Comment se préparer à un audit de la TPS/TVQ : étapes pour rester prêt à l'audit — Cabinet comptable de Montréal

Un audit de TPS/TVQ est l'un des événements les plus stressants qu'une entreprise puisse rencontrer. La lettre arrive sans prévenir : « Votre compte de TPS/TVQ a été sélectionné pour vérification. » Soudain, chaque facture, reçu, relevé bancaire et note de crédit devient une preuve. De nombreuses entreprises paniquent — non pas parce qu'elles ont fait quelque chose de mal, mais parce que leur documentation est incomplète ou désorganisée. Revenu Québec et l'ARC sont extrêmement stricts lors de l'examen des dossiers, et même de petites erreurs peuvent entraîner des réévaluations, des pénalités et des intérêts. Ce guide vous montre exactement comment vous préparer à un audit en utilisant la même méthodologie que nous appliquons chez Mackisen CPA Montréal pour protéger nos clients bien avant qu'un vérificateur n'arrive.

Pourquoi la préparation à l'audit est importante
Les audits ne sont pas aléatoires. L'ARC et Revenu Québec utilisent des algorithmes pour identifier les déclarations à haut risque : gros remboursements, déclarations incohérentes, soldes négatifs ou GST/QST collectées par rapport aux ventes qui ne correspondent pas. Si vous n'êtes pas préparé, même des dépenses légitimes peuvent être refusées. La préparation à un audit n'est pas quelque chose que vous faites après le début d'un audit — elle doit être faite en continu.

Cadre juridique et réglementaire
L'ARC effectue des audits en vertu de la Loi sur la taxe d'accise, Revenu Québec en vertu de la Loi sur l'administration fiscale. L'article 284 exige que les contribuables gardent des dossiers complets pendant six ans. Hickman Motors (1997, SCC) stipule que le fardeau de la preuve incombe au contribuable. Canderel (1998, SCC) exige que les rapports financiers reflètent la réalité commerciale. Lac d’Amiante (2001, SCC) confirme l'autorité de RQ à procéder à une réévaluation lorsque la documentation est faible ou incohérente.

Que se passe-t-il lors d'un véritable audit
Imaginez ceci : un vérificateur demande toutes les factures des huit derniers trimestres, une preuve de paiement pour chaque dépense, des rapports de vente détaillés provenant de Shopify, des résumés de paiements Stripe et une réconciliation montrant comment les numéros de TPS/TVQ correspondent à votre grand livre général. Vous vous affolez. Certains fournisseurs ne mettent jamais leurs numéros de TPS/TVQ sur les factures. La moitié des reçus sont manquants. Le vérificateur note les incohérences et commence à étendre l'audit aux années précédentes. Votre remboursement est gelé. Chaque jour qui passe augmente l'anxiété et la pression financière. Ce scénario se produit chaque jour — mais il est complètement évitable avec une bonne préparation.

Section d'apprentissage : Pourquoi les audits se produisent
Les audits sont déclenchés par :
Gros remboursements de TPS/TVQ
Dépôts tardifs ou déclarations modifiées répétées
Risque sectoriel (construction, vente au détail, commerce électronique)
ITCs/ITRs anormalement élevés
Opérations basées sur le cash
Dépôts bancaires ne correspondant pas aux ventes déclarées
Votre entreprise peut être parfaitement légitime, mais le système signale un risque — pas une culpabilité.

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Système de préparation à l'audit étape par étape
Étape 1 : Maintenir des factures complètes indiquant la TPS et la TVQ.
Étape 2 : Garder les preuves de paiement pour chaque dépense.
Étape 3 : Réconcilier mensuellement pour que les chiffres correspondent à vos livres.
Étape 4 : Stocker les relevés bancaires, les rapports de commerçants et les données du PDV.
Étape 5 : Préparer des feuilles de réconciliation de TPS/TVQ trimestrielles.
Étape 6 : Conserver les notes de crédit et la documentation sur les remboursements.
Étape 7 : Organiser la documentation d'exportation pour les transactions à 0 %.
Étape 8 : Sauvegarder les confirmations de l'ARC/RQ pour toutes les déclarations.
Étape 9 : Garder un dossier d'audit numérique prêt à tout moment.

Section Documentation : Ce que vous devez conserver
Factures de vente
Factures d'achat
Preuves de paiement
Relevés de commerçants
Relevés bancaires
Résumés PDV
Rapports de dépenses
Contrats et accords
Feuilles de réconciliation
Documentation d'exportation/d'expédition
Tous les dossiers doivent être conservés pendant six ans. Documentation manquante = crédits refusés.

Erreurs courantes qui déclenchent des réévaluations
Revendiquer des ITCs/ITRs sans factures
Revendiquer des dépenses personnelles
Numéros fiscaux de fournisseurs manquants
Coding GST/QST incorrect
Rapports de commerce électronique incohérents
Déposer des déclarations en retard ou modifier fréquemment des déclarations
Ne pas correspondre aux dépôts avec les ventes

Gagner avec Revenu Québec et le Canada
Mackisen prépare un classeur d'audit complet pour chaque client, avec des onglets indexés, des copies de factures, des preuves de paiement, des feuilles de réconciliation, des résumés de ventes et des déclarations fiscales. Lorsque le vérificateur arrive, tout est prêt. Notre préparation donne souvent lieu à une clôture d'audit rapide sans ajustements.

Centre de services Mackisen
Nous fournissons :
Défense d'audit TPS/TVQ
Élaboration de dossiers de préparation à l'audit
Réconciliation pré-audit
Communication avec les vérificateurs
Soutien au déblocage des remboursements
Surveillance juridique et par des CPA
Notre équipe vous défend à chaque étape.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience en CPA et en audit, Mackisen CPA Montréal s'assure que vos déclarations de TPS/TVQ sont exactes et entièrement défendables, protégeant votre entreprise contre les pénalités, le stress et les réévaluations coûteuses.