Comment répondre à une lettre d'audit de l'ARC (avec des réponses types) – Un guide complet d'un cabinet de CPA à Montréal près de chez vous

Introduction

Recevoir une lettre d'audit de l'ARC peut être intimidant, même si vous n'avez rien fait de mal. La manière dont vous réagissez dans les 10 premiers jours peut déterminer si l'audit reste limité, s'escalade en une revue de plusieurs années ou entraîne des pénalités. De nombreux contribuables paniquent, ignorent la lettre ou envoient des documents incomplets qui déclenchent un examen plus approfondi. Ce guide explique exactement comment répondre à une lettre d'audit de l'ARC, quels documents l'ARC attend, ce qu'il faut éviter, et inclut des modèles de réponse pour les particuliers, les petites entreprises, les propriétaires, les investisseurs et les sociétés.

Cadre juridique et réglementaire

Le pouvoir de l'ARC d'effectuer des audits provient de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH), de la Loi sur l'imposition au Québec et des politiques d'audit de l'ARC. L'ARC peut demander des dossiers, des livres, des reçus, des documents justificatifs, des relevés bancaires, des factures, des contrats, des dossiers de paie, des journaux de kilométrage et des enregistrements comptables numériques. Vous devez répondre dans les délais de l'ARC ou risquer une réévaluation basée sur des hypothèses. L'ARC peut auditer jusqu'à trois ans, ou indéfiniment si elle allègue une fausse déclaration ou négligence.

Décisions judiciaires clés

Dans Stemijon Investments c. Canada, la Cour d'appel fédérale a confirmé les larges pouvoirs d'audit de l'ARC. Dans R. c. Ling, la Cour suprême a confirmé le droit de l'ARC d'utiliser des méthodes de vérification indirectes telles que l'analyse des dépôts bancaires et les audits de valeur nette. Dans Guindon c. Canada, des pénalités ont été maintenues pour des déclarations fausses, ce qui montre l'importance d'une documentation précise. Ces cas renforcent la nécessité de répondre de manière soigneuse et professionnelle aux demandes de l'ARC.

Ce qu'une lettre d'audit de l'ARC contient généralement

La plupart des lettres d'audit de l'ARC indiqueront : l'année(s) faisant l'objet de l'examen, les items spécifiques audités (revenus, dépenses, TPS/TVH, paie, immobilier, gains en capital), les documents requis, la date de début de l'audit, les coordonnées de l'auditeur, et la date limite pour fournir les documents (généralement 10 à 30 jours). La lettre peut également inclure une demande pour un premier entretien téléphonique — cela doit être géré avec précaution et de préférence par votre CPA.

À faire lors de la réponse à une lettre d'audit de l'ARC

Répondez avant la date limite, accusez réception de la lettre, contactez un CPA immédiatement, fournissez uniquement les documents demandés, organisez les dossiers clairement, maintenez un ton professionnel, gardez des copies de tout ce qui est soumis, et assurez-vous que tous les documents se rapportent aux montants déclarés sur votre déclaration de revenus.

À ne pas faire lors de la réponse à une lettre d'audit de l'ARC

Ne pas ignorer la lettre, ne pas appeler l'ARC sans représentation, ne pas fournir d'informations supplémentaires, ne pas fournir d'estimations ou de reçus manquants, ne pas envoyer de comptes bancaires personnels à moins d'y être invité, et ne pas argumenter ou débattre de la loi à ce stade. De mauvaises réponses aggravent l'audit inutilement.

Documentation requise par type d'audit

Audit des dépenses d'emploi

T2200, reçus, journaux de kilométrage, calculs de bureau à domicile, preuve d'exigence d'emploi.

Audit des travailleurs autonomes / des entreprises

Dossiers de revenus, factures, reçus de dépenses, fichiers de comptabilité, relevés bancaires, déclarations TPS/TVH, dossiers de paie.

Audit de propriété locative

Contrats de location, relevés hypothécaires, factures de taxe foncière, réparations vs améliorations en capital, reçus, services publics, frais de condo, calendriers de CCA.

Audit immobilier

Contrats d'achat et de vente, factures de rénovation, preuve d'intention (capital vs entreprise), documents de cession, preuves de remboursement de TPS pour le logement.

Audit TPS/TVH

Journaux de ventes, documentation ITC, factures, reçus, rapports de plate-forme de e-commerce (Shopify, Stripe, PayPal, Amazon), dépôts bancaires.

Audit de paie

Sommaires T4, journaux de paie, contrats d'employés, remises CPP/EI, REE, documentation de classification des travailleurs.

Modèles de réponses aux lettres d'audit de l'ARC

Voici des modèles de réponses suivant le style de Mackisen CPA. Ceux-ci doivent être personnalisés selon votre situation.

Exemple de réponse – Audit individuel / Audit des dépenses d'emploi

Objet : Réponse à la demande d'audit de l'ARC – [Année fiscale] – [Votre nom]
Cher [Nom de l'auditeur],
Je accuse réception de votre lettre datée du [date].
Ci-joints les documents demandés concernant mes dépenses d'emploi pour [année], incluant le T2200 signé, le journal de kilométrage détaillé, les reçus pour les fournitures, les calculs de bureau à domicile et la preuve des exigences d'emploi.
Si vous avez besoin de clarification ou de documentation supplémentaire, veuillez me contacter par l'intermédiaire de mon représentant, Mackisen CPA Montréal.
Cordialement, [Votre nom]

Exemple de réponse – Audit de petite entreprise

Objet : Audit de l'ARC – Soumission de documentation pour [Nom de l'entreprise], [Numéro BN]
Cher [Nom de l'auditeur],
Veuillez trouver ci-joint la documentation complète demandée dans votre lettre d'audit datée du [date], incluant : des sommaires de revenus, des factures, des reçus de dépenses, des relevés bancaires, des déclarations TPS/TVH et des rapports de comptabilité pour la période sous revue.
Toute communication concernant cet audit sera gérée par Mackisen CPA Montréal.
Merci, [Votre nom], Propriétaire, [Entreprise]

Exemple de réponse – Audit de propriété locative

Objet : Revue de l'ARC pour location – Documents justificatifs pour [Adresse], [Année]
Cher [Nom de l'auditeur],
Ci-joints des copies des relevés hypothécaires, des contrats de location, des factures de taxe foncière, des services publics, des factures de réparation et de l'horaire de CCA relatif à la propriété locative sous revue.
Si d'autres documents sont nécessaires, veuillez contacter mon représentant CPA.
Cordialement, [Votre nom]

Comment vous protéger pendant l'audit

Assurez-vous que tous les chiffres concordent avec les dépôts bancaires, évitez de contredire des déclarations précédentes, répondez à tout par l'intermédiaire de votre CPA, gardez les communications factuelles et fournissez un solide soutien documentaire pour chaque revendication. Ne devinez jamais, ne spéculez pas et ne recréez pas de reçus.

Si vous n'êtes pas d'accord avec les conclusions de l'ARC

Vous recevrez d'abord une lettre de proposition. À ce stade, votre CPA peut : fournir des documents de réfutation, rédiger une réponse écrite, contester les hypothèses de l'ARC, escalader vers des auditeurs seniors, ou négocier des ajustements. Si l'ARC émet une réévaluation qui est toujours incorrecte, vous pouvez déposer un Avis d'opposition dans les 90 jours.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous prenons le contrôle du processus d'audit dès le premier jour. Nous communiquons avec l'ARC en votre nom, préparons des paquets de documentation complets, réfutons les conclusions incorrectes de l'ARC, et veillons à ce que toutes les réponses soient légales et stratégiquement solides. Notre implication réduit considérablement le risque de réévaluation.

Expérience de client réel

Un graphiste montréalais a passé un audit de bureau à domicile après que nous ayons fourni des journaux détaillés. Un entrepreneur a évité des pénalités de négligence grave pendant un audit d'entreprise grâce à notre stratégie de documentation. Un propriétaire a annulé une réévaluation proposée après que nous ayons contesté l'interprétation des réparations par rapport aux capitalisations de l'ARC. Une société a réussi un audit TPS/TVH après que nous ayons rapproché les rapports Shopify et PayPal.

Questions fréquentes

Puis-je gérer un audit moi-même ? Possible, mais risqué. L'ARC peut-elle auditer plusieurs années ? Oui. L'ARC acceptera-t-elle les reçus numériques ? Oui — s'ils sont clairs. Est-ce que répondre rapidement aide ? Oui — l'ARC apprécie la coopération et la clarté.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à répondre aux lettres d'audit de l'ARC avec précision, professionnalisme et documentation solide. Nous protégeons vos droits, réduisons le risque de réévaluation et vous guidons à chaque étape du processus d'audit.