Comment corriger une déclaration de TPS/TVQ après dépôt (processus d'amendement)

Introduction

Les erreurs se produisent — surtout lors de la gestion de plusieurs déclarations fiscales. Que vous ayez saisi les mauvais chiffres de vente, manqué des crédits de taxe d'entrée ou découvert des transactions non déclarées, vous pouvez corriger vos TPS (Taxe sur les produits et services) et TVQ (Taxe de vente du Québec) après le dépôt.

Ce guide de Mackisen CPA Montreal explique comment modifier une déclaration de TPS/TVQ, la différence entre les ajustements et les corrections, la documentation dont vous aurez besoin et comment éviter les erreurs de déclaration futures.

Cadre Légal et Réglementaire

Les corrections aux déclarations de TPS et de TVQ sont régies par :

• Loi sur la taxe d'accise (L.R.C. 1985, c. E-15) — pour la TPS/TVH fédérale.

• Loi sur la taxe de vente du Québec (L.R.Q., c. T-0.1) — pour la TVQ provinciale.

• Loi sur l'administration fiscale (RLRQ, c. A-6.002) — pour la récupération, le réexamen et les ajustements administratifs.

Une fois une déclaration déposée, elle devient partie de votre dossier fiscal légal. Cependant, à la fois l'ARC (Agence du revenu du Canada) et Revenu Québec permettent aux entreprises de soumettre des corrections ou des ajustements si de nouvelles informations deviennent disponibles ou si une véritable erreur s'est produite.

Perspicacité d'Apprentissage

Modifier une déclaration n'est pas un signe de méfait — c'est une étape de conformité professionnelle qui maintient la transparence et l'exactitude de votre historique fiscal.

Étape par Étape : Comment Corriger une Déclaration de TPS/TVQ

Étape 1 — Identifier l'Erreur

Examinez votre déclaration déposée et comparez-la avec vos records comptables. Les écarts courants incluent :

• Ventes sous-estimées ou sur-estimées.

• Crédits de taxe d'entrée (CTE) ou remboursements de taxe d'entrée (RTE) manqués ou dupliqués.

• Transactions mal classées (par exemple, exempt vs taxable).

• Ajustements oubliés tels que des rabais, des retours ou des créances douteuses.

Documentez la source et la nature de l'erreur — votre CPA en aura besoin pour la demande de correction.

Étape 2 — Vérifier la Période de Dépôt

Les corrections doivent être faites pour la même période où l'erreur s'est produite.
Par exemple :

• Si vous avez manqué 500 $ en CTE de mars 2025, modifiez la déclaration du T1 2025, et non votre trimestre actuel.

Chaque période fiscale est autonome dans les systèmes de l'ARC et de Revenu Québec.

Étape 3 — Vérifier Si l'Erreur Peut Être Ajustée Dans la Prochaine Déclaration

Pour de petits ajustements, vous pouvez souvent inclure la correction dans votre prochaine déclaration au lieu de modifier la précédente.

Cas acceptables pour l'ajustement dans la prochaine déclaration :

• Petites différences d'arrondi ou dans le timing.

• Factures tardives pour la période immédiatement suivante.

Quand déposer un amendement officiel :

• Erreurs qui affectent considérablement le montant d'impôt à payer/rembourser.

• Erreurs découvertes des mois ou des années plus tard.

• L'ARC/Revenu Québec demande une correction formelle.

Perspicacité d'Apprentissage

L'ARC et Revenu Québec préfèrent l'auto-correction rapide. Déposer des amendements avant un audit démontre de la bonne foi et peut prévenir des pénalités ou des réexamens.

Étape 4 — Préparer la Documentation de Soutien

Conservez et organisez :

• La déclaration originale déposée.

• Calculs ou rapports révisés (résumé TPS/TVQ, balance d'essai).

• Factures, reçus ou écritures comptables corrigés.

• Note explicative décrivant la raison de la correction.

Ces documents forment la piste de vérification exigée si l'ARC ou Revenu Québec demande une vérification.

Étape 5 — Déposer l'Amendement

Pour la TVQ (Revenu Québec)

1. Allez sur revenuquebec.ca → Mon dossier pour les entreprises.

2. Naviguez vers Taxes à la consommation → Déposer une correction (Demande de correction d’une déclaration TVQ).

3. Sélectionnez la période de dépôt et téléchargez ou saisissez les données corrigées.

4. Ajoutez une brève explication (par exemple, “Ajustement aux remboursements de taxe d'entrée – facture manquée de mars 2025”).

5. Soumettez électroniquement et enregistrez le numéro de confirmation.

Si vous préférez le papier, vous pouvez remplir le formulaire FP-500-V – Demande d'ajustement à une déclaration de taxe de consommation et l'envoyer à Revenu Québec.

Pour la TPS (ARC)

1. Connectez-vous à canada.ca/mon-compte-entreprise.

2. Dans votre compte TPS/TVH (RT), sélectionnez “Ajuster une déclaration.”

3. Choisissez la période de dépôt que vous souhaitez corriger.

4. Saisissez les valeurs corrigées et la raison de l'amendement.

5. Examinez, soumettez et enregistrez le numéro de confirmation.

Vous pouvez également soumettre le formulaire GST189 – Demande générale de remboursement ou d'ajustement si votre amendement affecte les montants de remboursement.

Étape 6 — Attendre la Révision et la Confirmation

L'ARC et Revenu Québec examinent manuellement les déclarations modifiées.
Temps de traitement :

• En ligne : 2–6 semaines.

• Papier : 6–10 semaines.

Vous recevrez un Avis de réévaluation ou un Résumé amendé montrant le solde ajusté, le remboursement ou le paiement dû.

Perspicacité d'Apprentissage

Si vous devez un impôt supplémentaire, payez-le rapidement pour stopper l'intérêt quotidien. Si vous êtes dû un remboursement, il apparaîtra sur votre compte en ligne une fois approuvé.

Erreurs Courantes à Éviter

• Dépôt d'un amendement pour la mauvaise période.

• Ne pas expliquer la raison de la correction.

• Oublier d'ajuster à la fois la TPS et la TVQ lorsque la même erreur affecte les deux.

• Faire des demandes en double de CTE ou de RTE sur plusieurs périodes.

• Ignorer les reçus de confirmation ou les avis de réévaluation.

Perspicacité d'Apprentissage

Conservez un "Journal de Correction" dans vos enregistrements comptables. Chaque amendement doit avoir un numéro de référence, une description et une liste de documents de soutien.

Exemple Réel d'Entreprise Québécoise

Une agence de marketing à Montréal a manqué 2 800 $ en crédits de taxe d'entrée provenant d'abonnements logiciels. Mackisen CPA a identifié le problème, déposé une correction de TVQ et de TPS en ligne, et récupéré le remboursement en cinq semaines.

Un autre détaillant a surdéclaré la TVQ de 3 200 $ et a ignoré l'erreur. Revenu Québec l'a découvert lors d'un audit deux ans plus tard — trop tard pour correction, et le remboursement a été refusé.

Leçon : corrigez les erreurs tôt — les amendements volontaires économisent temps et argent.

Liste de Vérification de Conformité

À Faire

• Comparer les déclarations déposées avec les dossiers comptables trimestriellement.

• Conserver la preuve de tous les changements et correspondances.

• Dépôt des corrections dès que des erreurs sont découvertes.

• Réconcilier la TPS/TVQ avant la fin de l'année.

• Consulter votre CPA avant de soumettre un amendement.

À Ne Pas Faire

• Attendre un audit pour divulguer des erreurs.

• Dépôt d'amendements en double sans réponse de Revenu Québec.

• Oublier de modifier les deux taxes lorsqu'elles sont applicables.

• Supprimer des entrées de périodes antérieures sans documentation.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montreal, nous aidons les entreprises à corriger et à modifier les déclarations TPS/TVQ avec précision en :

1. Examinant vos données comptables et identifiant les écarts.

2. Préparant tous les calendriers de soutien et rapports d'ajustement.

3. Dépôt des amendements électroniquement via les portails de l'ARC et de Revenu Québec.

4. Suivant le traitement et veillant à ce que les remboursements ou les réajustements soient appliqués correctement.

Notre équipe de CPA s'assure que vos déclarations restent transparentes, précises et entièrement conformes — même lorsque des erreurs se produisent.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expertise combinée de CPA, Mackisen CPA Montreal aide les entreprises du Québec à maintenir une conformité parfaite avec l'ARC et Revenu Québec. Des amendements aux audits, nous veillons à ce que vos déclarations reflètent une précision professionnelle et une exactitude légale.