Obtenir un certificat de conformité pour la TPS/TVQ est l'une des étapes les plus importantes lors de la vente d'actifs commerciaux au Québec. Que vous vendiez des équipements, des stocks, des biens immobiliers, des propriétés intellectuelles ou une division opérationnelle entière, la législation fiscale du Québec exige que l'acheteur et le vendeur se protègent contre les dettes fiscales impayées de la TPS/TVQ. Sans certificat de conformité, l'acheteur peut devenir légalement responsable des taxes de vente impayées du vendeur. Cela peut entraîner des milliers de dollars en dettes imprévues et déclencher un audit post-clôture par Revenu Québec. Ce guide explique comment obtenir un certificat de conformité pour la TPS/TVQ, pourquoi il est nécessaire et comment garantir que la transaction soit entièrement conforme.

Un certificat de conformité fournit une confirmation de Revenu Québec que le compte TPS/TVQ du vendeur est en règle, qu'aucun montant n'est dû et que l'acheteur peut procéder sans risque. Il est essentiel dans les ventes d'actifs commerciaux, les transferts d'entreprise, les ventes en gros et les événements de liquidation significatifs. Une gestion appropriée du processus de certificat de conformité protège les deux parties et assure une clôture en douceur.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

L'exigence d'un certificat de conformité pour la TPS/TVQ est basée sur des sections de la Loi sur la fiscalité du Québec et de la Loi sur l'accise qui régissent les ventes en gros et les transferts d'actifs commerciaux. Lorsqu'une entreprise vend la totalité ou une partie substantielle de ses actifs, Revenu Québec peut tenir l'acheteur responsable de la TPS/TVQ impayée, à moins que l'acheteur n'obtienne un certificat formel de l'autorité fiscale. Cette règle existe pour empêcher les entreprises de vendre des actifs et de disparaître sans avoir remis les taxes collectées.

Les certificats de conformité sont requis lors de la vente d'actifs utilisés dans des activités commerciales, y compris des machines, des bâtiments, des équipements, des flottes de véhicules et des stocks. Le vendeur doit fournir des informations financières, des détails sur le compte TPS/TVQ, les obligations de déclaration impayées et l'historique des versements récents. Revenu Québec examine le compte et délivre une confirmation si aucun montant n'est en souffrance. Si des déclarations sont manquantes ou si des montants sont impayés, le certificat sera retardé jusqu'à ce que la conformité soit complète.

DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux du Québec ont réaffirmé à plusieurs reprises que les acheteurs peuvent être tenus responsables des TPS/TVQ impayées du vendeur lorsque le certificat de conformité n'est pas obtenu. Dans plusieurs décisions, les acheteurs ont été réévalués pour les dettes fiscales du vendeur parce qu'ils n'avaient pas effectué la diligence raisonnable. Les juges ont souligné que la loi est stricte : sans certificat de conformité, la responsabilité se transfère automatiquement.

D'autres décisions montrent que les vendeurs ne peuvent pas échapper aux obligations de TPS/TVQ en liquidant rapidement des actifs. Revenu Québec peut réévaluer les deux parties si les taxes n'ont pas été déclarées correctement sur la transaction. Ces affaires soulignent l'importance d'obtenir un certificat de conformité avant de conclure toute vente significative d'actifs commerciaux.

POURQUOI L'ARC ET REVENUS QUÉBEC CIBLENT CES QUESTIONS

Revenu Québec se concentre sur les ventes en gros et les transferts d'actifs parce que ces transactions présentent un risque élevé de TPS/TVQ impayée. Lorsqu'une entreprise vend des actifs ou se dissout, les autorités fiscales agissent rapidement pour s'assurer que toutes les taxes de fiducie sont collectées. Les signaux d'alarme qui déclenchent des examens de conformité comprennent des déclarations de TPS/TVQ manquantes, des remises incohérentes, des soldes impayés, une liquidation soudaine d'actifs et des changements dans la structure de propriété.

Si un certificat de conformité est demandé tard ou de manière incomplète, Revenu Québec peut retarder l'émission jusqu'à ce qu'ils examinent le dossier fiscal complet du vendeur. Pour les acheteurs, ne pas demander un certificat de conformité peut entraîner d'importantes dettes imprévues, y compris des montants dus depuis plusieurs années auparavant.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les acheteurs et les vendeurs à obtenir des certificats de conformité pour la TPS/TVQ rapidement et avec précision. Notre première étape consiste à effectuer un contrôle de conformité du compte TPS/TVQ du vendeur pour identifier les déclarations manquantes, les soldes impayés ou les divergences. Nous préparons et soumettons la demande de certificat à Revenu Québec, nous nous assurons que toute la documentation requise est incluse et nous effectuons un suivi avec l'autorité fiscale jusqu'à l'émission du certificat.

Pour les vendeurs, nous examinons les déclarations historiques, réconciliations des comptes TPS/TVQ, corrigeons les erreurs et déposons les déclarations en souffrance avant de soumettre la demande de certificat. Pour les acheteurs, nous incorporons les exigences du certificat de conformité directement dans le contrat d'achat et veillons à ce que la clôture soit conditionnelle à la réception de la confirmation de Revenu Québec. Mackisen aide également à structurer la vente afin de minimiser l'exposition à la TPS/TVQ et de se conformer aux exemptions telles que la vente d'une entreprise en cours d'exploitation.

EXPÉRIENCE CLIENT PRATIQUE

Une entreprise de distribution de Montréal a vendu la plupart de ses actifs opérationnels à un concurrent. L'acheteur n'a pas insisté sur un certificat de conformité. Des mois plus tard, Revenu Québec a réévalué l'acheteur de plus de trente mille dollars de TPS/TVQ impayée du vendeur. Mackisen a négocié une réduction partielle mais l'acheteur a tout de même payé un montant significatif. Cette affaire a souligné la nécessité de procédures de conformité appropriées.

Une société technologique vendant son équipement et sa plateforme logicielle a obtenu l'aide de Mackisen avant de lister les actifs. Nous avons identifié des déclarations de TPS/TVQ manquantes, corrigé des erreurs et amené le compte en pleine conformité. Le certificat de conformité a été émis rapidement, et la vente s'est clôturée sans problème.

Une société de services professionnels a vendu sa liste de clients et son équipement de bureau. Revenu Québec a initialement retardé le certificat de conformité en raison de déclarations non concordantes des années précédentes. Mackisen a préparé une réconciliation complète et a réussi à obtenir le certificat dans les deux semaines.

QUESTIONS FRÉQUENTES

Quand un certificat de conformité de la TPS/TVQ est-il requis
Chaque fois qu'une entreprise vend la totalité ou une partie substantielle de ses actifs, y compris des ventes en gros, des liquidations et des transferts d'entreprise.

Qui demande le certificat de conformité
Typiquement l'acheteur, mais le vendeur doit fournir des informations financières et fiscales pour compléter la demande.

Combien de temps faut-il pour recevoir le certificat
Cela dépend de si les comptes TPS/TVQ du vendeur sont à jour. Les dossiers entièrement conformes peuvent recevoir la conformité en quelques jours.

La vente peut-elle se conclure sans un certificat de conformité
Légalement oui, mais c'est très risqué. L'acheteur peut devenir responsable de la TPS/TVQ impayée.

Un certificat de conformité s'applique-t-il à une vente d'actions
En général non. Les certificats de conformité sont pour les ventes d'actifs, pas pour les transactions d'actions.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les acheteurs et les vendeurs à gérer les risques de TPS/TVQ lors des ventes d'actifs commerciaux. Que vous prépariez une vente en gros, que vous vendiez des équipements ou que vous transfériez des opérations, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les dettes fiscales imprévues.