI/RTI ne peut pas être réclamé sans une facture valide, même si l'entreprise a réellement payé la taxe.
L'absence de numéros d'enregistrement TPS/TVQ, les descriptions vagues et les fournisseurs non enregistrés sont des motifs de refus.
Les propriétaires d'entreprise doivent conserver une documentation claire prouvant que l'achat est lié à des activités commerciales imposables.
La « bonne foi » d'un contribuable ne contredit pas les exigences statutaires strictes.

Ces décisions montrent que l'éligibilité aux CTI/RTI dépend de la documentation, et non de l'intention.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent ces problèmes

Les autorités priorisent les audits de CTI/RTI parce que :

De nombreuses petites entreprises utilisent des comptes personnels pour les dépenses professionnelles.
Les fournisseurs en ligne émettent souvent des factures incomplètes ou non conformes.
Trop d'entreprises surestiment les pourcentages d'utilisation professionnelle.
Les remboursements importants déclenchent automatiquement des indicateurs de risque.
Les erreurs répétées, les factures manquantes ou les reçus envoyés en masse sont des signaux d'alerte.

Les secteurs à haut risque incluent l'hospitalité, la construction, le transport, le commerce de détail et les prestataires de services indépendants.

Stratégie Mackisen

Notre approche structurée garantit que vos demandes de CTI/RTI survivent à tout audit.

1. Vérification de la conformité des factures

Nous examinons les factures des fournisseurs pour nous assurer qu'elles comprennent :

Le nom et l'adresse du fournisseur
Numéros TPS/TVQ
Description des biens ou services
Montants de la taxe
Preuve de paiement
Date de fourniture

2. Analyse du pourcentage d'utilisation professionnelle

Nous identifions les dépenses qui doivent être proratisées (véhicule, téléphone portable, bureau à domicile) et calculons des pourcentages défendables.

3. Système de documentation numérique

Nous mettons en œuvre :

Des journaux de reçus mensuels
Des copies numérisées ou numériques stockées en toute sécurité
Vérification des fournisseurs si nécessaire
Catégorisation claire des dépenses

4. Révision des demandes de remboursement

Avant de déposer, nous validons :

Les factures de fournisseurs à haut risque
Les demandes dépassant les moyennes sectorielles
Les dépenses mixtes récurrentes
Les CTI en capital nécessitant des règles spécifiques

5. Défense en cas d'audit

Si Revenu Québec remet en question vos demandes, nous nous occupons de :

Soumission de documents
Arguments juridiques faisant référence à la LTE/LTQ
Vérification des fournisseurs
Représentation complète jusqu'à résolution

Expérience Réelle du Client

Une petite entreprise de construction a réclamé plus de 22 000 $ en CTI pour des services de sous-traitance. Revenu Québec a refusé près de la moitié en raison de numéros de TPS/TVQ manquants et de descriptions de factures vagues.
Mackisen a reconstruit des factures conformes, a obtenu des documents corrigés auprès des fournisseurs, a soumis à nouveau la demande et a récupéré plus de 80 % du montant refusé.

Cela prouve que la documentation — et non la dépense elle-même — détermine le succès.

Questions Fréquemment Posées

1. Puis-je réclamer des CTI/RTI sans facture si j'ai une preuve de paiement ?
Non. La preuve de paiement n'est pas suffisante ; une facture conforme est obligatoire.

2. Que faire si un fournisseur refuse de corriger une facture incorrecte ?
Vous devez obtenir une facture corrigée ou de remplacement. Sinon, la demande risque d'être refusée.

3. Combien de temps ai-je pour réclamer des CTI/RTI ?
En général quatre ans à partir de la fin de la période de déclaration pour la plupart des entreprises.

4. Revenu Québec vérifie-t-il si les fournisseurs sont enregistrés ?
Oui. Les erreurs d'enregistrement des fournisseurs entraînent des refus automatiques.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

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