Remboursements de la TPS/TVQ pour les organismes de bienfaisance et les OBNL : Comment récupérer une partie de votre impôt — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les organismes de bienfaisance et les organisations à but non lucratif (OBNL) au Québec paient souvent des TPS et TVQ substantielles sur les fournitures, le loyer, les services publics et les dépenses de programme — mais beaucoup ne savent pas qu'ils peuvent être admissibles à de significatifs remboursements d'impôt. Ces remboursements peuvent rembourser une grande partie de la taxe de vente payée, améliorant ainsi la trésorerie et libérant des ressources pour des activités axées sur la mission. Cependant, les règles d'admissibilité sont strictes, les exigences documentaires sont élevées et les erreurs conduisent souvent à des demandes refusées. Ce guide explique comment fonctionnent les remboursements de TPS/TVQ et comment un cabinet de comptables professionnels près de chez vous à Montréal peut aider à garantir une conformité totale et des remboursements maximaux.

Cadre Juridique et Réglementaire

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise et de la Loi sur l'imposition du Québec, les organisations suivantes peuvent être admissibles à des remboursements :

1. Organismes de Bienfaisance Enregistrés

Admissibles à :
• remboursement de 50 % de la TPS
• remboursement de 50 % de la TVQ

Les organismes de bienfaisance doivent être enregistrés auprès de l'ARC et doivent exercer principalement des activités de bienfaisance.

2. Organismes à But Non Lucratif Qualifiés (OBNLQ)

Admissibles à :
• remboursement de 50 % de la TPS
• remboursement de 50 % de la TVQ

Pour être admissible en tant qu'OBNLQ, l'organisation doit :
• Agir à des fins non lucratives
• Ne pas distribuer de revenus aux membres
• Recevoir au moins 40 % de financement gouvernemental ou répondre à des critères spécifiques

3. Institutions Publiques

Comprend les municipalités, les commissions scolaires, les universités, les collèges et les hôpitaux — chacun ayant sa propre structure de pourcentage de remboursement.

Les remboursements de TPS/TVQ ne peuvent pas être réclamés lorsque l'organisation utilise des crédits de taxe sur les intrants (CTI/CTIR), sauf si certaines exceptions s'appliquent.

Décisions Clés des Cours

Les tribunaux ont statué que :
• Les organisations doivent répondre à la définition stricte de « bienfaisance » ou « OBNLQ » pour être admissibles
• Les demandes de remboursement doivent correspondre aux états financiers et à la TPS/TVQ payée
• La documentation manquante ou peu claire peut invalider les demandes
• La TPS/TVQ sur des activités exemptées peut ne pas être entièrement admissible aux remboursements
• L'ARC et Revenu Québec peuvent réévaluer si les exigences de financement gouvernemental ne sont pas clairement remplies

Les juges soulignent l'importance d'un suivi financier approprié et de preuves d'un but non lucratif.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Ciblent les Demandes de Remboursement

Les audits sont courants car les organismes de bienfaisance et les OBNL :
• Malcalculent la TPS/TVQ admissible
• Réclament incorrectement des remboursements pour des dépenses d'investissement
• Manquent de factures montrant les détails de la répartition de la TPS/TVQ
• Échouent à séparer les activités exemptées des activités imposables
• Ne maintiennent pas la documentation de soutien
• Déposent des demandes de remboursement tardives ou incohérentes
• Malclassifient le statut organisationnel (p. ex., bienfaisance ou OBNL ou OBNLQ)

Les auditeurs comparent les demandes de remboursement avec les états financiers, les accords de financement, les dépenses de programme et les dossiers de factures.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les organisations à identifier l'admissibilité aux remboursements et à préparer des demandes conformes. Nous :
• Déterminons si l'organisation est qualifiée en tant qu'organisme de bienfaisance ou OBNLQ
• Calculons avec précision les montants de TPS/TVQ admissibles
• Réconcilions les demandes de remboursement avec les états financiers
• Passons en revue les factures pour détecter les détails fiscaux manquants
• Préparons des dépôts de remboursement en temps voulu
• Structurons les systèmes comptables pour une conformité future aux remboursements
• Représentons les organisations lors des audits de l'ARC ou de RQ

Expérience Réelle d'un Client

Un OBNL de services sociaux de Montréal a mal calculé les remboursements en raison de factures manquantes et d'un statut OBNLQ peu clair. Nous avons corrigé leur classification, reconstruit les calendriers de remboursement et récupéré des années de TPS/TVQ non réclamée. Un autre organisme de bienfaisance a déposé des demandes de remboursement inconstantes ; nous avons réconcilié tous les comptes et corrigé les dépôts, évitant ainsi des pénalités.

Questions Fréquemment Posées

Tous les OBNL sont-ils admissibles aux remboursements de TPS/TVQ ?

Non. Seuls les OBNL qualifiés (OBNLQ) et les organismes de bienfaisance enregistrés sont admissibles.

Combien de TPS/TVQ peut-on récupérer ?

Jusqu'à 50 % pour les organisations admissibles, selon la classification.

Quelle documentation est requise ?

Copies de factures, détails de la répartition de la TPS/TVQ, états financiers et accords de financement.

Les remboursements peuvent-ils être réclamés rétroactivement ?

Oui, dans les délais légaux — généralement deux ans.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide les organismes de bienfaisance et les OBNL à récupérer les remboursements de TPS/TVQ maximaux disponibles tout en maintenant une conformité totale. Que vous gériez un centre communautaire, une organisation artistique ou un groupe de services sociaux, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection lors des audits.