Comment déclarer des impôts lors d'une interruption de service de l'ARC (Édition TPS/TVQ) — Cabinet de comptables agréés de Montréal

Une interruption de service de la CRA - qu'elle soit causée par des pannes de système, des grèves, des incidents informatiques ou de la maintenance - peut créer le chaos pour les entreprises qui tentent de déclarer la TPS ou la TVQ à temps. Même si les systèmes de la CRA sont en panne, les délais de dépôt ne changent pas, les intérêts continuent d'accumuler et des pénalités s'appliquent toujours. De nombreuses entreprises supposent que la CRA accordera automatiquement un allègement lors des pannes, mais cela n'est pas garanti. Pendant ce temps, Revenu Québec peut toujours exiger les déclarations de la TVQ comme prévu, et les déclarations manquées peuvent déclencher des gel d remboursements ou des alertes de conformité. Ce guide explique comment rester conforme pendant les interruptions de la CRA en utilisant le protocole fiscal d'urgence que Mackisen CPA Montréal utilise pour ses clients.

Pourquoi c'est important
Les délais de TPS/TVQ sont fixés par la loi. Même lorsque les systèmes sont en panne, la CRA et RQ s'attendent à ce que vos déclarations soient déposées et remises à temps. Le non-respect de cette obligation entraîne :
Pénalités de dépôt tardif
Intérêts de paiement tardif
Gel des remboursements
Examens de conformité potentiels
Audits provoqués par des périodes manquées
Lors des interruptions, il incombe à l'entreprise de prouver qu'elle a tenté de déposer et de remettre correctement.

Cadre juridique et réglementaire
Les règles de dépôt relèvent de :
La Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH)
La Loi sur l'administration fiscale (TVQ)
Les deux lois exigent un dépôt dans les délais, indépendamment des problèmes techniques.
Jurisprudence clé :
Hickman Motors (1997, SCC) — les contribuables doivent tenir des registres et des preuves appropriés
Canderel (1998, SCC) — les déclarations doivent refléter la réalité commerciale
Lac d’Amiante (2001, SCC) — RQ peut réévaluer si les déclarations sont incomplètes ou tardives, indépendamment des conditions externes

Une entreprise attend jusqu'à la date limite de dépôt pour soumettre sa déclaration de TPS. Le dernier jour, le portail de la CRA subit une panne. L'entreprise suppose que la CRA fera preuve de clémence et dépose le lendemain. Des semaines plus tard, un avis de cotisation arrive avec des pénalités, des intérêts et un avertissement. La CRA déclare qu'elle 'n'a aucun dossier' de tentative de dépôt à la date d'échéance. L'entreprise doit maintenant prouver qu'elle a tenté de se conformer, mais elle n'a pas de captures d'écran, pas de journaux d'e-mails et pas de preuve. Leur remboursement est retardé, et les déclarations suivantes sont signalées. Tout cela aurait pu être évité avec une bonne planification en cas d'interruption.

Section d'apprentissage : Comprendre les interruptions de service de la CRA
Les interruptions se produisent en raison de :
Maintenance programmée
Pannes non programmées
Problèmes de vérification des informations d'identification
Menaces de cybersécurité
Conflits de travail de la CRA
Serveurs surchargés près des délais
Dans tous les cas, vous devez encore démontrer un effort raisonnable pour déposer et remettre des impôts.

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Comment déposer la TPS/TVQ pendant une interruption de service de la CRA

Étape 1 : Prenez des captures d'écran de l'erreur
Avant toute chose, capturez des preuves horodatées que le système de la CRA est en panne :
Page d'erreur
Échec de connexion
Échec de soumission
Bannière de panne de service
Date et heure visibles
Cela vous protège si la CRA émet des pénalités.

Étape 2 : Tentez de déposer à nouveau en utilisant un autre navigateur ou appareil
Essayez :
Chrome
Safari
Firefox
Edge
Essayez un autre ordinateur ou téléphone
Cela établit un effort raisonnable.

Étape 3 : Utilisez les méthodes de dépôt alternatives de la CRA
Si Mon Dossier Affaires est en panne :
Utilisez le dépôt NETFILE TPS/TVH
Utilisez le dépôt TELEFILE TPS/TVH
Soumettez via un logiciel tiers approuvé
Même un dépôt alternatif réussi vous protège des pénalités.

Étape 4 : Déposez la TVQ séparément par le biais de Revenu Québec
Le dépôt de la TVQ n'est pas affecté par les pannes de la CRA.
Connectez-vous à Mon Dossier
Dépôt FPZ-500-V
Payer la TVQ par le biais de la banque en ligne
Ne retardez pas la TVQ parce que la CRA est en panne.

Étape 5 : Remettre le paiement TPS/TVQ même si le dépôt n'est pas encore accepté
Les paiements par banque en ligne fonctionnent toujours même si les systèmes de la CRA sont en panne.
Cela vous protège des intérêts.

Étape 6 : Conservez toutes les preuves
Enregistrez :
Captures d'écran des erreurs
Confirmation par e-mail de la CRA (le cas échéant)
Preuve de paiement bancaire
Tentatives horodatées (historique de navigateur)
Confirmations de dépôt de TVQ Mon Dossier
Ces documents vous protègent lors de litiges.

Étape 7 : Réessayez le dépôt une fois que les systèmes sont rétablis
Lorsque la CRA est de nouveau en ligne :
Soumettez la déclaration
Attachez toute explication (si demandée)
Assurez-vous que la date de paiement correspond à la date limite

Étape 8 : Déposez une demande de remise de pénalité si nécessaire
Si la CRA impose des pénalités dues à l'interruption, déposez :
Formulaire RC4288 - Demande de remise pour les contribuables
Joignez toute documentation prouvant la tentative de dépôt
Une remise est souvent accordée uniquement lorsque des preuves existent.

Section de documentation
Vous devez conserver pendant six ans :
Captures d'écran des pannes de la CRA
Rapports de rapprochement de TPS/TVQ
Confirmations de paiement bancaire
Journaux d'e-mails
Confirmations de dépôt Mon Dossier
Accusés de réception de la CRA
Rapports de processeur de paiement
Factures et preuves de paiement
Ces documents constituent votre défense légale lors d'un examen.

Erreurs courantes que les entreprises commettent pendant les interruptions de la CRA
Attendre la dernière minute pour déposer
Ne pas prendre de captures d'écran
Ne pas payer la TPS pendant que le dépôt est retardé
Pensant que la TVQ peut être retardée parce que la CRA est en panne
Supposer que la CRA offrira un allègement automatique
Ne pas documenter les tentatives
Oublier les messages du portail après la reprise du service
Ne pas rapprocher les déclarations après une interruption
Ces erreurs entraînent des pénalités, un allègement refusé et des gel de remboursements.

Gagner avec Revenu Québec et le Canada
Mackisen met en œuvre un protocole de dépôt d'urgence pour les clients pendant les pannes. Nous :
Capturons toutes les preuves d'erreur système
Préparons des options de dépôt alternatives
Veillons à ce que la TVQ soit déposée à temps
Soumettons des paiements de TPS/TVH même si les déclarations ne peuvent pas être déposées
Rapprochons les comptes après la reprise des systèmes
Préparons des demandes de remise de pénalité si nécessaire
Répondons aux suivis de la CRA/RQ
Cela assure qu'aucun client ne paie de pénalités ou d'intérêts non nécessaires.

Centre de services Mackisen
Nous fournissons :
Support d'urgence pour le dépôt de TPS/TVQ
Conformité en cas de panne de système
Demandes de remise de pénalité
Programmation de paiement TPS/TVQ
Rapprochement complet après une interruption
Correspondance avec la CRA/RQ
Packs de documentation à l'épreuve des audits
Nous protégeons votre conformité même lorsque les systèmes gouvernementaux échouent.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience en comptabilité, Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre entreprise reste conforme pendant les interruptions de service de la CRA, les cycles de déclaration de TVQ et les pannes de système. Nous sauvegardons vos remboursements, défendons contre les pénalités et gérons chaque étape du processus - même lorsque les systèmes gouvernementaux ne fonctionnent pas.