Aperçus
12 nov. 2025
Mackisen
Comment déclarer des impôts pendant une interruption de service de l'ARC (Édition TPS/TVQ)
Introduction
Lorsque l'Agence du revenu du Canada (ARC) ou Revenu Québec (ARQ) connaît une interruption de service, que ce soit en raison d'une grève, d'une panne de système ou d'une maintenance programmée, les propriétaires d'entreprise sont toujours responsables du dépôt et du versement de la TPS (taxe sur les produits et services) et de la TVQ (taxe de vente du Québec) dans les délais. Ces interruptions peuvent créer de la confusion concernant les échéances, les paiements et les pénalités.
Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons nos clients à rester conformes même lorsque les systèmes gouvernementaux sont hors service. Forts de plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité et en droit, notre équipe veille à ce que vos dépôts, paiements et preuves de conformité soient correctement documentés pendant toute interruption de service de l'ARC ou de l'ARQ. Ce guide explique comment déposer, verser et protéger votre entreprise durant de tels événements.
Cadre juridique et réglementaire
Votre obligation de dépôt se poursuit même si les systèmes de l'ARC ou de Revenu Québec ne sont pas disponibles :
Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.225 & s.228 — exige que les inscrits déposent les déclarations de TPS/TVH dans les délais impartis.
Loi sur l'impôt (Québec) s.407 — exige que les déclarations de TVQ soient soumises dans les périodes de dépôt prescrites.
Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.59(3) — autorise des intérêts sur les paiements en retard sauf si le retard est justifié par une défaillance système documentée.
Politique de l'ARC P-148 et Circulaire de Revenu Québec LAF.94-1 — permettent un allègement des pénalités si les retards étaient hors du contrôle du contribuable (par exemple, interruptions de service, catastrophes naturelles).
En d'autres termes, vous êtes toujours responsable de démontrer une diligence raisonnable : une preuve que vous avez tenté de déposer ou de payer à temps.
Étape par étape : Comment déposer et verser la TPS/TVQ pendant une interruption de service
Vérifiez les annonces officielles
Visitez la page d'état des systèmes de l'ARC (http://canada.ca/en/revenue-agency.html) et la section Alertes de Revenu Québec (http://revenuquebec.ca/).
Cherchez la confirmation officielle des pannes de système ou des interruptions de service. Enregistrez un PDF ou une capture d'écran de ces avis : cela sert de preuve d'interruption pour de futures demandes de relâche des pénalités.
Préparez vos déclarations comme d'habitude
Continuez à calculer la TPS et la TVQ perçues, les crédits de taxe sur les intrants (CTIs) et les remboursements de taxe sur les intrants (RTIs) en utilisant votre logiciel de comptabilité.
Générez les rapports de dépôt comme si vous les soumettiez en ligne. Enregistrez une copie horodatée de chaque déclaration.
Soumettez par le biais de canaux alternatifs
Si le Portail Mon entreprise de l'ARC est en panne, vous pouvez :
Dépôt par courrier à votre centre fiscal local de l'ARC.
Soumettre des paiements via la banque en ligne (sélectionnez “ARC TPS/TVH” comme bénéficiaire).
Si Mon Dossier de Revenu Québec n'est pas disponible :
Dépôt par EDI (échange de données électroniques) ou logiciel de comptabilité compatible.
Envoyez par courrier des copies imprimées de votre déclaration FPZ-500-V.
Effectuez des paiements électroniquement même si les portails sont en panne
Les systèmes de paiement par bancaire de l'ARC et de l'ARQ restent souvent opérationnels même pendant les pannes.
Utilisez votre compte de banque en ligne pour verser des fonds directement au “Receveur général du Canada (TPS/TVH)” ou à “Revenu Québec – TVQ/TVQ”.
Conservez les confirmations de paiement comme preuve.
Documentez vos efforts de dépôt
Enregistrez des captures d'écran montrant des erreurs système ou des messages de maintenance.
Conservez les courriels de l'ARC ou de Revenu Québec reconnaissant l'interruption.
Notez les dates et heures aux lesquelles vous avez tenté d'accéder au système.
Dépôt dès que le service reprend
Soumettez vos déclarations de TPS et de TVQ immédiatement une fois les systèmes rétablis.
Joignez une note de couverture ou incluez des remarques dans votre soumission en faisant référence à l'interruption.
Demandez un allègement des pénalités si nécessaire
Si des pénalités ou des intérêts ont été appliqués malgré des efforts opportuns, demandez un allègement :
ARC : Déposez le formulaire RC4288 — Demande de relâche pour les contribuables.
Revenu Québec : Déposez le formulaire MR-93.1.1 — Demande d'annulation ou de renonciation des intérêts ou pénalités.
Joignez votre preuve d'interruption enregistrée, la soumission tentée et la confirmation de paiement.
Jurisprudence et aperçus juridiques
Les tribunaux canadiens et les décisions administratives confirment que le devoir du contribuable est d'agir en bonne foi et de maintenir des preuves des efforts de conformité :
Hickman Motors Ltd. c. Canada (CSC 1997) — les évaluations de l'ARC sont présumées correctes, à moins que le contribuable ne présente des preuves crédibles.
Banque Royale du Canada c. La Reine (CAF 2012) — les défaillances techniques n'excusent pas les dépôts tardifs sans preuve de diligence.
Politique Administrative de Revenu Québec (2019-01) — permet l'annulation des pénalités pour des interruptions de service, des grèves ou des cas de force majeure documentés.
Ces affaires démontrent que garder une documentation est la clé pour obtenir un allègement des pénalités.
Documentation : Création d'un dossier à l'abri des audits
Pour vous protéger, créez un dossier de conformité en cas d'interruption de service qui inclut :
Captures d'écran des avis d'interruption de l'ARC/ARQ.
Copies des déclarations de TPS et de TVQ préparées pendant l'interruption.
Reçus de confirmation de paiement ou de banque en ligne.
Journal des tentatives de dépôt (date, heure et résultat).
Copies de toute correspondance avec l'ARC ou Revenu Québec.
Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons un dossier complet de conformité fiscale pour nos clients pendant les pannes de système, veillant à ce que chaque preuve de diligence raisonnable soit correctement archivée.
Comment l'ARC et Revenu Québec examinent les demandes de retard
Lors de l'examen des demandes d'allègement des pénalités, les deux agences recherchent :
Des preuves d'annonces officielles d'interruption.
Une documentation horodatée montrant que vous avez tenté de vous conformer à temps.
Dépôt immédiat une fois les services rétablis.
Une cohérence entre les dates de paiement et les dossiers de dépôt.
Si elles sont satisfaites, l'ARC et l'ARQ annulent généralement rétroactivement les pénalités et intérêts.
Gagner avec l'ARC et Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, notre processus de protection des clients pendant les pannes de l'ARC et de Revenu Québec comprend :
Suivi proactif – Nous suivons les mises à jour de service de l'ARC/ARQ et alertons immédiatement nos clients.
Préparation préalable au dépôt – Nous préparons les déclarations à l'avance, prêtes à être déposées dès que les systèmes rouvrent.
Collecte de preuves – Nous documentons chaque tentative, avis d'interruption et transaction pour défense juridique.
Demandes de soulagement – Nos avocats en fiscalité déposent des demandes en vertu de l'article s.94.1 (TAA) ou de la politique P-148 de l'ARC pour annuler les pénalités.
Rapprochement après interruption – Nous confirmons que tous les dépôts sont enregistrés et affichés correctement.
Centre de services Mackisen : Une conformité qui ne s'arrête jamais
Notre Centre de services Mackisen protège la continuité de votre entreprise pendant toute interruption de service de l'ARC ou de Revenu Québec. Les services incluent :
Alerte en temps réel sur les interruptions et dépôt de contingence.
Préparation de dépôt de TPS/TVQ avant interruption.
Documentation de preuve de conformité et archivage.
Défense d'audit et dépôt de demande d'allègement des pénalités.
Représentation bilingue auprès des deux agences.
Nos auditeurs CPA et avocats en fiscalité diplômés de McGill, de l'Université de Montréal et de l'Université Concordia travaillent en équipe pour garantir que votre conformité reste intacte, même lorsque les systèmes gouvernementaux échouent.
Exemple réel de client
Pendant l'arrêt de maintenance du système de l'ARC de 2024, une entreprise de conseil basée au Québec n'a pas pu déposer ses déclarations de TPS/TVQ en ligne avant la date limite. Mackisen CPA a préparé des dépôts manuels, effectué des paiements par le biais de la banque en ligne et documenté les avis d'interruption de l'ARC. Lorsque des pénalités ont été appliquées, nous avons soumis une demande de relâche pour contribuable en vertu de l'article 280(1) de la Loi sur la taxe d'accise et de l'article 94.1 de la Loi sur l'administration fiscale. Les pénalités ont été complètement annulées, et le client a reçu une reconnaissance écrite de la conformité.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité et en droit, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre conformité fiscale se poursuit sans interruption, même lorsque l'ARC ou Revenu Québec ne le fait pas. Nous vous aidons à déposer, payer et défendre vos déclarations de TPS/TVQ avec une documentation complète et une protection juridique.
Lorsque les systèmes tombent en panne, Mackisen défend votre entreprise, prouvant votre diligence, protégeant vos droits et maintenant votre conformité impeccable.
