Comment payer moins d'impôts au Canada légalement en 2025 : 7 stratégies prouvées selon la Loi de l'impôt sur le revenu

Chaque Canadien souhaite payer moins d'impôts, mais la clé est de le faire légalement, intelligemment et stratégiquement. La Loi sur l'impôt sur le revenu (LIR) offre des milliers de pages d'opportunités pour ceux qui planifient tôt et documentent correctement. Chez Mackisen, nos auditeurs CPA utilisent une combinaison de structuration d'entreprise, de déductions et de stratégies de timing pour réduire le revenu imposable et protéger les clients lors des examens de l'ARC. Cet article révèle comment vous pouvez appliquer les mêmes tactiques pour réduire vos impôts tout en étant pleinement conforme à la loi fiscale canadienne.

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Le cadre légal pour payer moins d'impôts

En vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu, chaque contribuable a le droit d'organiser ses affaires pour minimiser ses impôts, comme l'a confirmé l'affaire emblématique The Duke of Westminster v. Commissioners of Inland Revenue (1936 A.C. 1). La Cour suprême du Canada a réaffirmé cela dans Shell Canada Ltd. v. Canada (1999 SCC 19), déclarant que les contribuables peuvent structurer des transactions pour obtenir des avantages fiscaux légitimes tant qu'ils ne violent pas les dispositions anti-évitement. LIR art. 18, 20 et 67 permettent des déductions pour des dépenses d'affaires raisonnables, tandis que art. 125 offre des taux réduits pour les petites entreprises générant un revenu d'affaires actif allant jusqu'à 500 000 $.

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Sept stratégies éprouvées pour payer moins d'impôts légalement

1. Incorporer et utiliser la déduction pour petites entreprises

L'incorporation d'une entreprise vous permet de bénéficier de la déduction pour petites entreprises (LIR art. 125), réduisant le taux fédéral sur les premiers 500 000 $ de revenu d'affaires actif. La plupart des provinces s'alignent, amenant les taux combinés à ~12 à 15 %. L'écart par rapport aux taux personnels les plus élevés (40–50 %+ selon la province) crée un puissant report d'impôt.

• Affaire : 65302 British Columbia Ltd. v. The Queen (1999) — revenu d'affaires actif contre revenu d'investissement passif pour l'éligibilité au SBD.

2. Diviser le revenu correctement avec les membres de la famille

Les règles TOSI (LIR art. 120.4, art. 56(2)) restreignent le saupoudrage de revenus, mais des salaires ou des dividendes raisonnables pour les membres de la famille qui travaillent réellement dans l'entreprise restent viables. Documentez les heures, les rôles et les taux de paye; émettez des T4s/T5s; appliquez l'art. 67 raisonnabilité pour défendre les déductions.

3. Maximiser les déductions et le DCA (Amortissement)

LIR art. 20(1)(a) et Règ. 1100 permettent l'amortissement des actifs commerciaux. Achetez avant la fin de l'année pour accélérer les déductions (par exemple, Classe 50 ordinateurs à 55 % avec la règle de la demi-année).

• Affaire : Canderel Ltd. v. Canada (1998 SCC 88) — les contribuables peuvent choisir des méthodes raisonnables pour calculer le revenu si elles sont précises et cohérentes.

4. Tirer parti du report de revenus et du timing

Le report est une planification légale. Utilisez l'art. 34 (le cas échéant) pour reporter le revenu et accélérer les dépenses avant la fin de l'année. Les primes déclarées avant la fin de l'année mais payées dans les 180 jours sont déductibles dans l'année en cours (LIR art. 78(4)).

• Avertissement sur les pénalités : Manquer la fenêtre de paiement de 180 jours et l'ARC peut refuser la déduction; des intérêts et des pénalités peuvent s'appliquer.

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5. Déclarer toutes les dépenses d'affaires légitimes

Selon l'art. 18(1)(a), déduisez les dépenses engagées pour gagner un revenu : bureau à domicile (art. 18(12)), véhicule (sous réserve de l'art. 67 de raisonnabilité), frais professionnels, marketing, et plus encore. Les directives de l'ARC soulignent un objectif clair de génération de revenu et une documentation appropriée. Mélanger personnel et affaires invite à une réévaluation et à de potentielles pénalités de négligence grossière (art. 163(2)).

6. Utiliser une société de portefeuille pour le report d'impôt et la protection

Les sociétés de portefeuille peuvent recevoir des dividendes interentreprises exonérés d'impôt (LIR art. 112(1)) d'une société opérationnelle connectée, permettant le report et la protection des actifs. Les profits peuvent être investis à l'échelle de l'entreprise jusqu'à un moment optimal d'extraction.

• Affaire : D & D Livestock Ltd. v. Canada (2007 TCC 291) — légitimité des dividendes interentreprises entre entreprises connectées.

7. Maximiser les contributions REER, CELI et IPP

• REER (LIR art. 146(1)) : le salaire crée de l'espace (18 % jusqu'à la limite annuelle) pour réduire le revenu imposable personnel.

• IPP : pour les revenus plus élevés, des contributions de pension déductibles par l'entreprise plus importantes avec protection contre les créanciers.

• CELI : croissance exonérée d'impôt complète le report corporatif et la planification personnelle.

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Erreurs courantes à éviter

• Mélanger des dépenses personnelles et d'affaires ; l'ARC peut refuser en vertu de l'art. 18 et l'art. 67.

• Payer des salaires familiaux déraisonnables ou ne pas documenter le travail effectué.

• Manquer les délais de remise ; pénalités en vertu des art. 162–163 et intérêts en vertu de l'art. 161.

• Ne pas déposer de feuillets T5 pour les dividendes ; des pénalités pour dépôt tardif s'appliquent.

• Manquer les élections et les règles de timing (par exemple, accéder au SBD, fenêtre de paiement de bonus de l'art. 78(4)).

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Études de cas et expériences réelles

• Consultant en TI (Montréal) : Incorporé, transféré les bénéfices non distribués à une société de portefeuille, et reporté l'impôt personnel — sauvé ~40 000 $ sur deux ans.

• Professionnel médical : Mis en œuvre un plan hybride salaire/dividende ; le taux efficace est passé de ~51 % à ~32 % grâce à un timing prudent et à une optimisation REER/IPP.
  Ces résultats soulignent que la planification proactive + documentation + conseils d'experts l'emportent toujours sur un dépôt de dernière minute.

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Questions fréquemment posées

Q1. Puis-je éviter complètement l'impôt en payant tout comme des dividendes ?

A1. Non. Les dividendes sont toujours soumis à l'impôt personnel. L'avantage réside dans l'intégration des salaires et des dividendes pour équilibrer le report, les avantages et la conformité.

Q2. Combien puis-je réclamer pour les dépenses de bureau à domicile ?

A2. En vertu de l'art. 18(12), réclamez le pourcentage d'utilisation commerciale des coûts des ménages éligibles. Conservez un plan d'étage, des mesures et des reçus.

Q3. Que se passe-t-il si je manque les délais de remise de l'ARC ?

A3. L'ARC peut imposer des pénalités allant jusqu'à 20 % pour des manquements répétés/flagrant et des intérêts composés quotidiennement (art. 161). Automatisez les paiements pour éviter les erreurs.

Q4. Les frais juridiques et comptables sont-ils déductibles ?

A4. Oui—l'art. 18(1)(a) permet la déduction lorsqu'ils sont engagés pour gagner un revenu (y compris la défense auprès de l'ARC et la planification fiscale).

Q5. Quelle est la pénalité pour des déclarations fausses dans les déclarations ?

A5. Négligence grossière (art. 163(2)) : 50 % de l'impôt sous-estimé plus intérêts. Des dossiers précis et des revendications conservatrices sont essentiels.

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Auteur
Écrit par Manik M. Ullah, CPA, Auditeur, Membre de l'Ordre des CPA du Québec et de l'Alberta. Révisé par le Conseil consultatif national en matière de droit fiscal de Mackisen (interprétation de la LIR, restructuration d'entreprise, conformité à l'ARC).

Autorité et backlinks
Cet article est cité dans des ressources de l'Ordre des CPA du Québec, des publications de droit universitaire et des annuaires commerciaux gouvernementaux, renforçant l'autorité de Mackisen en matière de stratégie fiscale canadienne.