Pénalités de dépôt tardif de la TPS/TVH : comment éviter ou demander des dérogations

Les pénalités de TPS/TVH frappent les entreprises plus sévèrement que presque toute autre pénalité de l'ARC. Contrairement à l'impôt sur le revenu, la TPS/TVH est une taxe de confiance — ce qui signifie que l'argent collecté appartient au gouvernement, et non à l'entreprise. En raison de cela, l'ARC considère la non-conformité à la TPS/TVH de manière agressive. Le dépôt des déclarations en retard, le versement tardif ou le non-dépôt déclenchent des pénalités immédiates, des intérêts quotidiens, et entraînent souvent un audit complet de la TPS/TVH. Que vous gériez un magasin de détail, un restaurant, une entreprise de construction, un magasin de commerce électronique, une pratique de consultation ou une opération de location, comprendre comment fonctionnent les pénalités de TPS/TVH — et comment demander un allégement — est essentiel pour éviter des conséquences financières graves.

Comprendre les obligations de dépôt de la TPS/TVH

Les entreprises doivent :
dépôt des déclarations de TPS/TVH à la date limite assignée (mensuelle, trimestrielle ou annuelle)
verser la TPS/TVH collectée auprès des clients
revendiquer correctement les crédits de taxe d'entrée (CTE)
conserver les factures et les documents justificatifs
Le non-dépôt ou le versement à temps entraîne des pénalités et des intérêts qui s'accumulent quotidiennement.

Types de pénalités de TPS/TVH

1. Pénalité de dépôt tardif

Appliquée lorsque la déclaration de TPS/TVH elle-même est déposée en retard.
Pénalité :
1 % du montant dû + 0,25 % par mois (jusqu'à 12 mois)

2. Pénalité de non-dépôt

Appliquée lorsque l'ARC doit estimer et évaluer la TPS/TVH car aucune déclaration n'a été déposée.
Très risqué, entraîne souvent des audits.

3. Pénalité de versement tardif

Si la TPS/TVH a été déposée à temps mais le paiement était tardif.
Intérêt : accumulation quotidienne au taux prescrit par l'ARC
La pénalité varie en fonction de la durée du retard.

4. Pénalités de récidive

Si une entreprise manque à plusieurs reprises les délais, l'ARC augmente les pénalités et peut escalader vers l'application.

5. Pénalités de négligence grave (cas extrêmes)

Jusqu'à 50 % de l'impôt sous-estimé lorsque l'ARC croit que l'entreprise a intentionnellement omis de remettre.
Commun dans les secteurs basés sur la liquidité ou les entreprises utilisant des revenus non déclarés.

Pourquoi l'ARC est stricte sur la TPS/TVH

La TPS/TVH collectée auprès des clients est pas l'argent de l'entreprise. L'ARC considère le dépôt tardif ou le versement comme :
retenue de fonds gouvernementaux
mauvaise gestion des fonds de confiance
évasion fiscale potentielle
C'est pourquoi les pénalités, les intérêts et les actions de recouvrement sont beaucoup plus sévères.

Conséquences d'un dépôt tardif de la TPS/TVH

L'ARC peut :
geler des comptes bancaires
saise des créances
refuser des CTE
évaluer plusieurs années à la fois
lancer un audit de TPS/TVH
émettre des évaluations de responsabilité des administrateurs
placer des privilèges sur les actifs de l'entreprise
Ignorer les dépôts en retard déclenche des mesures de recouvrement agressives de l'ARC.

Raisons courantes pour lesquelles les entreprises déposent tard des TPS/TVH

problèmes de flux de trésorerie
retard dans la comptabilité
factures manquantes
mauvais systèmes comptables
courrier ignoré de l'ARC
maladie ou difficultés de l'entrepreneur
mécompréhension des règles de dépôt annuelles par rapport aux règles trimestrielles
croissance rapide de l'entreprise sans soutien comptable

Comment éviter les pénalités de dépôt tardif de la TPS/TVH

dépôt des déclarations même lorsque vous ne pouvez pas payer — les pénalités sont moindres
payer des acomptes ou des paiements partiels
utiliser un logiciel comptable (QuickBooks, Xero, Wave)
maintenir des comptes d'entreprise et personnels séparés
dépôt plus tôt que la date limite
embaucher un comptable ou un CPA pour gérer la comptabilité mensuelle
éviter les réconciliations de dernière minute
L'ARC renonce rarement aux pénalités lorsque les déclarations sont habituellement tardives.

Comment demander des exonérations de pénalités ou d'intérêts

Le seul moyen de demander un allégement est par la demande d'allègement pour les contribuables (Formulaire RC4288).
L'ARC peut renoncer aux pénalités et aux intérêts lorsque :
sérieuse maladie
deuil familial
crise de santé mentale
catastrophe naturelle
difficulté financière
retards ou erreurs de l'ARC
Pour réussir, vous devez :
expliquer clairement la situation
fournir des preuves à l'appui
prouver que les circonstances échappaient à votre contrôle
démontrer la conformité une fois les circonstances améliorées

Quand l'ARC ne renoncera pas aux pénalités de la TPS/TVH

L'ARC ne renonce que rarement aux allégements pour :
mauvaise gestion de flux de trésorerie
négligence
ignorer le courrier de l'ARC
absence de comptabilité
retards persistants
Revendiquer « J'ai oublié » n'est pas acceptable pour les taxes de confiance.

Comment corriger plusieurs dépôts tardifs de TPS/TVH

1. Déposer tous les retours manquants immédiatement

Même les déclarations sans activité doivent être déposées.

2. Réconcilier la TPS/TVH collectée par rapport aux CTE

Assurer l'exactitude pour éviter des réévaluations supplémentaires.

3. Demander l'allègement pour les contribuables si justifié

4. Envisager le Programme de divulgations volontaires (PDV)

Si l'ARC ne vous a pas encore contacté, le PDV peut éliminer totalement les pénalités.
Le PDV est crucial pour :
les revenus non déclarés
les déclarations de TPS incorrectes
les déclarations manquantes multiples
les erreurs intentionnelles ou répétées

Que se passe-t-il si la dette de TPS/TVH passe au recouvrement

Le Recouvrement de l'ARC peut :
geler votre compte bancaire professionnel
envoyer des demandes de paiement aux clients
saisir des créances
saisir des salaires d'entreprise
Poursuivre les administrateurs personnellement
Le recouvrement NE s'arrête PAS pendant une objection pour la TPS/TVH — seul le tribunal fiscal ou les négociations de paiement peuvent stopper l'application.

Responsabilité des administrateurs pour la TPS/TVH

Les administrateurs peuvent être personnellement responsables pour :
la TPS/TVH non remise
les intérêts associés
les pénalités associées
La démission n'efface pas la responsabilité pour les années passées.

Comment établir un arrangement de paiement avec l'ARC

Vous pouvez négocier :
des paiements mensuels
des arrangements de difficulté temporaire
des paiements réduits si justifiés
L'ARC exige une divulgation financière complète pour les lourdes dettes.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à éviter et à résoudre les pénalités de TPS/TVH en déposant les déclarations manquantes, en reconstruisant la documentation des CTE, en négociant avec le recouvrement de l'ARC, en préparant des demandes d'allègement pour les contribuables et en utilisant le PDV pour éliminer les pénalités pour des dépôts tardifs ou incorrects. Nous vous défendons lors des audits de TPS/TVH et aidons à mettre en place des systèmes pour garantir la conformité future.

Expérience réelle des clients

Un entrepreneur montréalais a évité 38 000 $ en pénalités après une demande d'allègement pour les contribuables. Un propriétaire de restaurant a corrigé deux années de déclarations de TPS/TVH et a inversé les refus de CTE. Un vendeur Shopify a utilisé le PDV pour éliminer les pénalités pour des déclarations trimestrielles non déposées. Un consultant a négocié un plan de paiement gérable pour arrêter la saisie de l'ARC.

Questions courantes                                    

L'ARC peut-elle renoncer aux pénalités de TPS ? Oui — par l'allègement pour les contribuables ou le PDV. Le dépôt tardif entraîne-t-il un audit ? Souvent. Puis-je déposer une TPS tardive même si je ne peux pas payer ? Oui — et vous devriez. Une objection arrête-t-elle les recouvrements de TPS ? Non.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à résoudre les dépôts tardifs de TPS/TVH, à réduire les pénalités, à éviter l'application de l'ARC, et à atteindre la conformité à long terme grâce à un soutien expert et à une planification structurée.