Comment suivre les crédits de taxe sur les intrants (CTI) tout au long de l'année — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction
Pour toute entreprise enregistrée au Québec, les crédits de taxe sur les intrants (CTI) sont l'un des moyens les plus puissants de réduire votre TPS (Taxe sur les produits et services) et votre TVH (Taxe de vente harmonisée) à payer à l'Agence du revenu du Canada (ARC). Les CTI vous permettent de récupérer la TPS/TVH que vous payez sur les achats et les dépenses liés à l'entreprise.

Cependant, de nombreuses petites entreprises perdent des milliers de dollars en CTI non réclamés chaque année en raison d'un suivi inadéquat, de reçus manquants ou de catégorisation incorrecte. L'ARC exige une documentation détaillée pour chaque crédit réclamé, et des dossiers incomplets peuvent entraîner le refus des CTI ou même des vérifications.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous enseignons aux entrepreneurs comment suivre les CTI efficacement tout au long de l'année en utilisant des systèmes comptables éprouvés, des pratiques de rapprochement et des normes de documentation numérique. Ce guide explique comment enregistrer, gérer et protéger vos demandes de CTI de A à Z.

Cadre juridique et réglementaire
Votre droit de revendiquer des CTI est établi par :

Loi sur la taxe d'accise (Canada) s.169(1) — accorde le droit de récupérer la TPS/TVH payée sur les intrants utilisés dans des activités commerciales.
Loi sur la taxe d'accise s.169(4) — exige des factures valides contenant les numéros d'enregistrement de la TPS/TVH des fournisseurs.
Loi sur la taxe d'accise s.225(1) — définit quand les CTI peuvent être réclamés (basé sur la date de facture ou de paiement).
Politique de l'ARC P-184 — fournit des règles sur la documentation, le timing et la preuve de paiement pour l'éligibilité aux CTI.

Le défaut de documenter correctement les CTI peut entraîner un refus par l'ARC et des pénalités en vertu de l'article 280(1) pour déclaration inexacte.

Étape par étape : Comment suivre les crédits de taxe sur les intrants tout au long de l'année

Utilisez un logiciel comptable avec des codes TPS/TVH
- Configurez votre système comptable (QuickBooks, Xero ou Sage) pour enregistrer la TPS/TVH séparément des montants de dépenses.
- Créez des codes de taxe distincts (par exemple, 5 % TPS, 13 % TVH) et attribuez-les à chaque transaction.
- Cela suit automatiquement la TPS/TVH payée et prépare des données précises pour votre prochaine déclaration.
Enregistrez chaque dépense rapidement
- Entrez les dépenses dès que vous recevez des factures ou des reçus.
- Évitez les entrées en retard ; l'ARC peut rejeter des CTI si vous ne pouvez pas les associer à la période correcte.
- Enregistrez toujours :
  - Nom du fournisseur et numéro de TPS/TVH.
  - Numéro de facture et date.
  - Montant de la taxe séparément du coût total.
  - Catégorie de dépense (loyer, services publics, carburant, publicité, etc.).
Collection et vérification des documents justificatifs
- Conservez des copies numériques ou papier de toutes les factures montrant des numéros d'enregistrement TPS/TVH valides.
- Pour les dépenses récurrentes (abonnements, services publics), téléchargez les reçus mensuels.
- Pour les vendeurs en ligne, conservez les reçus par e-mail et les confirmations de paiement.
- Vérifiez les numéros de TPS/TVH des fournisseurs en utilisant le Registre de la TPS/TVH de l'ARC.
Séparez les dépenses personnelles et professionnelles
- Utilisez un compte bancaire commercial et une carte de crédit dédiés.
- Seules les dépenses directement liées à l'activité commerciale sont éligibles aux CTI.
- L'ARC rejette fréquemment les demandes lorsque les coûts personnels et professionnels sont mélangés.
Rapprochement mensuel ou trimestriel
- À la fin de chaque mois (ou de chaque trimestre), générez un rapport sommaire TPS/TVH de votre système comptable.
- Rapprochez la TPS/TVH payée sur les achats avec la TPS/TVH collectée sur les ventes.
- Corrigez immédiatement les transactions manquantes ou dupliquées.
Signalez les dépenses non éligibles ou partiellement éligibles
Certaines dépenses sont partiellement restreintes pour les CTI, telles que :
- Repas et divertissements (limite de 50 %).
- Véhicules de tourisme utilisés à des fins personnelles et professionnelles (proportionnel au kilométrage).
- Adhésions à des clubs ou avantages personnels (non éligibles).
  Utilisez des notes ou des catégories de suivi pour les signaler automatiquement dans votre système.
Créez un registre numérique des CTI
- Maintenez un tableau ou un rapport comptable listant :
  - Date et nom du fournisseur.
  - Numéro de facture.
  - TPS/TVH payée.
  - Dépense totale.
  - Preuve de paiement (chèque, crédit ou transaction bancaire).
- Ce registre sert de résumé rapide pour les audits et rend les examens de l'ARC plus faciles.
Sauvegardez les dossiers en toute sécurité
- Conservez les documents pendant au moins six ans en vertu de l'article 286 de la Loi sur la taxe d'accise.
- Utilisez un stockage en cloud sécurisé (par exemple, Google Drive, OneDrive ou Pièces jointes QuickBooks).
- Conservez des copies des confirmations de déclaration de TPS/TVH et des Avis d'évaluation de l'ARC.

Jurisprudence et perspectives juridiques
Plusieurs affaires marquantes ont renforcé les normes strictes de l'ARC en matière d'éligibilité aux CTI :

Hickman Motors Ltd. c. Canada (SCC 1997) — les contribuables doivent fournir une preuve valide pour chaque CTI réclamé.
Canderel Ltd. c. Canada (SCC 1998) — les chiffres rapportés doivent refléter la réalité commerciale ; les crédits non soutenus sont invalides.
Vancouver Art Metal Works Ltd. c. Canada (FCA 2015) — les CTI ont été refusés parce que les factures manquaient de numéros d'enregistrement des fournisseurs.
Banque Royale du Canada c. La Reine (FCA 2012) — la documentation est la responsabilité exclusive du contribuable, pas celle de l'ARC.

Les tribunaux ont clairement établi : pas de preuve valable signifie pas de CTI.

Documentation : Construire un système de CTI prêt pour un audit
Pour soutenir vos demandes de CTI, conservez :

Factures de fournisseurs montrant la TPS/TVH séparément.
Preuve de paiement (transferts bancaires, reçus de carte de crédit).
Captures d'écran de vérification des enregistrements des fournisseurs.
Résumé de grand livre comptable montrant les totaux de TPS/TVH par période.
Dépôts de déclarations à l'ARC et confirmations de remise.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous construisons des dossiers de conformité CTI pour nos clients, reliant chaque dépense à sa documentation justificative et vérifiant tous les enregistrements des fournisseurs avant de déposer.

Comment l'ARC examine les CTI lors des audits
Les vérificateurs de l'ARC :

Comparaient les CTI réclamés avec les dépôts de TPS/TVH des fournisseurs.
Vérifient les numéros d'enregistrement des fournisseurs.
Examinent la preuve de paiement et les descriptions de factures.
Réévaluent l'éligibilité partielle pour les dépenses à usage mixte.
Refusent les demandes non documentées ou mal datées.

L'ARC a jusqu'à quatre ans pour réévaluer les déclarations TPS/TVH en vertu de l'article 296(1) de la Loi sur la taxe d'accise. Un suivi adéquat empêche les pénalités pour des retards de date.

Gagner avec l'ARC et Revenu Québec
Chez Mackisen CPA Montréal, nous vous aidons à gérer et à protéger vos CTI tout au long de l'année en :

Mise en place de systèmes – Nous configurons les systèmes de suivi des taxes dans votre logiciel comptable.
Rapprochement mensuel – Nous veillons à ce que tous les CTI soient enregistrés et vérifiés rapidement.
Audit de documentation – Nous faisons réviser les factures pour leur intégralité et la validation des fournisseurs.
Exactitude des dépôts – Nous préparons les déclarations TPS/QST soutenues par l'intégralité de la documentation sur les CTI.
Représentation lors des audits – Nos vérificateurs CPA et avocats fiscaux répondent directement aux demandes de l'ARC ou de l'ARQ.

Centre de services Mackisen : gestion des crédits d'impôt tout au long de l'année
Notre centre de services Mackisen fournit une gestion continue de la TPS/QST et une défense en cas d'audit :

Suivi et rapprochement mensuels des CTI/ITR.
Archivage numérique automatisé et reporting.
Vérification des fournisseurs et vérifications de la conformité des factures.
Services de réponse aux audits de l'ARC et de Revenu Québec.

Notre équipe bilingue de vérificateurs CPA, d'avocats fiscaux et d'experts en conformité formés à McGill, à l'Université de Montréal et à l'Université Concordia garantit que chaque demande est légitime, traçable et entièrement conforme.

Exemple client réel
Une agence de marketing de Montréal a perdu 18 500 $ en CTI sur deux ans en raison d'une mauvaise tenue de dossiers. Mackisen CPA a reconstruit toutes les factures, validé les enregistrements des fournisseurs et déposé des déclarations modifiées en vertu de l'article 296(2) de la Loi sur la taxe d'accise. L'ARC a accepté toutes les demandes, remboursé les crédits et confirmé la conformité pour de futurs dépôts.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité et en droit, Mackisen CPA Montréal aide les entrepreneurs à saisir chaque crédit de taxe sur les intrants éligible et à défendre chaque demande avec confiance. Nous construisons des systèmes organisés et automatisés qui vous font gagner du temps, préviennent les erreurs et garantissent la conformité à chaque période de déclaration.

Lorsque vous suivez des CTI avec Mackisen, vous transformez la comptabilité de routine en un avantage stratégique pour récupérer chaque dollar auquel vous avez droit tout en maintenant une préparation à l'audit infaillible.