Loisir ou métier ? Comment l'ARC classe les revenus des artistes et pourquoi c'est important — Cabinet CPA près de chez vous, Montréal

Introduction

De nombreux artistes du Québec — peintres, sculpteurs, écrivains, musiciens, artisans, créateurs numériques — génèrent des revenus grâce à leur travail créatif sans savoir s'ils dirigent une entreprise ou poursuivent simplement un hobby. L'ARC et Revenu Québec établissent une distinction claire, et cette classification détermine si vous pouvez déduire des dépenses, réclamer des pertes ou devez facturer la TPS/TVQ. La mauvaise classification est l'un des principaux déclencheurs d'audit pour les artistes. Ce guide explique comment l'ARC décide si le travail artistique constitue une entreprise et comment un cabinet comptable près de chez vous à Montréal peut aider à garantir que vos déclarations sont correctes.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, une entreprise existe lorsque l'activité est exercée avec une attente raisonnable de profit. Les artistes doivent déclarer leurs revenus d'entreprise lorsque :
• Ils produisent et vendent régulièrement des œuvres
• Ils commercialisent leur art en ligne ou dans des galeries
• Ils acceptent des commandes
• Ils assistent à des foires, des expositions ou des marchés
• Ils perçoivent des redevances ou des revenus de licence
• Ils agissent avec un intent commercial

Les revenus de hobby sont toujours imposables, mais les pertes de hobby ne peuvent pas être déduites, tandis que les pertes d'entreprise peuvent réduire le revenu imposable lorsqu'elles sont justifiées.

La création d'un numéro de TPS/TVQ est requise lorsque les fournitures imposables dépassent 30 000 $ sur quatre trimestres consécutifs — peu importe si l'artiste se considère comme un "hobbyiste".

Décisions majeures des tribunaux

Les tribunaux ont statué que les artistes peuvent exploiter une entreprise même sans profits élevés, tant qu'ils démontrent :
• Une intention commerciale réelle
• Des preuves d'efforts de marketing et de vente
• Une tenue de livres adéquate
• Une participation à des expositions ou des marchés
• Des prix et des délais de production raisonnables

Les tribunaux ont également nié le statut d'entreprise lorsque les artistes :
• N'avaient aucune intention de vendre leur travail
• N'avaient pas ou peu de dossiers
• Traitaient les dépenses comme personnelles
• N'avaient aucune activité promotionnelle ou de vente
• Revendiquaient de grandes pertes pendant de nombreuses années sans indicateurs d'entreprise

Le test clé est l'intention et la conduite, et non seulement le niveau de revenus.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent-ils la classification des artistes ?

Les audits se produisent fréquemment parce que de nombreux artistes :
• Réclament des pertes sans montrer d'intention commerciale
• Mélangent des dépenses personnelles et professionnelles
• Gagnent des ventes irrégulières ou non suivies
• Oublient de facturer la TPS/TVQ quand c'est requis
• Manquent de reçus pour les fournitures, les voyages et les matériaux
• Ne peuvent pas démontrer des opérations commerciales organisées

Les auditeurs comparent les dossiers de galerie, les données des boutiques en ligne, la présence sur les réseaux sociaux, la participation à des foires, et l'activité bancaire.

Stratégie Mackisen

Au cabinet Mackisen CPA Montréal, nous aidons les artistes à déterminer leur statut d'entreprise et à préparer une documentation à l'abri des audits. Nous :
• Évaluons si votre activité artistique se qualifie comme une entreprise
• Construisons des systèmes de comptabilité adéquats pour les ventes et les dépenses
• Préparons les enregistrements et les calendriers de déclaration de la TPS/TVQ
• Séparons les dépenses personnelles et artistiques
• Suivons l'inventaire des fournitures et des œuvres terminées
• Préparons des états financiers et des déclarations fiscales
• Documentons l'intention commerciale pour la protection contre les audits

Expérience réelle des clients

Un peintre de Montréal a déclaré des pertes d'entreprise pendant des années sans boutique en ligne, expositions ou stratégie de prix. L'ARC a classé l'activité comme un hobby. Nous avons reconstruit les dossiers, établi un plan de vente, documenté l'intention commerciale et restauré la classification d'entreprise pour l'avenir. Un autre artiste numérique a été interrogé sur la TPS/TVQ ; nous avons démontré l'activité commerciale à travers des reçus de vente et des paiements de plateforme.

Questions fréquentes

Comment l'ARC décide-t-elle si je dirige une entreprise ?

En examinant votre intention, votre organisation, vos efforts de marketing et votre activité de vente.

Un hobby peut-il devenir une entreprise plus tard ?

Oui. Une fois que l'intention commerciale commence, vous pouvez reclasser et déduire des dépenses.

Les artistes doivent-ils facturer la TPS/TVQ ?

Oui, une fois que les revenus dépassent 30 000 $ en fournitures imposables.

Puis-je déduire les dépenses de studio ?

Seulement si votre activité artistique est considérée comme une entreprise, pas un hobby.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les artistes à classer correctement leurs revenus et à maximiser les déductions fiscales. Que vous vendiez occasionnellement ou que vous exploitiez un studio à temps plein, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre les audits.