Comment auto-évaluer la QST sur les achats hors province (obligations fiscales sur l'utilisation) — CPA de Montréal

Une des parties les moins comprises de la loi sur la taxe de vente du Québec est l'obligation de auto-évaluer la TVQ lors de l'achat de biens ou de services en dehors de la province. Beaucoup d'entreprises croient que si un fournisseur ne facture pas la TVQ, alors aucune taxe n'est due. C'est faux — et dangereux. Revenu Québec exige que les entreprises auto-évaluent la TVQ sur la plupart des achats hors province et internationaux. Le non-respect de cette obligation entraîne un risque d'audit significatif, des pénalités, des intérêts et des remboursements de taxe sur les intrants (RTI) refusés. Ce guide explique exactement quand, pourquoi et comment s'auto-évaluer la TVQ en utilisant le cadre de conformité que nous appliquons chez Mackisen CPA Montréal.

Pourquoi l'auto-évaluation est importante
Si un fournisseur ne facture pas la TVQ, vous pourriez quand même en être redevable. Revenu Québec s'attend à ce que vous calculiez et remettiez cette taxe vous-même, puis demandiez un RTI. Si vous ne vous auto-évaluez pas, RQ peut vous réévaluer des années plus tard, en vous facturant la TVQ avec intérêts et pénalités — même si le fournisseur était en faute.

Cadre juridique et réglementaire
L'obligation de s'auto-évaluer la TVQ se trouve dans la Loi sur l'administration fiscale, spécifiquement les dispositions sur la « taxe d'utilisation » qui exigent des entreprises qu'elles remettent la TVQ sur les biens et services utilisés au Québec. Cela inclut les achats interprovinciaux et étrangers. Hickman Motors (1997) renforce le fardeau de la preuve. Lac d'Amiante (2001) confirme l'autorité de RQ à réévaluer des périodes fiscales entières en raison d'entrées d'auto-évaluation manquantes.

Le piège caché des audits
Imaginez acheter 80 000 $ de logiciels auprès d'un fournisseur de l'Alberta qui ne facture pas la TVQ. Vous supposez que tout va bien… jusqu'à ce que Revenu Québec vous audite. Ils découvrent qu'il n'y a pas d'entrées d'auto-évaluation de la TVQ depuis deux ans. Ils vous réévaluent pour 8 000 $ + TVQ, plus intérêts, plus pénalités. Vous ne pouvez pas récupérer le coût parce que vous n'avez pas procédé à l'auto-évaluation au moment de l'achat. C'est l'une des constatations d'audit les plus courantes — et coûteuses — au Québec.

Section d'apprentissage : Quand vous devez auto-évaluer la TVQ
Lors de l'achat de biens ou de services auprès de :
Fournisseurs dans d'autres provinces qui ne facturent pas la TVQ
Fournisseurs américains (biens numériques ou physiques)
Vendeurs internationaux
Vendeurs canadiens non inscrits à la TVQ
Fournisseurs numériques offrant des logiciels, SaaS ou abonnements
Si le produit/service est utilisé au Québec, la TVQ s'applique généralement.

Apprentissage SEO : Mots-clés principaux et secondaires
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Comment s'auto-évaluer correctement la TVQ
Étape 1 : Déterminez si la TVQ a été facturée
Étape 2 : Si ce n'est pas le cas, calculez la TPS (le cas échéant) puis calculez la TVQ sur le prix incluant la TPS
Étape 3 : Enregistrez la taxe due en tant que TVQ à payer
Étape 4 : Entrez le RTI (Remboursement de taxe sur les intrants) si vous y avez droit
Étape 5 : Incluez ces valeurs dans votre prochain dépôt FPZ-500-V
Exemple :
Prix : 1 000 $
TPS : 50 $
TVQ = 9,975 % × (1 000 $ + 50 $) = 104,74 $
Vous devez 104,74 $ de TVQ, puis le réclamer comme un RTI.

Section de documentation
Facture du fournisseur
Preuve de paiement
Feuille de calcul d'auto-évaluation
Réconciliation montrant la TVQ à payer et le RTI
Écritures de journal comptable
Tous les dossiers doivent être conservés pendant six ans.

Erreurs courantes à éviter
Supposer que hors province = pas de taxe
Ne pas s'auto-évaluer pour les abonnements numériques
Ne pas documenter l'utilisation au Québec
Ne pas inverser l'auto-évaluation si le fournisseur facture ensuite la TVQ
Demander un RTI sans entrée d'auto-évaluation

Gagner avec Revenu Québec et Canada
Mackisen passe en revue vos dépenses interprovinciales et internationales, identifie les auto-évaluations manquantes, corrige les déclarations, réconcilie les comptes et prépare une documentation à l'abri des audits pour prévenir les réévaluations.

Centre de services Mackisen
Nous gérons les examens de taxe d'utilisation TVQ, les ajustements de déclarations, constituons des classeurs de documentation et gérons la communication avec Revenu Québec.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience en CPA, Mackisen veille à ce que votre auto-évaluation de la TVQ soit correcte, conforme et entièrement défendable lors des audits.