Comment gérer la TPS/TVH si votre entreprise déménage du Québec vers une autre province

Introduction
Lorsque une entreprise du Québec déménage dans une autre province, ce n'est pas seulement l'adresse qui change - vos obligations fiscales évoluent également. Passer du Québec à l'Ontario, à l'Alberta ou à la Colombie-Britannique signifie une transition du système de la Taxe de Vente du Québec (TVQ) vers le régime de la Taxe de Vente Harmonisée (TVH) ou de la Taxe sur les Produits et Services (TPS), selon votre province de destination.

Ne pas gérer cette transition correctement peut entraîner des taxes mal appliquées, une double perception ou un non-respect des obligations envers Revenu Québec et l'Agence du Revenu du Canada (ARC). Votre ancien enregistrement à la TVQ doit être annulé correctement, votre compte TPS/TVH doit être mis à jour, et vos systèmes de facturation et de comptabilité doivent refléter la nouvelle juridiction fiscale.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous avons aidé des centaines d'entreprises à déménager sans heurts tout en maintenant une conformité fiscale totale. Ce guide détaillé explique comment gérer la TPS/TVH correctement lorsque votre entreprise basée au Québec déménage dans une autre province - étape par étape, légalement et stratégiquement.

Cadre Juridique et Réglementaire
Deux lois majeures régissent cette transition :

• Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.240(1) — exige l'enregistrement et un rapport précis de la TPS/TVH basé sur l'endroit où l'entreprise opère et où les fournitures sont effectuées.

• Loi de taxation (Québec) s.407 — impose l'enregistrement à la TVQ pour les entreprises opérant au Québec ; une fois les opérations cessées, les entreprises doivent fermer leurs comptes à la TVQ.

• Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.93 — autorise Revenu Québec à réévaluer si la TVQ est mal collectée après que l'entreprise déménage.

Déménager votre entreprise signifie mettre fin à votre nexus québécois (lien avec le Québec) et s'enregistrer pour le bon programme fiscal fédéral ou provincial dans votre nouvelle province.

Étape par Étape: Comment gérer la TPS/TVH lors d'un déménagement du Québec vers une autre province

1. Notifier Revenu Québec de Votre Déménagement

   • Connectez-vous à votre compte Mon Dossier.

   • Mettez à jour votre adresse postale et votre adresse commerciale pour indiquer le déménagement.

   • Demandez de fermer votre compte TVQ sous « Modifier ou Mettre Fin à un Programme ».

   • La date de fermeture doit correspondre à votre dernier jour d'opérations commerciales au Québec.

2. Assurez-vous que Tous les Retours de TVQ Sont Déposés

   • Dépôt de tous les retours de TVQ en attente jusqu'à la date de déménagement.

   • Payez tout solde dû, y compris les intérêts le cas échéant.

   • Conservez une preuve de dépôt et de paiement pendant au moins six ans selon la Loi sur l'administration fiscale, s.34.

3. Annuler ou Transférer le Numéro de TVQ

   • Votre numéro de TVQ (TQ...) est spécifique au Québec et ne peut pas être utilisé en dehors de la province.

   • Revenu Québec émettra un Avis de Fermeture de Compte confirmant l'annulation. Gardez cela pour vos dossiers.

4. Mettez à Jour Votre Enregistrement TPS/TVH avec l'ARC

   • Accédez au Compte Mon Entreprise de l'ARC à canada.ca/mon-compte-entreprise.

   • Mettez à jour votre adresse d'entreprise et vos informations de lieu de fourniture.

   • L'ARC déterminera automatiquement vos nouvelles exigences de dépôt selon votre province :

     • Ontario, Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve, Nouvelle-Écosse, Î.-P.-É. → TVH (taux combiné).

     • Alberta, Colombie-Britannique, Manitoba, Saskatchewan → TPS (5 %) + taxe provinciale sur les ventes (TPS).

5. Reconfigurer Votre Système de Facturation et de Comptabilité

   • Retirez la TVQ de votre configuration fiscale.

   • Ajoutez le nouveau taux de TVH ou de TPS selon votre province.

   • Mettez à jour les modèles de factures pour refléter les taxes et les numéros d'enregistrement corrects.

   • Incluez votre numéro de TPS/TVH de l'ARC sur toutes les futures factures.

6. Informez Vos Clients et Fournisseurs

   • Envoyez un avis écrit à vos clients et fournisseurs confirmant votre déménagement et votre nouveau traitement fiscal.

   • Mettez à jour tous les contrats, bons de commande et accords de facturation.

7. Conservez la Documentation de Transition

   • Gardez des copies de vos derniers dépôts de TVQ et de la correspondance avec l'ARC.

   • Conservez une preuve que la collecte de la TVQ a cessé lors de votre dernière transaction au Québec.

Jurisprudence et Perspective Juridique
Les tribunaux ont constamment affirmé que les obligations fiscales dépendent du lieu de fourniture et de l'emplacement des opérations commerciales :

• Canderel Ltée c. Canada (CSC 1998) — a confirmé que les dépôts doivent refléter la réalité commerciale et la juridiction précise.

• Lac d’Amiante du Québec Ltée (CSC 2001) — Revenu Québec conserve le pouvoir d'auditer et de réévaluer les opérations basées au Québec même après un déménagement.

• Hickman Motors Ltd. c. Canada (CSC 1997) — Les évaluations de l'ARC sont considérées comme valides ; c'est à l'assujetti de prouver sa conformité.

Ces décisions soulignent que la documentation adéquate de votre déménagement - en particulier les dates d'effet - est essentielle pour éviter la double imposition ou la réévaluation.

Documentation : Ce qu'il faut conserver et mettre à jour
Pour rester conforme et prêt pour l'audit pendant et après votre déménagement, conservez :

• Votre dernier formulaire de TVQ et la confirmation de paiement.

• La lettre de fermeture de compte de Revenu Québec.

• Les mises à jour d'enregistrement de l'ARC confirmant le nouveau statut de dépôt TPS/TVH.

• Des factures et des reçus mis à jour montrant la bonne taxe appliquée.

• Des avis de clients et de fournisseurs confirmant les changements de taxe.

• Correspondance avec Revenu Québec et l'ARC confirmant le déménagement.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous créons un Dossier de Transition pour chaque client se déplaçant, organisant tous les dépôts, confirmations et nouveaux détails de conformité dans un fichier numérique accessible.

Comment l'ARC et Revenu Québec gèrent les audits de déménagement
Revenu Québec effectue souvent une dernière révision pour s'assurer que toutes les obligations de TVQ ont été respectées avant de fermer le compte. Ils vérifient :

• La date de la dernière transaction taxable au Québec.

• Si la TVQ a été collectée après que l'entreprise ait cessé ses opérations au Québec.

• Si tous les remboursements et crédits de TVQ ont été réconciliés.

De son côté, l'ARC vérifiera :

• Que votre nouvel enregistrement TPS/TVH correspond à votre emplacement commercial.

• Que les dépôts reflètent les bons taux pour votre nouvelle province.

• Qu'aucune déclaration double (TVQ + TVH) ne se soit produite durant la transition.

Le non-respect de la coordination des deux agences peut entraîner une double imposition ou des crédits manqués.

Gagner avec l'ARC et Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous avons développé un cadre de conformité de déménagement éprouvé :

1. Coordination à Double Agence – Nous communiquons directement avec l'ARC et Revenu Québec pour synchroniser les transitions de vos comptes.

2. Exactitude des Dépôts – Nous garantissons que les derniers dépôts de TVQ et les nouveaux dépôts de TPS/TVH sont complets et cohérents.

3. Contrôle de Documentation – Nous organisons chaque correspondance et confirmation officielle pour nous défendre contre de futurs audits.

4. Mise à Jour du Système – Nous reconfigurons vos systèmes de facturation, de comptabilité et de PDV selon les nouvelles règles fiscales provinciales.

5. Protection contre les Pénalités – Nous déposons des demandes de soulagement en vertu de la Loi sur l'administration fiscale, s.94.1 en cas de retards dus au timing de la transition.

Hub de Services Mackisen : Experts en Déménagement et Conformité Fiscale
Notre Hub de Services Mackisen propose un soutien complet en déménagement et conformité fiscale, y compris :

• Mises à jour et fermetures d'enregistrement à l'ARC et Revenu Québec.

• Reconfiguration des systèmes de facturation et de comptabilité.

• Mises à jour du calendrier fiscal pour de nouvelles fréquences de dépôt.

• Gestion de la transition fiscale pour les clients et les fournisseurs.

• Représentation et soutien en cas d'audit post-déménagement.

Notre équipe bilingue d'auditeurs CPA, d'avocats fiscalistes et de spécialistes en comptabilité diplômés de McGill, de l'Université de Montréal et de l'Université Concordia travaille en harmonie pour rendre votre déménagement sans stress et entièrement conforme.

Exemple Réel de Client
Une entreprise de logistique basée au Québec a déménagé ses opérations en Ontario mais a continué à facturer la TVQ pendant deux mois après le déménagement. Revenu Québec a émis une réévaluation de 46 000 $ en taxes non remises. Mackisen CPA a reconstruit l'historique des transactions, déposé des déclarations de TPS/TVH correctives en vertu de la Loi sur la taxe d'accise, s.296(2), et coordonné avec Revenu Québec pour annuler les pénalités. Les deux agences ont accepté le dossier de transition, et le client a évité toute double imposition.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en droit, Mackisen CPA Montréal garantit que votre déménagement interprovincial est conforme à 100 % aux règlements de l'ARC et de Revenu Québec. Nous ne fermons pas simplement un compte fiscal et n’en ouvrons pas un autre, nous gérons toute la transition, documentons chaque étape et protégeons votre entreprise contre le risque de réévaluation.

Lorsque vous déménagez avec Mackisen, vos taxes déménagent proprement avec vous, avec précision, efficacité et totalement sous contrôle.