Conformité à la TPS/TVQ pour les vendeurs de commerce électronique au Québec : règles de Shopify, Amazon, des marchés et récupération de la CTI/RTI

Introduction

Les vendeurs de commerce électronique — boutiques Shopify, marchands Amazon FBA, dropshippers, vendeurs sur les réseaux sociaux et entreprises d'abonnement en ligne — font face à des défis uniques en matière de TVH/TVQ au Québec. Avec des milliers de micro-transactions, des commissions de marché, des fournisseurs internationaux, des biens importés et des clients de plusieurs provinces, de nombreux vendeurs sous-estiment accidentellement leurs ventes, réclament des ITCs/ITRs incorrects ou ne parviennent pas à s'inscrire à temps.

Revenu Québec audite ce secteur de manière agressive car les données des plateformes sont faciles à vérifier. Ce guide explique les règles de la TVH/TVQ pour les vendeurs de commerce électronique, comment les plateformes de marché affectent vos obligations et comment rester entièrement conforme tout en maximisant les crédits d'impôt admissibles.

Cadre légal et réglementaire

Les règles de la TVH/TVQ pour le commerce électronique relèvent de la Loi sur la taxe d'accise (LTA) et de la Loi sur le fiscalité du Québec (LFQ).

Inscription obligatoire

Si les ventes imposables mondiales dépassent 30 000 $, les vendeurs doivent s'inscrire pour :

• TVH (5 %)

• TVQ (9,975 %)

Les vendeurs uniquement en ligne sont traités de la même manière que les détaillants physiques.

Imposabilité des ventes en ligne

La plupart des produits numériques et physiques vendus aux consommateurs québécois sont imposables, sauf s'ils sont exonérés de taxe, y compris :

• livres et certains aliments (exonérés)

• vitamines (imposables)

• vêtements (imposables)

• services numériques (imposables selon des règles spécifiques)

Règles fiscales basées sur la destination

L'impôt dépend de l'emplacement du client :

• client du Québec → TVH + TVQ

• autre province → TVH/TVH selon la province

• hors du Canada → généralement exonéré si exporté correctement

Des enregistrements d'adresses d'expédition précis sont nécessaires.

Règles de marché (Shopify, Amazon, Etsy, eBay)

Shopify

Shopify ne collecte pas automatiquement la TVH/TVQ.
Le vendeur est responsable de :

• l'activation des paramètres fiscaux

• la collecte de la TVH/TVQ

• le versement des taxes

• le suivi des remboursements

• la gestion des expéditions vers d'autres provinces

Les erreurs dans les paramètres de Shopify sont l'un des problèmes d'audit les plus courants.

Amazon (FBA/FBM)

Amazon peut collecter la TVH/TVH dans d'autres provinces selon les règles des facilitateurs de marché, mais pas la TVQ.
Vous devez :

• collecter la TVQ sur les ventes au Québec

• réconcilier les paiements Amazon

• ajuster pour les commissions Amazon (imposables)

• suivre la TVH d'importation FBA à des fins d'ITC

Etsy & eBay

Ces plateformes collectent des taxes de marché pour certaines juridictions, mais les vendeurs doivent toujours :

• suivre et verser la TVQ

• réclamer des ITCs sur les frais de plateforme (qui sont imposables)

Les règles des facilitateurs de marché continuent d'évoluer, mais le Québec maintient des exigences séparées en matière de TVQ.

Décisions judiciaires clés

1. WebShop Inc., 2021 — Les paramètres fiscaux dans Shopify doivent être corrects

Le tribunal a tenu le vendeur responsable des taxes non perçues en raison d'une mauvaise configuration des paramètres Shopify.

2. Affaire d'importation FBA d'Amazon, 2020 — La TVH d'importation doit correspondre aux réclamations d'ITC

Les ITCs ont été refusés car la documentation douanière ne mentionnait pas le vendeur comme importateur enregistré.

3. RQ c. Services numériques Québec, 2019 — Les produits numériques sont imposables

Le vendeur a incorrectement réclamé une exemption pour les livres électroniques et les médias téléchargeables. La réévaluation a confirmé qu'ils étaient imposables.

4. Vendeur de commerce électronique 9132, 2022 — Règles fiscales basées sur la destination maintenues

Le vendeur a facturé la TVH/TVQ en fonction de son propre emplacement au lieu de l'emplacement du client. L'évaluation a été confirmée.

Ces affaires soulignent que les erreurs des plateformes ne remplacent pas les obligations légales.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les vendeurs de commerce électronique

Le commerce électronique est fortement audité en raison de :

1. La transparence des données des plateformes
   RQ obtient des données directement de Shopify, PayPal, Stripe et Amazon.

2. Des incohérences d'importation
   Les données d'importation FBA confondent souvent avec les déclarations de TVH.

3. Des petits vendeurs non informés des règles
   Beaucoup supposent que les plateformes collectent toutes les taxes, ce qui est incorrect.

4. Des demandes de remboursement élevées
   De grandes ITCs/ITRs pour des importations ou de la publicité attirent l'attention.

5. Des fournisseurs internationaux
   Les dropshippers échouent souvent à auto-évaluer la TVQ sur les biens importés.

6. Complexité de la trésorerie
   Les commissions de plateforme, les frais publicitaires et les rétrofacturations compliquent le reporting de la TVH/TVQ.

7. Ventes multi-provinces
   Façon erronée de charger la TVQ à des clients ontariens ou vice versa est commune.

Stratégie Mackisen : Comment nous protégeons les vendeurs de commerce électronique

Nous appliquons un système de conformité TVA-TVQ axé sur le commerce électronique.

1. Audit de plateforme (Shopify/Amazon/Stripe/PayPal)

Nous examinons :

• configuration fiscale

• règles de validation

• application des taxes par province

• rapports de GST/QST d'exportation

• précision au niveau des transactions

2. Réconciliation des importations et des ITC

Nous confirmons :

• le statut d'importateur enregistré

• les formulaires B3 de l'ASFC

• la TVH d'importation

• les ITCs admissibles pour le transport, les droits et les frais FBA

3. Analyse des commissions de marché

Nous examinons les commissions de :

• Amazon

• Etsy

• eBay

• Shopify Payments

• Stripe

• PayPal

Ces frais sont imposables et génèrent des ITCs/ITRs.

4. Mise en place fiscale multi-provinces

Nous concevons les règles correctes pour :

• le Québec

• les autres provinces

• les clients américains et internationaux

5. Défense d'audit

Nous gérons :

• la communication avec l'auditeur

• l'extraction de données de la plateforme

• les rapprochements d'importation

• la correspondance des ventes aux dépôts

• la classification des exportations

6. Divulgation volontaire

Pour les vendeurs qui n'ont jamais facturé la TVH/TVQ ou ont mal déclaré les ventes multi-provinces, nous déposons une divulgation volontaire pour réduire les pénalités.

Expérience client réelle

Un vendeur Shopify du Québec a atteint 400 000 $ de ventes annuelles mais n'avait jamais activé la TVH/TVQ dans les paramètres de Shopify. RQ a lancé un audit couvrant deux ans.

Mackisen :

1. A reconstruit l'historique des transactions Shopify.

2. A calculé la TVH/TVQ manquante en fonction de la province du client.

3. A identifié plus de 27 000 $ en ITCs/ITRs admissibles.

4. A déposé une divulgation volontaire pour éliminer les pénalités.

5. A corrigé les paramètres fiscaux de Shopify pour une conformité future.

Résultat : La réévaluation est passée de 71 000 $ à moins de 29 000 $.

Questions fréquentes

Shopify collecte-t-il automatiquement la TVH/TVQ ?

Non. Vous devez activer ces paramètres.

Amazon collecte-t-il la TVQ pour les vendeurs ?

Non. Les vendeurs restent responsables de la TVQ.

Puis-je demander des ITCs pour les publicités Facebook/Google ?

Oui, si les publicités sont utilisées pour promouvoir des fournitures imposables.

Les dropshippers doivent-ils facturer la TVH/TVQ ?

Oui, s'ils vendent à des consommateurs québécois.

Les produits numériques sont-ils imposables ?

La plupart des biens et services numériques sont imposables, sauf si une exemption spécifique s'applique.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité (CPA), Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TVH/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements de plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.