Comment facturer la taxe de vente au Québec en tant qu'entreprise hors province

Introduction
Si votre entreprise est située en dehors du Québec mais vend à des clients dans la province, vous devez peut-être tout de même vous inscrire, percevoir et remettre la taxe de vente du Québec (TVQ). Depuis 2019, Revenu Québec a élargi ses règles pour exiger des fournisseurs hors province et étrangers — y compris les détaillants en ligne, les prestataires de services et les plateformes numériques — de percevoir la TVQ sur les ventes aux consommateurs du Québec.

Ces réglementations garantissent une concurrence loyale entre les vendeurs du Québec et ceux de l'extérieur. Mais de nombreuses entreprises hors province ne sont pas conscientes de leurs obligations ou appliquent les mauvaises taxes, risquant ainsi des pénalités, des audits et des évaluations rétroactives.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises canadiennes et internationales à respecter les lois fiscales du Québec tout en maintenant des opérations fluides et une forte confiance des clients. Ce guide explique comment déterminer si vous devez percevoir la TVQ au Québec, comment vous inscrire et comment gérer à la fois la TPS et la TVQ de l'extérieur de la province.

Cadre juridique et réglementaire
Les lois clés régissant la taxe de vente pour les entreprises hors province sont :

• Loi de l'impôt (Québec) s.407.1 — exige des fournisseurs non résidents de biens, services ou produits numériques imposables qu'ils s'inscrivent et perçoivent la TVQ.

• Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.93 — permet à Revenu Québec d'évaluer les fournisseurs non conformes pour la TVQ non perçue.

• Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.240(1) — impose l'inscription à la TPS pour les entreprises vendant des fournitures imposables au Canada dépassant 30 000 $ de revenus annuels.

• Système d'inscription simplifié de Revenu Québec 2019 — a introduit de nouvelles règles pour les fournisseurs hors province et étrangers.

Ces lois s'appliquent à la fois aux entreprises canadiennes situées hors du Québec et aux entreprises étrangères (par exemple, des entreprises numériques américaines ou européennes).

Étape par étape : Comment percevoir la taxe de vente au Québec en tant qu'entreprise hors province

1. Déterminer si vous devez vous inscrire pour la TVQ
   Vous devez vous inscrire si votre entreprise remplit toutes les conditions suivantes :

   • Vous vendez des biens, services ou produits numériques imposables à des clients résidant au Québec.

   • Les clients ne sont pas enregistrés pour la TVQ (c'est-à-dire des consommateurs finaux, pas des entreprises).

   • Vos ventes totales au Québec dépassent 30 000 $ par an.

   Les entreprises qui vendent exclusivement à des sociétés enregistrées pour la TVQ (B2B) n'ont généralement pas besoin de percevoir la TVQ, car l'acheteur s'auto-évalue.

2. Comprendre les deux types de systèmes d'inscription
   Revenu Québec propose deux systèmes différents :

   (a) Inscription normale à la TVQ (programme complet)

   • Utilisé par les entreprises canadiennes ayant une présence physique ou une activité commerciale significative au Québec.

   • Vous percevez la TVQ à 9,975 % et pouvez demander des remboursements de taxe sur les intrants (RTI) sur vos dépenses au Québec.

   (b) Système d'inscription à la TVQ simplifié

   • Conçu pour les entreprises hors province et étrangères sans établissement au Québec.

   • Vous percevez la TVQ des consommateurs du Québec mais ne pouvez pas réclamer de RTI.

   • Les déclarations et paiements sont soumis via un portail en ligne simplifié.

3. Inscription pour la TVQ (système simplifié ou régulier)

   • Allez sur la page d'inscription de Revenu Québec et sélectionnez le système applicable.

   • Fournissez :

     • Nom légal de l'entreprise et adresse.

     • Numéro d'entreprise fédéral (NE).

     • Ventes annuelles estimées au Québec.

     • Informations de contact et lieu principal d'affaires.

   • Vous recevrez un numéro de TVQ (TQ...) dans un délai de 5 à 10 jours ouvrables.

   Pour les entreprises déjà inscrites à la TPS, Revenu Québec et l'ARC coordonneront automatiquement les informations pour simplifier les rapports doubles.

4. Percevoir et afficher la TVQ correctement

   • Appliquez 9,975 % de TVQ sur les ventes imposables aux clients du Québec.

   • Affichez clairement la TVQ et la TPS en tant que lignes séparées sur les factures :

     • TPS (5 %)

     • TVQ (9,975 %)

   • Indiquez les deux numéros d'inscription sur chaque facture.

   • Utilisez l'adresse d'expédition ou de facturation du client pour déterminer l'applicabilité de la taxe.

5. Déposer et remettre la TVQ

   • Déposez les déclarations de TVQ trimestriellement ou annuellement via Mon Dossier de Revenu Québec (système régulier) ou le portail du Système simplifié.

   • Payer électroniquement par le biais de services bancaires en ligne ou par carte de crédit.

   • Conservez une preuve de paiement et des confirmations de dépôt.

6. Conservez des dossiers pendant six ans
   En vertu de la loi sur l'administration fiscale s.34, vous devez conserver des dossiers détaillés de :

   • Factures et reçus de vente.

   • Adresses des clients (pour prouver la résidence au Québec).

   • Taxes perçues et remises.

   • Correspondance avec Revenu Québec.

   • Preuves de paiements bancaires.

Jurisprudence et aperçu légal
Plusieurs décisions juridiques et administratives définissent comment les règles fiscales hors province du Québec s'appliquent :

• Airbnb Ireland UC c. Revenu Québec (2019) — a confirmé que les plateformes numériques étrangères doivent percevoir la TVQ sur les ventes aux résidents du Québec.

• Lac d’Amiante du Québec Ltée (SCC 2001) — a réaffirmé l'autorité de Revenu Québec pour auditer et évaluer les entités non résidentes faisant des affaires au Québec.

• Canderel Ltd. c. Canada (SCC 1998) — a établi que les déclarations fiscales doivent refléter la véritable activité économique, indépendamment de la juridiction.

Ces précédents soulignent l'importance d'une inscription précise à la TVQ et d'une déclaration fiscale pour le commerce transfrontalier.

Documentation : Tenir votre dossier fiscal du Québec prêt pour un audit
Conservez un dossier de conformité fiscale distinct pour le Québec incluant :

• Confirmation d'inscription à la TVQ.

• Copies de toutes les factures du Québec montrant la TPS/TVQ perçue.

• Preuves des remises et des confirmations de dépôt.

• Dossiers des clients et adresses de livraison.

• Réconciliations annuelles des ventes aux clients du Québec.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons et maintenons des classeurs de conformité complets pour les clients hors province, garantissant que chaque transaction respecte les normes d'audit strictes de Revenu Québec.

Comment Revenu Québec audite les entreprises hors province
Revenu Québec utilise des accords de partage de données avec l'ARC et des plateformes numériques pour surveiller la conformité. Les auditeurs examinent :

• Si vous êtes correctement inscrit à la TVQ.

• Vos volumes de ventes au Québec par rapport aux revenus déclarés.

• Si la TVQ a été perçue et remise pour les transactions avec les consommateurs.

• Vérification de l'emplacement des clients (preuve de la résidence au Québec).

• Exactitude des demandes de remboursement ou d'ajustement.

Le fait de ne pas s'inscrire ou de ne pas remettre peut entraîner des pénalités, des intérêts et des évaluations en vertu de la loi sur l'administration fiscale s.59(3).

Réussir avec Revenu Québec et l'ARC
Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises hors province à réussir dans l'environnement fiscal du Québec grâce à :

1. Évaluation de l'éligibilité – Nous déterminons si vous devez vous inscrire et sous quel système.

2. Inscription et mise en place – Nous gérons l'inscription à la TVQ et à la TPS pour vous.

3. Conformité en matière de facturation – Nous personnalisons vos systèmes de facturation pour percevoir correctement la TVQ.

4. Déclaration et paiement – Nous gérons tous les dépôts via les portails de Revenu Québec et de l'ARC.

5. Défense d'audit – Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes vous représentent en cas de vérification ou de différend.

Hub de services Mackisen : Experts en conformité hors province
Notre Hub de services Mackisen propose une gestion complète de la conformité TPS/TVQ pour les entreprises non québécoises, y compris :

• Inscription et configuration de la TVQ.

• Intégration fiscale pour les plateformes de commerce électronique (Shopify, Amazon, WooCommerce).

• Automatisation de la facturation et des déclarations transfrontalières.

• Défense d'audit et demandes de divulgation volontaire.

Nos experts bilingues, auditeurs CPA, avocats fiscalistes et conseillers en conformité formés à McGill, à l'Université de Montréal et à l'Université Concordia, offrent une expertise fiable pour les clients canadiens et internationaux s'expandant au Québec.

Exemple réel de client
Une entreprise de logiciels basée en Ontario a commencé à vendre des abonnements à des clients du Québec mais n'a pas réussi à s'inscrire pour la TVQ. Revenu Québec a émis un avis de collecte de 58 000 $ de TVQ rétroactive. Mackisen CPA a inscrit l'entreprise sous le système simplifié, a déposé des déclarations rétroactives et a négocié un allègement des pénalités en vertu de la loi sur l'administration fiscale s.94.1, réduisant ainsi le montant dû de 80 %.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en tant que CPA et juriste, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises hors province à pénétrer et à opérer au Québec de manière fluide et conforme. Nous simplifions l'inscription fiscale, veillons à une facturation correcte et protégeons votre entreprise contre des pénalités et des risques d'audit inutiles.

Lorsque vous vous développez au Québec avec Mackisen, vous obtenez plus que de la conformité, vous obtenez de la clarté, de la confiance et un contrôle total sur vos obligations en matière de TPS et de TVQ.