Comment se conformer aux nouvelles règles de la TVQ du Québec pour les fournisseurs non résidents — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous

Introduction
Le système de taxes de vente du Québec a subi une transformation majeure en 2019 avec l'introduction des nouvelles règles de la TVQ (Taxe de vente du Québec) pour les fournisseurs non résidents. Ces réformes ont été conçues pour assurer l'équité fiscale dans l'économie numérique et pour égaliser les conditions entre les vendeurs basés au Québec et les vendeurs hors province ou étrangers.

Si vous exploitez une entreprise en dehors du Québec mais vendez des biens ou des services aux consommateurs québécois, y compris des produits numériques, des plateformes en ligne ou des biens physiques expédiés au Québec, vous pourriez être légalement tenu de vous enregistrer, de percevoir et de déposer la TVQ.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises canadiennes et internationales à comprendre et à se conformer aux nouvelles règles de la TVQ du Québec dans le cadre du Système d'enregistrement simplifié. Ce guide explique qui est concerné, comment s'inscrire, comment percevoir la taxe correctement et comment rester pleinement conforme au cadre d'application mis à jour de Revenu Québec.

Cadre juridique et réglementaire
Le système actuel de la TVQ pour les non-résidents est établi en vertu de :

• Loi sur la taxation (Québec) s.407.1 — oblige l'enregistrement pour les fournisseurs non résidents vendant des fournitures imposables aux consommateurs québécois.

• Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.93 — autorise Revenu Québec à évaluer, percevoir et faire appliquer la TVQ auprès des fournisseurs non conformes.

• Bulletin TVQ.206.1 de Revenu Québec (2019) — détaille les exigences d'enregistrement pour les non-résidents.

• Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.240(1) — fournit des règles parallèles pour l'enregistrement de la TPS/TVH sur les ventes transfrontalières.

Ces réformes s'appliquent à deux catégories de fournisseurs :

1. Non-résidents canadiens en dehors du Québec.

2. Fournisseurs étrangers (internationaux) vendant des produits numériques ou physiques aux consommateurs québécois.

1. Déterminez si vous devez vous enregistrer en vertu des nouvelles règles de la TVQ

Vous êtes tenu de vous enregistrer dans le cadre du Système d'enregistrement simplifié de la TVQ si vous répondez à toutes les conditions suivantes :

• Vous n'avez pas de présence physique ou d'établissement au Québec.

• Vous effectuez des fournitures imposables de biens, de services ou de produits numériques aux consommateurs québécois.

• Votre total des ventes aux consommateurs québécois dépasse 30 000 $ au cours des 12 derniers mois.

• Vos clients sont des particuliers ou des entreprises non enregistrées (non inscrits à la TVQ).

Exemples d'entreprises concernées :

• Une plateforme de streaming américaine vendant des abonnements aux utilisateurs québécois.

• Une entreprise SaaS européenne offrant des services cloud aux clients du Québec.

• Un magasin de commerce électronique de l'Ontario expédiant directement aux consommateurs du Québec.

Exemptions :

• Ventes exclusivement à des entreprises enregistrées à la TVQ au Québec.

• Ventes de biens ou de services exonérés (par exemple, services financiers, certains produits de santé et d'éducation).

2. Comprendre les deux systèmes d'enregistrement

A. Enregistrement simplifié de la TVQ (pour les non-résidents)

• Conçu pour les non-résidents étrangers et canadiens sans établissement permanent au Québec.

• Enregistrez-vous directement en ligne via le Système simplifié de Revenu Québec.

• Vous percevez uniquement la TVQ (9,975 %), pas la TPS.

• Vous ne pouvez pas demander de remboursements de taxe d'entrée (RTI).

• Déposez des déclarations trimestrielles de TVQ par voie électronique.

B. Enregistrement régulier de la TVQ (pour les entreprises avec présence au Québec)

• Pour les entreprises ayant des bureaux, des entrepôts ou des employés au Québec.

• Percevez à la fois la TPS et la TVQ.

• Éligible pour demander des RTI sur la TVQ payée sur les achats.

• Déposez mensuellement, trimestriellement ou annuellement via Mon Dossier pour les entreprises.

Conseil de Mackisen :
Si votre entreprise prévoit d'ouvrir un bureau, d'embaucher des employés québécois ou de stocker des inventaires dans la province, enregistrez-vous dans le cadre du système régulier plutôt que du système simplifié.

3. Comment s'enregistrer en vertu du système simplifié de la TVQ

Étape 1 – Accédez au portail d'enregistrement

• Visitez la page d'enregistrement simplifié de Revenu Québec :
  https://www.revenuquebec.ca/fr/entreprises/taxes-consommation/

• Sélectionnez « S'inscrire dans le système de TVQ spécifié. »

Étape 2 – Fournir les détails de l'entreprise
Entrez :

• Nom juridique de l'entreprise et nom commercial.

• Pays d'enregistrement et adresse.

• Personne contact et adresse e-mail.

• Type de biens/services vendus aux clients du Québec.

• Ventes annuelles estimées au Québec.

Étape 3 – Soumettez la demande et recevez votre numéro de TVQ

• Une fois approuvé, vous recevrez un numéro d'enregistrement de TQ (par exemple, TQ1234567890).

• Conservez ce numéro sur toutes les factures et déclarations.

4. Percevoir et facturer correctement la TVQ

Selon les nouvelles règles, les fournisseurs non résidents doivent :

• Facturer 9,975 % de TVQ sur les ventes imposables aux consommateurs québécois (et non aux entreprises enregistrées).

• Afficher la taxe séparément sur les factures ou confirmations de commande.

• Inclure le numéro d'enregistrement de la TVQ (TQ...) sur chaque facture.

Exemple de facture :

Remarque :
Les fournisseurs étrangers ne facturent pas la TPS dans le cadre du système simplifié.

5. Déposez et remettez les déclarations de TVQ trimestriellement

• Déposez les déclarations en ligne via le portail du Système simplifié.

• Rapport :

  • Total des ventes au Québec.

  • Total de la TVQ perçue.

  • Ajustements (remboursements, annulations).

• Payer électriquement en dollars canadiens par virement bancaire, carte de crédit ou banque en ligne.

Dates limites de dépôt :

Pénalités pour dépôt tardif :

• 5 % de la taxe due + 1 % par mois (max 12 mois) selon Loi sur l'administration fiscale s.59(3).

6. Maintenir une documentation prête pour les audits

Revenu Québec s'attend à ce que les non-résidents conservent une documentation prouvant la conformité pendant au moins six ans selon la Loi sur l'administration fiscale s.34 :

• Factures de vente et TVQ perçue.

• Preuve de paiement et de remise.

• Adresses des clients confirmant la résidence au Québec.

• Dossiers de remboursement ou de note de crédit.

• Correspondance avec Revenu Québec.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous créons un classeur de conformité pour les non-résidents qui organise tous les dépôts et documents de la TVQ pour la défense d'audit.

7. Restez informé des mises à jour sur l'application et les politiques

Depuis 2019, Revenu Québec a élargi son programme d'application en :

• Audition des fournisseurs numériques étrangers par le biais d'accords de coopération fiscale internationale.

• Exigeant que les processeurs de paiement et les plateformes (par exemple, Shopify, PayPal) vérifient l'enregistrement à la TVQ.

• Imposant des pénalités administratives pour non-conformité répétée.

Pour rester conforme :

• Abonnez-vous aux « Mises à jour commerciales - Taxes de consommation » de Revenu Québec.

• Revoyez les nouveaux bulletins (séries TVQ et TAA).

• Planifiez des examens annuels de conformité avec votre cabinet de CPA.

Jurisprudence et perspectives juridiques
Les tribunaux et tribunaux fiscaux du Québec continuent d'affirmer la juridiction de la province sur le commerce numérique transfrontalier :

• Airbnb Ireland UC c. Revenu Québec (2019) — a établi l'obligation des plateformes numériques de s'enregistrer à la TVQ.

• Décision de Netflix Inc. (2018) — a confirmé que les fournisseurs numériques étrangers doivent percevoir la TVQ dans le cadre du nouveau régime.

• Canderel Ltée c. Canada (CSC 1998) — a réaffirmé que les déclarations fiscales doivent refléter la réalité commerciale indépendamment de l'emplacement physique.

Ces précédents confirment que le système de TVQ du Québec s'applique à la présence économique, pas seulement à la présence physique.

8. Pénalités et risques de non-conformité

Si vous ne vous enregistrez pas ou ne remettez pas la TVQ :

• Revenu Québec peut évaluer la TVQ non perçue rétroactivement pendant jusqu'à quatre ans.

• Pénalités : 5 % de la TVQ non perçue + 1 % par mois (max 12 mois).

• Intérêts : composés quotidiennement selon Loi sur l'administration fiscale s.59(3).

• Le non-paiement peut entraîner une application par le biais des accords de coopération fédéraux canadiens.

Gagner avec Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous rendons la conformité à la TVQ pour les non-résidents sans faille et sans risque :

1. Soutien à l'enregistrement – Nous gérons votre enregistrement simplifié ou régulier à la TVQ.

2. Intégration système – Nous configurons votre logiciel de commerce électronique ou de facturation pour facturer correctement la TVQ.

3. Dépôt trimestriel et paiement – Nous gérons toutes les échéances et soumissions.

4. Protection en cas d'audit – Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes s'occupent de toutes les communications avec Revenu Québec.

5. Surveillance des politiques – Nous suivons les mises à jour et vous alertons avant que les changements de règles n'impactent votre entreprise.

Hub de services Mackisen : Conformité à la TVQ pour les fournisseurs non résidents
Notre Hub de services Mackisen fournit une gestion de bout en bout pour la conformité transfrontalière à la TVQ :

• Mise en place d'enregistrement simplifié.

• Automatisation des rapports et paiements trimestriels.

• Intégration avec des plateformes comme Shopify, Amazon ou Stripe.

• Documentation d'audit et représentation légale.

Notre équipe bilingue d'auditeurs CPA, d'avocats fiscalistes et d'experts en conformité diplômés de McGill, de l'Université de Montréal et de l'Université Concordia rend la conformité au Québec sans effort pour les entreprises non résidentes.

Exemple de client réel
Une entreprise SaaS basée en Californie a commencé à vendre des abonnements à des clients québécois sans collecter la TVQ. Revenu Québec a identifié l'entreprise dans le cadre de son programme d'audit numérique 2022 et a évalué 94 000 $ de taxes impayées. Mackisen CPA les a inscrits rétroactivement dans le Système simplifié, a déposé des déclarations modifiées et a négocié un allègement des pénalités en vertu de l'article 94.1 de la Loi sur l'administration fiscale, réduisant la responsabilité de 80 %.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, Mackisen CPA Montréal s'assure que les fournisseurs non résidents répondent à chaque exigence de la TVQ en toute confiance. Nous simplifions la conformité, réduisons le risque d'audit et protégeons votre réputation sur le marché numérique et transfrontalier en pleine croissance du Québec.

Lorsque vous travaillez avec Mackisen, la conformité à la TVQ n'est pas un défi, c'est votre avantage concurrentiel.