Comment optimiser la trésorerie autour des remises de TPS/TVQ

Introduction
Pour de nombreuses entreprises québécoises, les remises de TPS et de TVQ représentent l'une des plus grandes sorties de trésorerie chaque mois ou trimestre. Bien que ces taxes soient perçues au nom du gouvernement, une mauvaise planification ou une gestion de trésorerie insuffisante peuvent transformer cette simple obligation en une pression financière. Ne pas verser la TPS/TVQ à temps entraîne des intérêts composés quotidiens, des remboursements gelés et un potentiel examen fiscal de la part de l'Agence du revenu du Canada (ARC) et de Revenu Québec (ARQ).

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à transformer leur conformité en stratégie. Forts de plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité publique et en droit, nos experts enseignent aux entreprises comment gérer leurs obligations de TPS/TVQ sans perturber leur fonds de roulement ou leur croissance. Ce guide vous montre comment planifier, prévoir et optimiser la trésorerie autour des remises fiscales – légalement et intelligemment.

Cadre légal et réglementaire
Les entreprises qui perçoivent la TPS et la TVQ sont des fiduciaires de fonds gouvernementaux. Les lois régissant ces obligations sont claires :

Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.225 et s.228 — La TPS perçue doit être déclarée et remise dans le délai de déclaration prescrit.
Loi sur la fiscalité (Québec) s.407 — exige que les inscrits à la TVQ remettent les taxes selon leur fréquence assignée (mensuelle, trimestrielle ou annuelle).
Loi sur l'administration fiscale (Québec) s.59(3) — impose des intérêts quotidiens sur les montants impayés.
Loi sur la taxe d'accise s.280(1) — établit des intérêts composés quotidiens sur les remises tardives.

Ces dispositions rendent les remises ponctuelles et planifiées non négociables – mais elles créent également des opportunités d'optimisation de la trésorerie grâce à une meilleure prévision, un meilleur timing et un alignement des dépenses.

Étape par étape : Comment optimiser la trésorerie pour les remises de TPS/TVQ

Créer un compte de holding fiscal séparé
Gardez toujours la TPS/TVQ perçue séparée de vos fonds opérationnels. Ouvrez un compte d'épargne dédié et transférez la portion fiscale de chaque vente immédiatement. Cela garantit que les fonds sont disponibles au moment de la remise.
Prévoir votre passif fiscal mensuellement
Même si vous déposez trimestriellement, calculez la TPS/TVQ perçue et les crédits/prêts de taxe d'entrée (CTEs/RTEs) chaque mois. Cela donne de la visibilité sur les obligations à venir et évite les surprises.
Tirer parti des crédits de taxe d'entrée (CTEs) et des remboursements de taxe d'entrée (RTEs)
Suivez vos achats d'entreprise en temps réel. La revendication de tous les CTEs et RTEs éligibles réduit votre net à payer en taxes et améliore la trésorerie à court terme. De nombreuses entreprises perdent de la liquidité en oubliant des dépenses admissibles telles que le loyer, les services publics, l'assurance ou les honoraires professionnels.
Ajuster le timing des factures stratégiquement
Considérez le timing des factures à forte valeur près du début de votre prochain délai de déclaration. Cela peut prolonger votre délai de paiement jusqu'à trois mois, vous donnant plus de temps pour gérer votre trésorerie – sans violer aucune loi fiscale.
Faire correspondre les encaissements avec les remises
Evitez de payer la TPS/TVQ avant que vos clients ne vous paient. Si vous offrez des termes de crédit (par exemple, Net 30 ou 45 jours), alignez votre calendrier de remise afin de remettre les taxes après réception, et non lors de la facturation.
Utiliser les outils de paiement en ligne de l'ARC et de Revenu Québec
Payer électroniquement par l'intermédiaire de Mon dossier d'entreprise de l'ARC ou de Mon dossier de Revenu Québec. Cela garantit une confirmation le jour même, empêchant les intérêts de retard.
Dépôt anticipé, paiement à la date limite
Vous pouvez déposer des déclarations à l'avance mais différer le paiement jusqu'à la date d'échéance. Cela construit de la bonne volonté avec les vérificateurs tout en gardant des liquidités dans votre compte plus longtemps.

Jurisprudence et insights juridiques

Canderel Ltée c. Canada (CSC 1998) — a confirmé que la comptabilité fiscale doit refléter la réalité commerciale et une saine gestion financière.
Hickman Motors Ltée c. Canada (CSC 1997) — a renforcé que le contribuable porte l'entière responsabilité de la conformité et de la preuve d'exactitude.
Banque Royale du Canada c. La Reine (CAF 2012) — a établi que les retards ou réallocations dans les remises doivent être corrigés avec une documentation appropriée.

Ces cas confirment que la prudence financière et la tenue de registres précise ne sont pas seulement une bonne gestion – ce sont des obligations légales.

Documentation : Construire un calendrier de trésorerie et de taxes
Pour maintenir une forte liquidité tout en restant conforme :

Maintenez un calendrier de flux de trésorerie TPS/TVQ montrant les dates de dépôt et de paiement.
Préparez un résumé fiscal mensuel (taxes perçues, CTEs/RTEs, solde dû).
Conservez des copies de toutes les confirmations de paiement électroniques.
Stockez des rapports comptables réconciliant la TPS/TVQ perçue par rapport à la remise.
Documentez les communications avec l'ARC ou Revenu Québec concernant les arrangements de paiement.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous intégrons la prévision de trésorerie directement dans votre calendrier fiscal, vous aidant à anticiper les obligations fiscales jusqu'à 12 mois à l'avance.

Comment l'ARC et Revenu Québec examinent la conformité des paiements
Les deux agences surveillent les entreprises pour détecter des schémas de paiements retardés ou manqués :

L'ARC suit les soldes de TPS par le biais de dépôts mensuels et de données bancaires.
Revenu Québec compare les collections déclarées avec les dépôts des fournisseurs et des clients pour identifier les sous-remises.
Une persistance dans le retard peut entraîner une saisie sur compte, des blocages de remboursement ou des actions de privilège bancaire.

Nos vérificateurs CPA travaillent de manière proactive avec les clients pour gérer les communications avec l'ARC et l'ARQ – garantissant que les demandes de prolongation de paiement, de remise ou de corrections sont déposées correctement et sans pénalités.

Réussir avec l'ARC et Revenu Québec
Optimiser la trésorerie ne signifie pas retarder les taxes – cela signifie planifier plus intelligemment. Mackisen CPA Montréal utilise un modèle en cinq étapes pour l'optimisation de la trésorerie :

Prévisions fiscales – Nous calculons la TPS/TVQ à payer à l'avance, permettant aux clients de budgétiser avec certitude.
Planification de liquidité – Nous alignons les calendriers de paiement sur les flux de trésorerie et les cycles de dépenses.
Automatisation de la conformité – Nous intégrons des alertes automatiques pour les délais de dépôt et de paiement.
Demandes de remise de pénalité – Si des retards surviennent, nous préparons des soumissions légales en vertu de Loi sur l'administration fiscale s.94.1.
Efficacité fiscale à long terme – Nous coordonnons le timing fiscal avec la planification stratégique des dépenses pour améliorer le fonds de roulement tout au long de l'année.

Mackisen Service Hub : La manière intelligente de gérer les taxes et la trésorerie
Notre Mackisen Service Hub offre une gestion complète de trésorerie et de remises fiscales. Les services incluent :

Dépôt et planification de paiement de la TPS/TVQ.
Prévision de trésorerie fiscale en temps réel.
Mise en place de comptes de holding fiscaux séparés.
Défense d'audit et demandes de remise de pénalité.
Planification financière stratégique pour les entreprises en croissance.

Notre équipe bilingue de vérificateurs CPA, d'avocats fiscaux et de stratèges financiers de McGill, de l'Université de Montréal et de l'Université Concordia apporte une expérience inégalée en planification fiscale et conformité.

Exemple de client réel
Une entreprise de distribution à Montréal a fait face à des pénuries de liquidités récurrentes chaque trimestre en raison de grandes remises de TVQ. Mackisen CPA a analysé leur cycle de facturation, restructuré le timing des paiements et mis en place un système de prévisions de TVQ automatisé. La liquidité de l'entreprise a amélioré de 28 %, et toutes les remises ont depuis été effectuées à temps.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expertise combinée en comptabilité publique et en droit, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises québécoises à transformer leur conformité fiscale en contrôle financier. Nous ne nous contentons pas de vous aider à remettre la TPS et la TVQ, nous vous aidons à maîtriser la trésorerie afin que votre entreprise croisse avec stabilité, conformité et confiance.

Lorsque vous vous associez à Mackisen, vos remises ne sont jamais un fardeau, elles font partie de votre stratégie financière pour le succès à long terme.