Comment corriger une déclaration de revenus après dépôt : ajustement T1 vs réévaluation – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Il est extrêmement courant pour les Canadiens de réaliser après avoir déclaré qu'ils ont oublié un feuillet, demandé le mauvais montant, manqué un crédit ou entré des informations incorrectes. La bonne nouvelle : l'ARC vous permet de corriger votre déclaration sans pénalité si c'est fait correctement. La clé est de savoir s'il faut déposer un ajustement T1 (T1-ADJ) ou répondre à un avis de nouvelle cotisation, et comment chaque processus affecte vos droits, remboursements et délais. Ce guide explique comment corriger les erreurs en toute sécurité, éviter des nouvelles cotisations inutiles et s'assurer que l'ARC accepte vos corrections dès la première fois.

Cadre juridique et réglementaire

Les corrections de déclarations de revenus sont régies par la Loi de l'impôt sur le revenu, la politique administrative de l'ARC et les directives de déclaration électronique. Les contribuables peuvent demander des ajustements pendant jusqu'à 10 ans à partir de la fin de l'année fiscale. Les ajustements peuvent corriger les montants de revenus, les déductions, les crédits, les limites de REER, les transferts de droits de scolarité, les revenus locatifs, les gains en capital et les erreurs de déclaration étrangères. L'ARC peut également émettre une nouvelle cotisation après avoir reçu de nouveaux feuillets ou des résultats d'audit. Les contribuables doivent suivre la méthode de correction appropriée pour maintenir leurs droits d'appel et éviter les retards.

Décisions judiciaires clés

Dans Bozzer c. Canada, la Cour d'appel fédérale a confirmé la limitation de 10 ans sur les corrections et le soulagement des intérêts. Dans Lalonde c. Canada, la cour a souligné l'importance d'une preuve claire lors de l'ajustement des déclarations des années précédentes. Dans LeBlanc c. Canada, le refus de l'ARC d'ajuster a été annulé car le contribuable a fourni une documentation adéquate. Ces cas montrent que l'ARC doit accepter les corrections valides soutenues par des preuves.

Deux façons de corriger une déclaration de revenus

1. Déposer un ajustement T1 (T1-ADJ ou Modifier ma déclaration)

C'est la méthode appropriée lorsque vous initiez la correction.

2. Répondre à une nouvelle cotisation de l'ARC

Cela s'applique lorsque l'ARC initie une correction et que vous n'êtes pas d'accord avec leurs changements.
Chaque méthode a des règles, procédures et délais différents.

Quand déposer un ajustement T1

Un ajustement T1 doit être déposé lorsque vous devez corriger : des feuillets T4/T5 manquants, des erreurs de revenus d'emploi, des crédits de scolarité manqués, des dépenses de garde d'enfants, des dépenses médicales, des cotisations de REER, des dons de bienfaisance, des ajustements de revenus locatifs, des corrections de gains en capital, des dépenses de déménagement ou des demandes de crédit d'impôt pour personnes handicapées. Vous pouvez déposer en ligne en utilisant la fonctionnalité Modifier ma déclaration de l'ARC ou via le formulaire papier T1-ADJ.

Ce dont vous avez besoin pour soutenir un ajustement T1

L'ARC exige une documentation complète, y compris : des feuillets, des reçus, des relevés médicaux, des certificats de scolarité, des reçus de cotisations de REER, des calculs de gains en capital, une preuve de revenus étrangers et tous contrats ou accords de soutien. Les soumissions incomplètes retardent le traitement ou entraînent un refus.

Délai de traitement

Les ajustements T1 prennent habituellement :

• 2 à 8 semaines par soumission en ligne

• 8 à 16 semaines pour les soumissions papier
  Les demandes complexes peuvent prendre plus de temps.

Lorsque l'ARC émet une nouvelle cotisation

L'ARC peut réévaluer votre déclaration en raison de : des divergences des programmes de correspondance, des feuillets manquants, des amendements tardifs des employeurs, des feuillets T4/T5/T4A(P) corrigés, des ajustements de TPS/TVH, des résultats d'audit, des examens de demandes médicales, des divergences de demandes de scolarité ou des examens de transactions immobilières. Une nouvelle cotisation remplace votre évaluation originale et peut augmenter les impôts dus ou réduire votre remboursement.

Si vous êtes en désaccord avec une nouvelle cotisation

Vous devez déposer un avis d'opposition dans les 90 jours suivant la date figurant sur l'avis de nouvelle cotisation. Déposer un ajustement T1 à ce stade est une erreur—seule une objection formelle protège vos droits d'appel.

Ajustement T1 vs Avis d'opposition (Différences clés)

Objectif

T1-ADJ : corriger les erreurs du contribuable
Objection : contester les erreurs de l'ARC

Date limite

T1-ADJ : jusqu'à 10 ans
Objection : 90 jours

Résultat

T1-ADJ : l'ARC peut accepter ou refuser en fonction de la documentation
Objection : les appels de l'ARC effectuent un examen indépendant

Protection contre la collecte

T1-ADJ : NE suspend PAS les actions de collecte
Objection : suspend la plupart des actions de collecte d'impôts sur le revenu

Erreurs courantes lors de la correction des déclarations

Les contribuables ont souvent : déposé plusieurs ajustements à la fois (causant des conflits), soumis des ajustements au lieu d'objections, omis d'inclure la documentation, mal calculé les gains en capital, oublié les règles de revenus étrangers ou tenté de corriger la TPS/TVH à l'aide d'un T1 (incorrect). Ces erreurs retardent les remboursements ou déclenchent des audits.

Comment corriger plusieurs années

Ajoutez chaque année séparément. Incluez la documentation complète pour chaque année. Si plusieurs années impliquent des revenus non déclarés, envisagez le Programme de divulgation volontaire (PDV) pour éviter des pénalités.

Correction des déclarations de TPS/TVH ou des déclarations d'entreprise

Les corrections de TPS/TVH nécessitent le formulaire GST189 ou des dépôts modifiés. Les déclarations T2 des sociétés nécessitent des annexes modifiées et des états financiers. NE pas utiliser un ajustement T1 pour les corrections d'entreprise ou de société.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous gérons les corrections fiscales avec précision. Nous analysons vos erreurs, reconstruisons les documents de soutien, préparons les ajustements T1, déposons des objections pour les nouvelles cotisations incorrectes de l'ARC, négocions avec les appels de l'ARC, et nous assurons que les corrections sont traitées rapidement et avec précision. Nous conseillons également lorsque le PDV est la voie la plus sûre.

Expérience réelle du client

Un consultant de Montréal a récupéré un remboursement de 4 800 $ après que nous ayons ajusté les transferts de scolarité. Un propriétaire a corrigé des erreurs de gains en capital et évité des pénalités. Un employé de détail a inversé le refus de l'ARC concernant les crédits médicaux par le biais d'une objection. Un investisseur en cryptomonnaie a corrigé des revenus inaccuratement déclarés en utilisant nos recalculs.

Questions fréquentes

Puis-je ajuster une déclaration pour n'importe quelle raison ? Oui—si cela se fait dans les 10 ans et soutenu par la documentation. Les ajustements déclenchent-ils des audits ? Pas généralement lorsqu'ils sont précis. L'ARC peut-elle refuser des ajustements ? Oui—s'ils ne sont pas soutenus. Devrais-je plutôt déposer une objection ? Seulement lorsque l'ARC a effectué le changement.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que vos corrections fiscales sont précises, stratégiques, pleinement documentées et conformes aux règles de l'ARC. Nous protégeons votre droit aux remboursements et aidons à éviter des nouvelles cotisations inutiles.