Les nouvelles règles de la TVQ du Québec pour les fournisseurs non résidents représentent l'un des changements fiscaux les plus importants affectant les entreprises canadiennes et internationales qui vendent dans le Québec. Ces règles exigent que les fournisseurs hors province et étrangers s'enregistrent pour la TVQ, collectent la TVQ auprès des consommateurs québécois et remettent la taxe même s'ils n'ont pas de présence physique dans la province. Les lois ciblent les vendeurs à distance, les plateformes numériques, les services d'abonnement, les entreprises SaaS, les détaillants en ligne, les marketplaces et tout fournisseur livrant des biens ou des services aux clients québécois. Le non-respect peut entraîner des pénalités, une application agressive par Revenu Québec et une interruption des opérations en ligne. Ce guide explique comment se conformer aux nouvelles règles de la TVQ du Québec pour les fournisseurs non résidents, comment déterminer votre obligation d'enregistrement et comment mettre en œuvre des systèmes conformes.

Le nouveau cadre du Québec garantit que les consommateurs québécois paient la même TVQ qu'ils achètent auprès d'entreprises locales ou de vendeurs non résidents. Les règles s'appliquent au contenu numérique, aux services à distance, aux abonnements en ligne, aux plateformes de streaming, aux biens tangibles expédiés au Québec, et aux transactions B2B ou B2C selon le système d'enregistrement. Comprendre les règles est essentiel pour maintenir un accès fluide au marché et éviter des évaluations fiscales coûteuses.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les nouvelles règles de la TVQ pour les fournisseurs non résidents relèvent de sections de la Loi sur la taxation du Québec qui traitent de l'enregistrement des vendeurs à distance, des systèmes d'enregistrement spécifiés et de la collecte de taxes pour les entreprises non résidentes. Les règles s'appliquent à deux catégories de fournisseurs. Les non résidents canadiens qui ne sont pas considérés comme exerçant des activités commerciales au Québec mais qui dépassent le seuil de trente mille dollars doivent s'enregistrer sous le régime de la TVQ spécifié. Les non résidents étrangers, y compris les entreprises américaines, européennes, asiatiques et d'autres entreprises internationales, doivent également s'enregistrer sous le régime spécifié.

Les fournisseurs considérés comme exerçant des activités au Québec — tels que ceux ayant une présence physique, des employés ou des activités significatives — doivent s'enregistrer sous le système régulier de la TVQ et peuvent demander des remboursements de taxe sur les intrants. Dans le cadre du système d'enregistrement spécifié, les fournisseurs non résidents doivent percevoir la TVQ sur les fournitures imposables faites à des consommateurs québécois spécifiés, mais n'ont pas droit aux remboursements de taxe sur les intrants.

Les règles s'appliquent aux services numériques, aux plateformes de streaming, aux logiciels dans le cloud, aux abonnements SaaS, aux applications, au contenu téléchargeable, à la formation en ligne, aux services de conseil fournis à distance, et aux biens expédiés au Québec. Les marketplaces peuvent également être tenues de percevoir la TVQ au nom des vendeurs tiers. Le fournisseur doit maintenir une documentation prouvant que le consommateur est situé au Québec, comme des adresses de facturation, des données de localisation IP, des codes postaux ou des informations de paiement.

DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les décisions judiciaires au Canada et à l'international soutiennent les gouvernements exigeant que les fournisseurs non résidents collectent des taxes à la consommation lors de la vente sur les marchés locaux. Dans les affaires concernant des plateformes numériques et le commerce électronique transfrontalier, les juges ont rejeté les arguments selon lesquels une présence physique est requise pour les obligations fiscales. Les tribunaux ont reconnu que le commerce moderne permet aux entreprises de générer des revenus significatifs dans une juridiction sans opérations physiques.

Les affaires spécifiques au Québec ont montré que les fournisseurs affirmant avoir des liens insuffisants avec la province étaient néanmoins jugés responsables car ils ciblaient intentionnellement les consommateurs québécois. Les tribunaux ont maintenu les évaluations et les pénalités de Revenu Québec lorsque les fournisseurs avaient échoué à s'enregistrer malgré qu'ils atteignaient les seuils de vendeur à distance. Ces décisions renforcent que les fournisseurs non résidents doivent prendre les règles du Québec au sérieux et se conformer de manière proactive.

POURQUOI L'ARC ET REVENU QUÉBEC CIBLENT CES QUESTIONS

Revenu Québec cible les fournisseurs non résidents car les ventes à distance représentent une grande et croissante partie de l'économie du Québec. Lorsque ces entreprises ne parviennent pas à percevoir la TVQ, le Québec perd des revenus fiscaux substantiels. Les fournisseurs numériques, les entreprises basées sur des abonnements, les plateformes de commerce électronique et les fournisseurs de services à distance sont particulièrement scrutés. Les données de facturation, les transactions en ligne et les rapports de marketplace aident Revenu Québec à identifier les fournisseurs non résidents opérant sans enregistrement à la TVQ.

Les déclencheurs d'audit incluent des adresses de facturation québécoises sans dépôts de TVQ correspondants, des processeurs de paiement montrant des paiements basés au Québec, des hausses soudaines de ventes à distance, et des marketplaces de commerce électronique rapportant des activités de vendeurs étrangers. Revenu Québec applique ces règles de manière agressive pour établir l'équité entre les entreprises québécoises et les fournisseurs à distance.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les fournisseurs non résidents à se conformer aux règles de la TVQ du Québec en réalisant une évaluation complète de la conformité, en déterminant si l'entreprise doit s'enregistrer, en identifiant le bon système d'enregistrement et en mettant en place des comptes de TVQ. Nous analysons vos canaux de vente, votre infrastructure numérique, les emplacements des clients et vos systèmes de facturation pour déterminer si vous dépassez le seuil et quelles obligations s'appliquent.

Nous complétons l'enregistrement auprès de Revenu Québec, obtenons le numéro de TVQ, et nous assurons que vos systèmes de commerce électronique ou de facturation appliquent les bons taux de taxation. Mackisen met à jour Shopify, WooCommerce, Stripe, Amazon ou des plateformes personnalisées pour automatiser la collecte de la TVQ. Nous créons des modèles de facturation conformes, préparons les déclarations FPZ-500-V si nécessaire, et mettons en œuvre des systèmes de documentation prêts pour audit. Pour les fournisseurs étrangers déjà en vente au Québec sans enregistrement, nous préparons des dossiers de conformité volontaire pour réduire les pénalités.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Un fournisseur SaaS basé aux États-Unis offrant des abonnements mensuels aux utilisateurs québécois a reçu un avis de Revenu Québec. Ils n'avaient pas de présence physique au Canada et pensaient n'avoir aucune obligation. Mackisen a déterminé qu'ils atteignaient le seuil de vendeur à distance, les a enregistrés sous le système spécifié, et a intégré le calcul automatisé de la TVQ dans leur système de facturation.

Un détaillant de commerce électronique de l'Ontario ne s'était pas rendu compte que l'expédition de biens aux clients du Québec nécessitait la collecte de la TVQ. Après avoir reçu une demande de conformité, ils ont contacté Mackisen. Nous les avons enregistrés, mis à jour leur processus de paiement, et préparé leur première déclaration de TVQ.

Une plateforme de contenu numérique européenne avec des abonnés québécois n'était pas consciente que le Québec exigeait que les services de streaming non résidents perçoivent la TVQ. Mackisen a analysé leurs données, mis en place le système d'enregistrement spécifié, et mis en œuvre des outils de vérification de localisation numérique pour garantir une collecte correcte de la taxe.

QUESTIONS COURANTES

Qui doit s'enregistrer selon les nouvelles règles de la TVQ du Québec
Les fournisseurs non résidents canadiens et étrangers dépassant le seuil de trente mille dollars vendant des biens ou des services imposables au consommateurs québécois.

Les fournisseurs de services numériques doivent-ils collecter la TVQ
Oui. SaaS, streaming, applications, contenu d'abonnement et formation en ligne sont entièrement imposables.

Quelle est la différence entre l'enregistrement à la TVQ spécifié et régulier
L'enregistrement spécifié s'applique aux non résidents et ne permet pas de remboursements de taxe sur les intrants. La TVQ régulière s'applique aux entreprises exerçant des activités au Québec.

Les fournisseurs étrangers doivent-ils s'enregistrer
Oui. Tous les fournisseurs étrangers respectant le seuil doivent s'enregistrer dans le cadre du régime spécifié.

Puis-je éviter les pénalités si je m'enregistre tard
Possiblement. Mackisen aide les non résidents à déposer des déclarations volontaires pour réduire les intérêts et les pénalités.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience conjointe en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises canadiennes et internationales à rester conformes au système de la TVQ du Québec. Que vous soyez un fournisseur SaaS, un détaillant de commerce électronique, un consultant ou une plateforme numérique, notre équipe d'experts garantit la précision, la transparence et la pleine conformité avec les règles de la TVQ pour les non résidents du Québec.