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Ne pas déposer de déclarations fiscales à temps est l'un des problèmes de conformité les plus graves avec l'Agence du revenu du Canada et Revenu Québec.
De nombreux contribuables croient à tort que s'ils ne peuvent pas payer, il vaut mieux ne pas déposer.
En réalité, le fait de rater des déclarations crée le chemin le plus rapide vers :
• des pénalités de dépôt tardif
• des pénalités de non-dépôt répétées
• des pénalités de négligence grave
• des évaluations estimées
• des gels de compte bancaire
• des saisies sur salaire
• des remboursements saisis
• des suspensions de compte de TPS/TVQ
• des actions concernant le fonds de confiance de la paie
• des signaux de surveillance de l'ARC
• des enquêtes criminelles sur les non-dépôts dans les cas extrêmes

Ce guide explique pourquoi l'ARC pénalise si agressivement les dépôts tardifs, comment les pénalités sont calculées, et comment Mackisen règle les problèmes de non-dépôt et arrête l'exécution.

Cadre légal et réglementaire

Les pénalités de non-dépôt proviennent de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur l'accise et de la Loi de taxation du Québec.
L'ARC peut pénaliser les contribuables lorsque :
• les déclarations ne sont pas déposées avant la date d'échéance
• les déclarations de TPS/TVQ sont en retard
• les dépôts de paie sont manquants
• les feuillets T4, T5 ou NR4 ne sont pas émis
• les sociétés ratent les dépôts de fin d'année
• des dépôts tardifs répétés se produisent
• l'ARC émet un ordre de demande de dépôt

L'ARC peut également estimer vos revenus et évaluer des impôts sur la base d'hypothèses.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux soutiennent systématiquement l'autorité de l'ARC à imposer des pénalités de non-dépôt. Ils ont statué que :
• le dépôt d'une déclaration tardive est un motif de pénalités automatiques
• l'impossibilité de payer n'est pas une excuse valide
• l'ARC peut estimer les revenus lorsque les déclarations sont manquantes
• des dépôts tardifs répétés justifient des pénalités sévères
• des pénalités de négligence grave s'appliquent aux non-dépôts sur plusieurs années
• l'analyse du mode de vie et des dépôts bancaires peut justifier des hypothèses
• le fardeau de la preuve repose sur le contribuable, pas sur l'ARC
• l'ARC n'est pas obligée d'avertir les contribuables avant d'évaluer des pénalités

Les tribunaux considèrent le dépôt comme une obligation légale fondamentale.

Pourquoi l'ARC pénalise les dépôts tardifs

L'ARC impose des pénalités parce que les déclarations tardives entravent l'administration fiscales et signalent un risque potentiel.
Les indicateurs à haut risque incluent :
• les contribuables travailleurs autonomes
• les revenus locatifs ou d'investissement
• les petites sociétés avec des dépôts T2 manquants
• les inscrits TPS/TVQ avec des périodes manquantes
• les remises de paie non déposées
• l'historique d'audit préalable
• les dépôts bancaires dépassant les revenus déclarés
• les transactions immobilières sans dépôts
• des dépôts tardifs répétés

Revenu Québec pénalise agressivement les déclarations de TPS/TVQ manquantes et les dépôts d'entreprises.

Comment l'ARC applique les pénalités de non-dépôt (Expansion approfondie)

1. Pénalité de dépôt tardif

Pour les particuliers et les sociétés :
Pénalité = 5 % du solde dû + 1 % par mois (jusqu'à 12 mois)

2. Pénalité de dépôt tardif répété

La pénalité augmente à :
• 10 % du solde dû
• plus 2 % par mois (jusqu'à 20 mois)

Ceci s'applique lorsque :
• le dépôt tardif se produit dans les trois années précédentes
• l'ARC a émis un avertissement de dépôt tardif
• une déclaration a été déposée en raison d'un ordre de demande de dépôt

3. Pénalité de négligence grave

L'ARC peut ajouter une pénalité de 50 % lorsque :
• plusieurs années restent non déposées
• les revenus ont été sous-estimés à plusieurs reprises
• aucune comptabilité ou documents n'ont été conservés
• l'ARC a utilisé l'analyse des dépôts bancaires ou de la valeur nette
• l'ARC croit que le non-dépôt était intentionnel ou imprudent

4. Évaluations estimées

Lorsque vous ne déposez pas, l'ARC peut estimer :
• les revenus
• la TPS/TVQ due
• les déductions de paie
• les prestations imposables
• les augmentations de valeur nette
• les montants des dépôts bancaires

Les évaluations estimées deviennent légalement contraignantes et immédiatement recouvrables.

5. Pénalités de non-dépôt de TPS/TVQ

Revenu Québec applique :
• des pénalités de dépôt tardif
• des pénalités de fonds de confiance
• des remboursements suspendus
• l'annulation des comptes de TPS/TVQ
• le refus de crédit de taxe d'entrée

Le non-dépôt de la TPS/TVQ est l'un des moyens les plus rapides d'engager l'exécution.

6. Actions d'exécution

Une fois évaluée, l'ARC peut :
• geler des comptes bancaires
• saisir des salaires
• saisir des remboursements d'impôts
• enregistrer des privilèges
• saisir des remboursements de TPS/TVQ
• émettre des demandes de paiement aux clients
• escalader à l'enquête criminelle dans les cas sévères de non-dépôt

Le dépôt tardif devient rapidement un problème de recouvrement.

Risques financiers immédiats

Les problèmes de non-dépôt entraînent :
• de grosses pénalités et intérêts
• des évaluations gonflées
• des retenues de remboursements de TPS/TVQ
• des déductions manquées
• une pression d'exécution
• un risque de faillite personnelle et d'entreprise
• une responsabilité des administrateurs pour les montants de confiance
• des audits de l'impôt sur le revenu et de la TPS/TVQ
• une surveillance à long terme de la conformité

Les dommages financiers se cumulent rapidement.

Stratégie Mackisen

Régler les problèmes de non-dépôt nécessite une intervention immédiate et structurée. Mackisen utilise un modèle de récupération spécialisé pour les non-dépôts.

Étape 1 — Identifier toutes les déclarations manquantes

Nous examinons :
• les déclarations personnelles
• les déclarations T2 des sociétés
• les dépôts TPS/TVQ
• les remises de paie
• les feuillets T4/T5
• les dépôts de transactions immobilières
• les résumés d'investissement

Cela crée une carte de conformité complète.

Étape 2 — Reconstruire revenus et dépenses

Nous utilisons :
• des relevés bancaires
• des transactions de cartes de crédit
• des dossiers de point de vente
• l'historique des virements électroniques
• des documents de prêt
• des dossiers de paie
• des relevés de fournisseurs
• des livres comptables d'entreprise

Cela remplace les documents manquants par une documentation appropriée.

Étape 3 — Préparer tous les dépôts manquants

Nous accélérons :
• les déclarations fiscales personnelles T1
• les déclarations fiscales T2 des sociétés
• les dépôts TPS/TVQ
• les remises de paie
• les feuillets T4/T5

Dépôt minimise les pénalités et recalculs les impôts correctement.

Étape 4 — Corriger les évaluations estimées de l'ARC

Nous réduisons les évaluations en corrigeant :
• les revenus
• les dépenses
• les TIC de TPS/TVQ
• les montants de paie
• les déductions admissibles
• les fonds non imposables

Cela réduit souvent considérablement les soldes de l'ARC.

Étape 5 — Demandes de réduction des pénalités

Nous préparons des demandes de soulagement pour les contribuables lorsque :
• des difficultés sont survenues
• des événements médicaux se sont produits
• des catastrophes ont impacté le dépôt
• la dépendance à un comptable ou à un livreur a échoué
• des erreurs sincères ont été commises
• des retards de l'ARC ont contribué

L'ARC peut réduire ou annuler les pénalités.

Étape 6 — Arrêter l'exécution de l'ARC

Nous négocions :
• levée de gel
• pauses sur les saisies
• libération de remboursements
• calendriers de paiement
• accords de conformité

Cela stabilise immédiatement le client.

Étape 7 — Rétablissement de la conformité à long terme

Nous mettons en œuvre :
• une comptabilité tout au long de l'année
• surveillance de la TPS/TVQ
• des contrôles de paie
• gestion de la correspondance de l'ARC
• planification des versements

Cela empêche les pénalités de dépôt tardif à l'avenir.

Expérience réelle du client

Un consultant de Montréal a omis de déposer pendant quatre ans. L'ARC a émis des évaluations estimées totalisant 87 000 $ plus des pénalités de dépôt tardif. Mackisen a reconstruit tous les revenus, déposé des déclarations précises, réduit l'impôt à 9 500 $ et obtenu un allégement total des pénalités.

Un autre client, un investisseur immobilier, a manqué des dépôts de TPS/TVQ pendant deux ans. Revenu Québec a suspendu les remboursements et a soumis le compte à l'exécution. Mackisen a déposé toutes les périodes manquantes et a rétabli la conformité du compte TPS/TVQ.

Questions courantes

• L'ARC me pénalisera-t-elle même si je ne peux pas payer ? Oui.
• Les évaluations estimées peuvent-elles être inversées ? Oui, avec des déclarations déposées.
• L'ARC peut-elle geler mon compte pour des déclarations manquantes ? Oui.
• Les pénalités de négligence grave peuvent-elles s'appliquer ? Oui, pour des non-dépôts répétés.
• Le dépôt arrête-t-il les pénalités ? Le dépôt arrête les pénalités tardives mais pas les intérêts.
• L'ARC peut-elle poursuivre les non-dépôts ? Dans les cas extrêmes.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.