TPS/TVQ sur les dépenses du bureau à domicile au Québec : ce que vous pouvez demander et comment calculer correctement les ITC/ITR

Introduction

Avec de plus en plus d'entrepreneurs québécois travaillant de chez eux — consultants, freelances, vendeurs en commerce électronique et directeurs d'entreprise — les règles de la TPS/TVQ concernant les dépenses de bureau à domicile sont devenues un point majeur d'audit pour Revenu Québec.
Les bureaux à domicile créent un défi unique : la même maison est utilisée à des fins personnelles et professionnelles, ce qui signifie qu'une seule partie des dépenses est éligible pour les crédits de taxe sur les intrants (CTI) et les remboursements de taxe sur les intrants (RTI).
Ce guide explique quelles dépenses de bureau à domicile sont éligibles, comment calculer les pourcentages d'utilisation professionnelle, et comment éviter les erreurs de documentation qui entraînent fréquemment des crédits refusés.

Cadre juridique et réglementaire

Selon la Loi sur la taxe d'accise (TPS) et la Loi sur la taxation du Québec (LTQ) :

Les dépenses de bureau à domicile peuvent être éligibles pour les CTI/RTI uniquement lorsque l'espace est utilisé exclusivement ou principalement à des fins professionnelles.
Les dépenses à usage mixte (services publics, loyer, internet) doivent être proratisées.
Les demandes nécessitent une preuve documentaire et des méthodes d'allocation raisonnables.
Seules les dépenses engagées après l'enregistrement sont éligibles pour les CTI/RTI.
Les factures appropriées doivent inclure les informations du fournisseur et les numéros d'enregistrement TPS/TVQ.
Les entreprises doivent conserver six années de dossiers selon l'article 286 de la LTA et l'article 24 de la LTQ.

Les autorités appliquent les règles d'éligibilité par :

LTA art. 169(4) / LTQ art. 39 — exigences documentaires
LTA art. 141.01 — test d'activité commerciale
LTA art. 240 — exigences d'enregistrement

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux canadiens ont statué que :

L'espace doit être clairement identifiable comme un espace de travail, et non un usage accessoire ou occasionnel.
Les allocations basées sur la superficie doivent être raisonnables et cohérentes.
“Principalement” signifie plus de 50 % d'utilisation professionnelle.
Le confort ou la commodité personnelle ne justifie pas de réclamer des CTI/RTI de bureau à domicile.
Une documentation inadéquate ou des estimations vagues entraînent un refus immédiat.

Ces décisions renforcent le fait que les demandes de bureau à domicile doivent être précises, justifiées et bien documentées.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent ces questions

Les entreprises basées à domicile sont souvent examinées parce que :

De nombreux contribuables surévaluent les pourcentages d'utilisation professionnelle.
Les preuves d'utilisation exclusive ou principale sont généralement faibles ou manquantes.
Les dépenses comme le chauffage, l'hydro et le loyer manquent souvent d'une allocation appropriée.
Certaines personnes essaient de réclamer des améliorations en capital apportées à des résidences personnelles.
Les dépenses internet et de téléphone à usage mixte sont souvent mal codées.
Les grandes demandes de remboursement la première année attirent l'attention.

Les secteurs les plus touchés comprennent le conseil, les services informatiques, le marketing, le design, le tutorat, l'immobilier et le coaching en ligne.

Stratégie Mackisen

Nous aidons nos clients à calculer des demandes de bureau à domicile précises et à l'abri des audits.

1. Évaluation de l'espace de travail

Nous déterminons si votre espace est éligible comme :

Espace de travail à usage exclusif, ou
Espace de travail à usage principal

2. Superficie et méthodologie d'allocation

Nous calculons :

Superficie totale de la maison
Superficie de l'espace de travail
Pourcentages d'allocation pour les services publics, le loyer et l'assurance
Ajustements pour les zones partagées/communes

3. Examen des dépenses éligibles

Nous évaluons chaque catégorie de dépense :

Hydro, gaz, chauffage
Internet et téléphone
Loyer ou intérêts hypothécaires (uniquement pour les sociétés)
Taxes foncières et frais de condo (uniquement pour les sociétés)
Réparations mineures
Équipement et meubles de bureau

4. Documentation des CTI/RTI

Nous nous assurons que toutes les factures incluent :

Numéros TPS/TVQ
Descriptions claires
Preuve de paiement
Nom des payeurs corrects

5. Défense d'audit

Si Revenu Québec demande un examen, nous préparons :

Calculs de superficie
Plans d'étage
Preuves d'utilisation
Preuves documentaires
Argumentation juridique référant à la LTA/LTQ

Expérience réelle du client

Une consultante en marketing freelance a réclamé 40 % de ses dépenses domestiques en fonction du “temps passé à travailler”. Revenu Québec a refusé l'intégralité de la demande de CTI/RTI, soutenant que l'espace n'était pas utilisé exclusivement ou principalement à des fins professionnelles.
Mackisen a reclassé la demande en fonction de la superficie, a récupéré une partie des crédits, et a fourni une documentation appropriée pour l'avenir.
Ce cas démontre qu'une méthodologie précise est déterminante pour les demandes de bureau à domicile TPS/TVQ.

Questions courantes

1. Puis-je réclamer la TPS/TVQ sur le loyer ou l'hypothèque ?
Loyer : peut-être, avec proratisation.
Hypothèque : non, sauf si l'entreprise possède légalement la propriété.

2. Puis-je réclamer internet ?
Oui — uniquement pour la portion d'utilisation professionnelle.

3. Que faire si mon bureau à domicile est dans le salon ?
Il doit respecter les règles d'utilisation exclusive ou principale. Les espaces partagés sont plus difficiles à justifier.

4. Les sociétés peuvent-elles revendiquer plus de dépenses que les propriétaires uniques ?
Oui — les sociétés peuvent revendiquer des dépenses liées au capital ou à la propriété si elles sont correctement structurées.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous réclamiez des dépenses de bureau à domicile ou que vous prépariez des déclarations TPS/TVQ, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

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Règles de bureau à domicile TPS/TVQ expliquées. Apprenez quelles dépenses de maison sont éligibles, comment calculer les pourcentages d'utilisation professionnelle, et comment revendiquer correctement les CTI/RTI au Québec.