Stratégies de partage des revenus pour les couples et les familles – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Les stratégies de fractionnement du revenu au Canada permettent aux couples et aux familles de réduire légalement leur charge fiscale globale en déplaçant le revenu des individus à revenu élevé vers les membres de la famille à revenu plus faible. En utilisant correctement ces stratégies, les Canadiens peuvent économiser des milliers de dollars en impôts chaque année. Cependant, l'ARC impose des règles strictes concernant l'attribution des revenus, les transferts éligibles et les structures familiales autorisées. Un fractionnement incorrect du revenu peut entraîner des réévaluations, des pénalités et des crédits refusés. Comprendre les stratégies de fractionnement du revenu au Canada—telles que les REER familiaux, le fractionnement des pensions, les prêts à taux prescrit et les crédits pour aidants naturels—est essentiel pour une planification financière efficace. Ce guide explique les moyens les plus courants et légitimes par lesquels les familles peuvent fractionner le revenu, le cadre juridique derrière ces stratégies et comment l'ARC évalue la conformité.

Cadre légal et réglementaire

Le fractionnement du revenu au Canada est régi par diverses sections de la Loi de l'impôt sur le revenu. Les règles d'attribution selon les sections 74.1 à 74.5 empêchent le revenu d'être déplacé artificiellement vers un conjoint ou un enfant mineur, à moins que des exceptions spécifiques ne s'appliquent. Le fractionnement des pensions est régi par la section 60.03, permettant aux couples de diviser jusqu'à 50 % du revenu de pension éligible à l'aide du formulaire T1032. Les REER familiaux fonctionnent sous la section 146, permettant les contributions par le conjoint à revenu élevé mais la taxation au taux du conjoint à revenu plus faible lors du retrait (sous réserve de la règle d'attribution de trois ans). Les prêts à taux prescrit, régis par les règles de taux d'intérêt prescrites de l'ARC, permettent aux personnes à revenu élevé de prêter des fonds à leur conjoint ou à une fiducie familiale pour générer un revenu d'investissement imposé entre les mains de l'individu à revenu plus faible. Le Crédit pour aidant canadien et les crédits d'invalidité facilitent également le fractionnement indirect du revenu en fournissant des déductions ou des crédits supplémentaires au conjoint qui soutient. Ces lois forment la base des stratégies de fractionnement du revenu au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont précisé les limites du fractionnement du revenu permis. Dans Neuman c. Canada, la Cour suprême a confirmé que les dividendes versés sur des actions données à un conjoint peuvent toujours être soumis aux règles d'attribution, à moins qu'ils ne répondent à des exemptions spécifiques. Dans Sommerer c. Canada, la Cour d'appel fédérale a statué que les règles d'attribution ne s'appliquent pas à certaines transactions entre parties indépendantes, clarifiant ainsi le fractionnement du revenu à travers des fiducies. Dans Damian c. Canada, l'ARC a réussi à contester un schéma de fractionnement du revenu impliquant une restructuration d'entreprise qui manquait de but commercial, renforçant que les arrangements artificiels peuvent être refusés. Pour le fractionnement de pension, Hurd c. Canada a souligné que les deux conjoints doivent correctement élire et se qualifier pour le fractionnement. Ces affaires soulignent que le fractionnement du revenu légitime doit être conforme à la loi et soutenu par une documentation claire.

Pourquoi l'ARC cible ce problème

L'ARC cible activement les stratégies de fractionnement du revenu car elles réduisent considérablement les revenus fiscaux lorsqu'elles sont mal utilisées. L'ARC examine les prêts entre conjoints, les comptes d'investissement partagés et les actifs donnés pour déterminer si les règles d'attribution s'appliquent. Les demandes de fractionnement de pension sont examinées pour assurer l'éligibilité et le bon rapport. L'ARC surveille également les paiements salariaux effectués aux membres de la famille dans les entreprises familiales, s'assurant que les salaires sont raisonnables et soutenus par un travail réel effectué. Lorsque l'ARC identifie des arrangements de transfert de revenu qui semblent artificiels ou abusifs, elle réévalue et peut appliquer des pénalités. Comme les stratégies de fractionnement du revenu au Canada peuvent produire d'importantes économies fiscales, l'ARC impose une conformité stricte pour prévenir les abus.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les couples et les familles à mettre en œuvre des stratégies de fractionnement du revenu légitimes et fiscalement efficaces adaptées à leur situation financière. Notre processus commence par l'analyse des revenus du ménage, de la structure de l'entreprise (le cas échéant), des sources de pension, des comptes d'investissement et des crédits disponibles. Pour les personnes à revenu élevé, nous recommandons souvent des arrangements de prêts à taux prescrit soutenus par des contrats de prêt appropriés, des paiements d'intérêts et un suivi. Pour les retraités, nous calculons le fractionnement de pension optimal pour réduire la facture fiscale collective de la famille. Pour les familles actives, nous établissons des salaires raisonnables pour les conjoints ou les enfants qui travaillent dans une entreprise familiale, en veillant à une conformité totale avec l'ARC. Nous optimisons également les contributions aux REER familiaux et coordonnons les stratégies de retrait à long terme. Notre approche complète garantit que les familles bénéficient du fractionnement du revenu tout en minimisant le risque d'audit.

Expérience réelle du client

Un professionnel à revenu élevé avec un conjoint à revenu faible est venu à nous pour réduire leur charge fiscale domestique. Nous avons mis en œuvre une stratégie de prêts à taux prescrit et établi un compte d'investissement familial au nom du conjoint. Après un an, la famille a économisé légalement des milliers de dollars en impôts. Un autre couple approchant de la retraite ignorait le fractionnement des pensions. Après avoir mis en œuvre la stratégie, leur facture fiscale combinée a chuté de manière significative. Un propriétaire d'entreprise familiale souhaitait payer son enfant adolescent pour un soutien administratif. Nous les avons aidés à documenter les tâches, à établir des dossiers de paie appropriés et à répondre au test de raisonnabilité de l'ARC, garantissant que la déduction ait été acceptée. Ces cas démontrent comment des stratégies de fractionnement du revenu bien structurées au Canada peuvent générer des économies significatives.

Questions fréquentes

De nombreux contribuables se demandent s'ils peuvent donner des investissements à leur conjoint pour fractionner le revenu. En général, les règles d'attribution s'appliquent à moins qu'une structure de prêt à taux prescrit ne soit utilisée. D'autres se demandent si les prestations de la RPC peuvent être fractionnées. Le partage de la RPC est possible par l'intermédiaire de Service Canada, mais il est distinct du fractionnement de pension. Les familles se demandent également si les REER familiaux ont encore du sens. Ils en ont, surtout lorsqu'un conjoint s'attend à avoir un revenu de retraite considérablement plus bas. Certains contribuables se demandent si le fractionnement du revenu s'applique aux propriétés locatives. Le revenu doit être réparti en fonction des pourcentages de propriété réels, et non de répartitions arbitraires. Ces questions soulignent pourquoi une bonne compréhension des stratégies de fractionnement du revenu au Canada est essentielle.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens à rester conformes tout en optimisant les économies fiscales du ménage. Que vous ayez besoin de conseils sur les REER familiaux, le fractionnement des pensions, les prêts à taux prescrit ou la structuration d'entreprises familiales, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.