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11 nov. 2025
Mackisen
Comment déposer des déclarations de TPS/TVQ pour plusieurs provinces (Ventes interprovinciales)
Introduction
Si votre entreprise du Québec vend des biens ou des services à travers le Canada — aux clients en Ontario, en Alberta, en Colombie-Britannique, ou dans d'autres provinces — vos obligations en matière de TPS/TVQ changent en fonction de la localisation de l'acheteur. Chaque province a ses propres règles sur le moment de facturer la TPS, la TVQ ou la TVH, et ces règles affectent directement la façon dont vous déposez vos déclarations auprès de Revenu Québec et de l'Agence du revenu du Canada (ARC).
Ce guide complet de Mackisen CPA Montréal explique comment gérer les ventes interprovinciales, appliquer les bonnes taux d'imposition, et les déclarer correctement dans vos dépôts de TPS/TVQ. Il est essentiel pour toute entreprise basée au Québec faisant des affaires à l’échelle nationale.
Cadre Juridique et Réglementaire
Le traitement fiscal des ventes interprovinciales est régi par :
Lois sur la taxe d'accise (L.R.C. 1985, ch. E-15) — pour la TPS/TVH.
Loi sur la taxe de vente du Québec (L.R.Q., ch. T-0.1) — pour la TVQ.
Loi sur l'administration fiscale (L.R.Q., ch. A-6.002) — pour la conformité et l'application au Québec.
La TPS/TVH est un système fédéral administré par l'ARC.
La TVQ est provinciale, administrée par Revenu Québec.
Lors de ventes interprovinciales, vous devrez peut-être facturer uniquement la TPS, la TVH, ou les deux, en fonction de la localisation de votre client et de la manière dont les biens ou services sont livrés.
Compréhension Apprenante
Au Canada, l'impôt suit la destination — ce qui signifie que vous devez appliquer le taux d'imposition de la province où le produit ou service est livré ou utilisé, et non là où votre entreprise est située.
Étape par Étape : Comment Déposer la TPS/TVQ pour les Ventes Interprovinciales
Étape 1 — Identifier Où se Trouve Votre Client
L'adresse de livraison du client ou le lieu de consommation détermine quelles taxes s'appliquent.
Province | Type de Taxe | Taux Combiné | Administré Par |
|---|---|---|---|
Québec | TPS + TVQ | 5% + 9.975% | Revenu Québec |
Ontario | TVH | 13% | ARC |
Nouveau-Brunswick | TVH | 15% | ARC |
Nouvelle-Écosse | TVH | 15% | ARC |
Terre-Neuve-et-Labrador | TVH | 15% | ARC |
Île-du-Prince-Édouard | TVH | 15% | ARC |
Colombie-Britannique | TPS | 5% | ARC |
Alberta | TPS | 5% | ARC |
Manitoba | TPS + PST (8%) | ARC + Province | |
Saskatchewan | TPS + PST (6%) | ARC + Province | |
Territoires (YT, NT, NU) | TPS seulement (5%) | ARC |
Compréhension Apprenante
Pour les ventes aux provinces de TVH, vous facturez un unique taux de TVH par l'ARC — pas de TPS/TVQ séparé. Pour les ventes aux provinces non-TVH, facturez seulement la TPS (sans TVQ).
Étape 2 — Appliquer les Bons Taux d’Impôt sur les Ventes
Type de Vente | TPS | TVQ | TVH | Exemple |
|---|---|---|---|---|
Vente à un client québécois | 5% | 9.975% | Non | Client local |
Vente à un client ontarien | Non | Non | 13% | Vente en ligne à Toronto |
Vente à un client albertain | 5% | Non | Non | Expédition à Calgary |
Vente à un client de la Colombie-Britannique | 5% | Non | Non | Biens livrés à Vancouver |
Vente à l'extérieur du Canada | 0% | Non | Non | Biens/services exportés |
Exemple
Une entreprise québécoise vend 10 000 $ de biens à :
Client québécois → TPS 5% (500 $) + TVQ 9.975% (997,50 $)
Client ontarien → TVH 13% (1 300 $)
Client albertain → TPS 5% (500 $)
Total des taxes collectées : 2 797,50 $ (reporté dans des déclarations différentes).
Étape 3 — Déposer Vos Déclarations
Pour la TVQ (Revenu Québec)
Déclarez uniquement les ventes réalisées à des clients québécois.
Entrez le total des ventes taxables au Québec et la TVQ collectée.
Dépôt par Mon dossier pour les entreprises.
Ne pas inclure les ventes hors province (elles ne sont pas assujetties à la TVQ).
Pour la TPS/TVH (ARC)
Déclarez toutes les ventes canadiennes taxables, y compris celles à l'extérieur du Québec.
La TPS et la TVH collectées à travers les provinces sont combinées dans une seule déclaration fédérale.
L'ARC affecte automatiquement la TVH aux provinces appropriées.
Dépôt par Mon compte d'entreprise ou par papier.
Compréhension Apprenante
Vous déposez deux déclarations séparées — une à Revenu Québec (TVQ) et une à l'ARC (TPS/TVH). Chacune doit refléter avec précision votre base taxable pour les régions qu'elles régissent.
Étape 4 — Conserver une Documentation Adéquate
Pour chaque vente, conservez une preuve de :
L'adresse de facturation et de livraison du client.
Factures montrant les taxes appliquées.
Confirmations d'expédition ou de livraison.
Contrats spécifiant le lieu de service.
Ceci est essentiel pour justifier pourquoi certaines factures incluent (ou excluent) la TVQ ou la TVH en cas de vérification.
Étape 5 — Tenue de Registres pour les Transactions Interprovinciales
Votre système comptable devrait avoir des livres séparés ou des codes fiscaux pour :
TVQ collectée.
TPS collectée.
TVH collectée (par taux).
Exemple de configuration fiscale dans QuickBooks ou Xero :
QC – TPS 5 %, TVQ 9.975 %
ON – TVH 13 %
NS/NB/ÎPÉ/TNL – TVH 15 %
AB/CB/SK/MB – TPS 5 % seulement
Ceci garantit un calcul automatisé et une réconciliation claire au moment du dépôt.
Erreurs Courantes à Éviter
Facturer la TVQ à des clients en dehors du Québec.
Appliquer la TPS/TVH en fonction de l'emplacement de votre entreprise plutôt que de la localisation du client.
Ne pas s'enregistrer pour la TPS avant des ventes interprovinciales.
Mélanger les ventes de TVQ et de TVH dans le même rapport.
Oublier de conserver la documentation de livraison pour les exportations ou les ventes hors province.
Compréhension Apprenante
Revenu Québec et l'ARC partagent des données — si les déclarations de TVQ montrent des revenus inférieurs à celles de la TPS de l'ARC, les deux agences peuvent initier un audit de réconciliation.
Exemple Réel d'Entreprise Québécoise
Un détaillant de commerce électronique à Montréal a vendu des biens à travers le Canada mais a facturé la TVQ à des acheteurs ontariens. Après une révision de Revenu Québec, l'entreprise a dû rembourser les clients et redéposer quatre trimestres de déclarations de TVQ.
Un autre développeur de logiciels québécois a correctement appliqué la TVH sur les ventes en Ontario, a exempté de TVA les exportations vers les États-Unis, et a séparé les ventes du Québec pour le dépôt de la TVQ — ce qui a entraîné une conformité parfaite lors de l'audit.
Leçon : Pour les ventes interprovinciales, la destination détermine l'impôt — pas l'origine.
Liste de Vérification de Conformité
À Faire
S'inscrire pour la TPS et la TVQ avant de vendre interprovincialement.
Appliquer le taux d'imposition provincial correct en fonction de la localisation du client.
Dépôt de la TVQ uniquement sur les ventes au Québec.
Dépôt de la TPS/TVH sur toutes les ventes canadiennes.
Conserver les factures et les preuves d'expédition pour chaque province.
À Ne Pas Faire
Facturer la TVQ sur les ventes hors province.
Mélanger la TVQ et la TVH dans une seule déclaration.
Oublier de réconcilier les taux d'imposition provinciaux dans votre logiciel de comptabilité.
Supposer que les ventes en ligne sont exemptées d'impôt.
Stratégie de Mackisen
Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises multi-provinciales à rester pleinement conformes en :
Mettant en place des systèmes comptables avec les bons codes fiscaux pour chaque province.
Préparant des dépôts séparés de TVQ et de TPS/TVH.
Gérant la réconciliation interprovinciale entre l'ARC et Revenu Québec.
Fournissant une documentation à l’épreuve des audits et des résumés fiscaux.
Nous garantissons que vos ventes interprovinciales sont correctement imposées, enregistrées, et rapportées — à chaque fois.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expertise CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises québécoises à s'étendre en toute confiance à travers le Canada. De la facturation appropriée au dépôt interprovincial, notre équipe garantit une conformité à 100 % et une intégration fluide entre les systèmes de l'ARC et de Revenu Québec.
