Comment facturer la TPS/TVQ pour les services vs. les biens : quelle est la différence ? — CPA de Montréal

Le prélèvement de la taxe sur les biens est simple — mais les services sont beaucoup plus complexes. Les règles concernant les services dépendent de l'endroit où le service est effectué, où il est utilisé ou apprécié, de la nature du service et de l'application des exonérations. Mal comprendre ces règles entraîne un sous-paiement ou un sur-paiement de la taxe, ce qui crée une exposition en cas de vérification. Ce guide explique comment facturer correctement la TPS/TVQ pour les services et les biens en utilisant la structure de conformité de Mackisen.

Pourquoi cette distinction est-elle importante
Les biens suivent les règles de lieu de livraison. Les services suivent les règles de lieu de fourniture. Les confondre entraîne des frais de taxe incorrects et des réévaluations possibles.

Cadre légal et réglementaire
Les règles de la TPS et de la TVQ se trouvent dans la Loi sur la taxe d'accise et la Loi sur l'administration fiscale. Les règles de lieu de fourniture déterminent quelle taxe s'applique. Hickman Motors (1997) renforce que les entreprises doivent appliquer la taxe correcte en fonction de la nature de la transaction.

Que se passe-t-il lorsque vous appliquez la mauvaise taxe
Imaginez facturer la TPS/TVQ sur un service fourni à un client en Ontario. L'Ontario n'utilise pas la TVQ — elle utilise la TSG. Le client conteste votre facture. Vous devez émettre des remboursements, corriger vos livres et, éventuellement, modifier vos déclarations de TPS/TVQ. Pire encore, lors d'un audit, l'ARC découvre l'erreur et exige une correction pour toutes les factures similaires sur plusieurs années. Le coût s'accumule rapidement.

Section d'apprentissage : Taxe sur les biens vs. Services
Biens : Taxe basée sur le lieu de livraison
Services : Taxe basée sur le lieu du client ou où le service est utilisé
Services numériques : Taxe basée sur la localisation de l'utilisateur
Exportations : Généralement exonérées de taxe

Apprentissage SEO : Mots-clés principaux et secondaires
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Comment facturer correctement la TPS/TVQ
Pour les biens livrés au Québec → TPS + TVQ
Pour les biens livrés hors Québec → TPS ou TSG
Pour les services aux clients du Québec → TPS + TVQ
Pour les services aux autres provinces → TPS ou TSG
Pour les services aux clients américains → généralement 0%
Pour les services numériques aux utilisateurs du Québec → TPS + TVQ

Section Documentation
Factures
Confirmations de livraison
Contrats de service
Vérification de l'adresse des clients
Rapports de point de vente
Tous doivent être conservés pendant six ans.

Erreurs courantes
Facturer la TVQ aux clients de l'Ontario
Ne pas facturer la TVQ aux clients du Québec
Taxe incorrecte sur les services numériques
Confondre les services exonérés et les services à taux zéro

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