Pourquoi les professionnels devraient s'incorporer en 2026

Les professionnels au Canada paient certains des taux d'imposition personnelle les plus élevés au monde—plus de 53% dans certaines provinces. L'incorporation vous permet de réduire votre taux effectif à aussi bas que 12%–15%, offrant un report d'impôt significatif et une flexibilité financière.

Avantage du Report d'Impôt

En vertu de l'article 125 de la Loi de l'impôt sur le revenu, les corporations professionnelles sont admissibles à la déduction pour petite entreprise (DPE) sur les premiers 500 000 $ de revenus actifs. Les revenus gagnés dans la corporation sont imposés au taux d'imposition des sociétés inférieur jusqu'à ce qu'ils soient retirés personnellement. Cela permet aux professionnels de réinvestir ou d'épargner plus efficacement.

Exemple : Un consultant gagnant 300 000 $ paie environ 145 000 $ d'impôts personnels en tant que propriétaire unique. Grâce à une corporation professionnelle, l'impôt des sociétés tombe à environ 45 000 $, laissant 100 000 $ disponibles pour réinvestissement ou croissance à long terme.

Répartition des Revenus

Bien que les règles de l'impôt sur le revenu fractionné (PRF) en vertu de l'article 120.4 restreignent la répartition des dividendes, le paiement de salaires raisonnables à des membres de la famille pour un travail légitime demeure déductible en vertu de l'article 67. Une documentation appropriée garantit une conformité totale.

Protection des Actifs

L'incorporation sépare les actifs professionnels et personnels. Alors que la responsabilité professionnelle reste personnelle, les actifs de la société sont protégés des créanciers commerciaux, des baux ou des différends commerciaux.

Planification de la Retraite et de la Successsion

Les professionnels peuvent établir des régimes de pension individuelle (RPI) en vertu de l'article 147.1, permettant des contributions plus élevées que les REER et offrant une protection contre les créanciers. Les corporations peuvent également se qualifier pour l'exemption des gains en capital à vie (EGC) en vertu de l'article 110.6, exemptant jusqu'à 1,25 million de dollars de gain lors de la vente d'actions admissibles.

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Étapes pour Incorporer votre Pratique Professionnelle

1. Confirmer l'Éligibilité

Chaque profession est régulée au niveau provincial. Les médecins, dentistes, avocats, ingénieurs et comptables peuvent s'incorporer par l'intermédiaire de leur corps de réglementation (par ex. : Collège des médecins et chirurgiens, Barreau, ou Ordre des CPA).

2. Choisir un Nom Corporatif

Toutes les corporations professionnelles doivent inclure “Corporation professionnelle” dans le nom comme l'exige la loi provinciale.

3. Incorporer au Niveau Fédéral ou Provincial

Déposer les statuts de constitution par l'intermédiaire de votre province ou via Corporations Canada. Engagez un avocat ou un CPA pour rédiger des règlements, des conventions entre actionnaires et des livres de procès-verbaux.

4. Transférer des Actifs Existants Sans Impôt

Utilisez un transfert de type article 85(1) pour transférer des actifs commerciaux—équipements, goodwill, et contrats—dans votre nouvelle corporation sans déclencher de gains en capital. Déposez le formulaire T2057 auprès de l'ARC.

5. Créer des Comptes à l'ARC

Obtention d'un numéro d'entreprise et inscription pour la TPS/TVH, la paie, et la CSST selon le cas.

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Conformité et Pénalités de l'ARC

1. Obligations de Déclaration

Une corporation professionnelle doit déposer une déclaration de revenus d'entreprise T2 dans les six mois suivant la fin de son exercice financier et payer les impôts dans les deux mois (trois pour les CPPC).

2. Avantages des Actionnaires

En vertu de l'article 15(2), tout retrait personnel non enregistré en tant que salaire ou dividende est imposable en tant qu'avantages pour les actionnaires. Documentez toujours les paiements correctement et émettez des feuillets T4 ou T5.

3. Pénalités pour Dépôt Tardif

Les pénalités de l'ARC en vertu de l'article 162(1) incluent 5% de l'impôt impayé plus 1% par mois jusqu'à 12 mois. Les pénalités pour négligence grossière en vertu de l'article 163(2) peuvent atteindre 50% de l'impôt sous-évalué.

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Stratégies Fiscales Avancées

1. Structure Holdco–Opco

Créez une société de portefeuille (Holdco) pour posséder votre corporation professionnelle (Opco). Les dividendes interentreprises sont exonérés d'impôt en vertu de l'article 112(1), vous permettant de déplacer des bénéfices en toute sécurité et de protéger les bénéfices non distribués.

2. Propriété d'un Trust Familial

Avoir un trust familial propriétaire de votre Holdco ou Opco fournit des flexibilité de revenus, protection des actifs, et avantages de planification de la succession sous l'article 104(6).

3. Compte de Dividendes Passifs (CDA)

L'article 83(2) permet à votre corporation de distribuer des dividendes en capital exonérés d'impôt à partir de la portion non imposable des gains en capital. Cela accroît efficacement la richesse tout en minimisant les impôts.

4. Gestion des Revenus Passifs

Les corporations générant plus de 50 000 $ de revenus passifs perdent une partie de leur DPE en vertu de l'article 125(5.1). Séparez les revenus d'investissement dans une autre corporation ou un trust pour préserver votre taux de petite entreprise.

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Expérience Client Réelle

Une cliente de Mackisen, une spécialiste dentaire, s'est incorporée en 2025 et a mis en œuvre une structure Holdco–Opco. Au cours de la première année, elle a économisé plus de 100 000 $ en impôts et protégé ses bénéfices d'entreprise grâce à un trust familial. Une autre cliente, un consultant juridique, a utilisé un transfert de type article 85 pour transférer son goodwill à sa nouvelle corporation, économisant 60 000 $ en impôts immédiats.

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Questions Fréquemment Posées

Q1. Combien Puis-Je Économiser En S'Incoporant?

A1. Selon les revenus, l'incorporation peut réduire les impôts de 30%–40% grâce au report et à la répartition des revenus.

Q2. Puis-Je Encore Utiliser Mon REER Après M'être Incorporé?

A2. Oui, mais un régime de pension individuelle (RPI) peut offrir des contributions déductibles plus élevées et des prestations de retraite financées par la société.

Q3. Ai-Je Besoin d'une Inscription à la TPS/TVH Pour Ma Corporation Professionnelle?

A3. Oui, si vous gagnez plus de 30 000 $ en services imposables. L'ARC impose des pénalités en vertu de la Loi sur la taxe d'accise pour défaut d'inscription.

Q4. Puis-Je Utiliser des Fonds de Société Pour des Dépenses Personnelles?

A4. Non. Les dépenses personnelles doivent être enregistrées en tant que salaire ou dividendes. Les retraits inappropriés sont des avantages imposables en vertu de l'article 15(2).

Q5. Que Se Passe-T-Il Si Je Ne Dépose Pas Mes Impôts Corporatifs?

A5. L'ARC peut appliquer des pénalités pour dépôt tardif, révoquer le statut de CPPC, et refuser l'accès à la Déduction pour petite entreprise. Déposez toujours dans les six mois suivant la fin de l'année.

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Auteur

Rédigé par Manik M. Ullah, CPA, Auditeur, Membre de CPA Québec et CPA Alberta. Révisé par le Conseil consultatif en fiscalité de la pratique professionnelle de Mackisen spécialisé dans les articles 9, 18, 67, 85, 110.6, 112, et 125 de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Autorité et Liens Retournés

Cet article est référencé par les Ressources de Pratique Professionnelle de CPA Canada, les bulletins de l'Association du Barreau canadien, et les médias nationaux d'affaires. Mackisen est reconnu comme un leader national en incorporation professionnelle, planification fiscale, et conformité pour les professionnels à revenu élevé à travers le Canada.