Règles de TPS/TVQ pour les consultants et les travailleurs autonomes au Québec : perception de la taxe, factures et réclamation des crédits de taxe sur les intrants (CTI/CTRs)

Introduction

Les consultants et les travailleurs autonomes au Québec, qu'ils travaillent dans les domaines des TI, du design, du marketing, de l'ingénierie, du coaching, de l'immobilier ou de toute profession de service, sont soumis à des obligations spécifiques en matière de TPS/TVQ.
Comme leur travail est basé sur des services, à domicile, et implique souvent des dépenses mixtes, les consultants sont fréquemment audités par Revenu Québec pour des seuils d'inscription manquants, des factures incorrectes, et des demandes de crédits de taxe sur les intrants (CTI) ou de remboursements de taxe sur les intrants (RTI) inappropriées.
Ce guide explique comment la TPS/TVQ s'applique aux consultants, quand facturer la taxe, comment structurer les factures, et quelles dépenses sont éligibles pour les crédits.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise (TPS) et de la Loi sur la taxation du Québec (TVQ), les consultants et les travailleurs autonomes doivent :

s'inscrire à la TPS/TVQ une fois qu'ils dépassent 30 000 $ de revenus imposables sur toute période de 12 mois.
facturer la TPS (5 %) et la TVQ (9,975 %) sur tous les services imposables fournis au Québec.
émettre des factures qui respectent les exigences obligatoires (informations sur le fournisseur, numéros TPS/TVQ, description, détail des taxes).
remettre les taxes perçues dans les délais prescrits.
demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI) et des remboursements de taxe sur les intrants (RTI) uniquement sur les dépenses d'affaires éligibles.
tenir des livres et dossiers détaillés pendant six ans.

Les autorités veillent à la conformité via :

s.240 de la LAE (exigence d'inscription)
s.165 de la LAE et s.16 de la LVQ (taxe sur les fournitures imposables)
s.169(4) de la LAE et s.39 de la LVQ (règles de documentation pour les CTI/RTI)
s.286 de la LAE et s.24 de la LVQ (obligations en matière de tenue de dossiers)

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux au Canada ont statué que :

Les consultants doivent facturer la TPS/TVQ lorsqu'ils atteignent le seuil ; « oublier » ne supprime pas la responsabilité.
Les CTI/RTI sont refusés lorsque les factures manquent de numéros d'inscription TPS/TVQ, de descriptions détaillées ou de preuves de paiement.
Les dépenses à usage personnel (véhicule, téléphone, bureau à domicile) doivent être proratisées avec une documentation crédible.
Les fournisseurs de services ne peuvent pas rétroactivement demander leur inscription pour réclamer des crédits passés – seules les dépenses post-inscription sont éligibles.

Ces décisions soulignent la nécessité d’une stricte conformité pour les professionnels des services.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec s'attaquent à ces questions

Les consultants et les travailleurs autonomes attirent les audits parce que :

Nombreux retardent l'inscription au-delà du seuil de 30 000 $.
Les entreprises à domicile mélangent souvent les dépenses personnelles et professionnelles.
Les factures créées à l'aide de modèles ou de messages texte manquent souvent des détails requis.
Les demandes de CTI pour ordinateurs portables, logiciels, téléphones et dépenses de bureau à domicile sont souvent exagérées.
De gros remboursements la première année et des déclarations trimestrielles incohérentes soulèvent des drapeaux rouges.

Les secteurs souvent examinés incluent les entrepreneurs en TI, les consultants en marketing, les gestionnaires de médias sociaux, les designers, les coachs, les comptables et les photographes.

Stratégie Mackisen

Nous aidons les consultants à rester entièrement conformes à la TPS/TVQ tout en maximisant les crédits admissibles.

1. Inscription et configuration

Nous veillons à :

Un timing adéquat d'inscription à la TPS/TVQ
Des paramètres fiscaux précis dans le logiciel comptable ou de facturation
La conformité avec les plateformes de marché (Upwork, Fiverr, etc.)

2. Révision de la structure des factures

Nous préparons des modèles de factures entièrement conformes contenant :

Nom légal et adresse
Numéros TPS/TVQ
Description des services
Détail des taux de taxe
Date et conditions de paiement

3. Optimisation des CTI/RTI

Nous examinons les dépenses telles que :

Abonnements logiciels
Ordinateurs portables et équipements
Dépenses de véhicule
Bureau à domicile
Dépenses de marketing et de site internet

Nous identifions quelle portion est éligible et veillons à ce que la documentation soit conforme aux exigences légales.

4. Comptabilité à l'épreuve des audits

Nous mettons en œuvre :

Des comptes bancaires professionnels séparés
Des systèmes numériques de gestion des reçus organisés
La réconciliation mensuelle
La vérification des fournisseurs

5. Déclaration TPS/TVQ & Défense en matière d'audit

Nous préparons et soumis les déclarations TPS/TVQ avec précision et vous représentons en cas de révision de Revenu Québec.

Expérience réelle d'un client

Un entrepreneur informatique freelance a gagné 38 000 $ mais supposait que la TPS/TVQ ne s'appliquait pas parce qu'il travaillait à distance pour une entreprise américaine. Revenu Québec a évalué plus de 3 500 $ en TVQ non collectée.
Nous avons négocié des versements, corrigé les déclarations et mis en place un codage et une facturation appropriés pour une conformité future.
Cela montre comment les malentendus transfrontaliers peuvent facilement conduire à des pénalités.

Questions communes

1. Dois-je facturer la TPS/TVQ aux clients en dehors du Québec ?
La plupart des services sont taxés en fonction de l'emplacement du client. Les règles interprovinciales et internationales varient. Une classification appropriée est essentielle.

2. Les services de coaching ou de consultation sont-ils imposables ?
Oui, à moins d'être explicitement exonérés par la loi (rare).

3. Puis-je demander des CTI/RTI sur les dépenses de bureau à domicile ?
Oui, mais seulement pour la portion à usage professionnel, soutenue par des calculs.

4. Les services en ligne nécessitent-ils la TPS/TVQ ?
Oui, s'ils sont fournis à un client au Canada. Les services numériques et à distance restent imposables.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration TPS/TVQ ou que vous optimisiez les remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

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