Stratégies d'exemption des gains en capital à vie 2025 — Comment vendre votre entreprise sans impôts et créer de la richesse familiale

En 2025, l'Exemption des gains en capital à vie (EGCV) du Canada continue d'être l'une des opportunités d'épargne fiscale les plus précieuses pour les entrepreneurs et les propriétaires de petites entreprises. Chaque résident canadien peut revendiquer jusqu'à 1 016 836 $ en gains en capital exonérés d'impôt lors de la vente d'actions d'une société de petites entreprises qualifiée (SPEQ). Pour les entreprises familiales, cela peut être multiplié entre les actionnaires par l'intermédiaire de fiducies familiales, permettant ainsi des millions de dollars en transfert de richesse exonérée d'impôt. Cependant, l'examen de l'ARC sur les actifs passifs, les périodes de détention et la documentation d'évaluation est à son sommet. Un dossier manquant ou un actif non admissible peut complètement annuler votre exemption. Les vérificateurs CPA de Mackisen à Montréal conçoivent des plans détaillés d'EGCV qui garantissent la conformité totale, se défendent contre l'examen de l'ARC et débloquent chaque dollar disponible de gain exonéré d'impôt.

Cadre légal et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 110.6(2.1) : Accorde aux particuliers l'EGCV sur les gains en capital jusqu'à 1 016 836 $ pour 2025 sur les ventes d'actions de SPEQ.
Section 110.6(1) : Définit les critères de SPEQ — 90 % des actifs doivent être utilisés dans des activités commerciales actives au Canada au moment de la vente, et 50 % ou plus au cours des 24 mois précédents.
Section 73(1) : Permet les transferts d'actions différés d'impôt aux époux, enfants ou fiducies familiales.
Section 84.1 : Empêche la distillation de dividendes lors des ventes entre parties liées ; le projet de loi C-208 (2021) autorise désormais les transferts intergénérationnels légitimes avec un contrôle familial continu.
Section 55(2) : Règle anti-évasion limitant les conversions de dividendes excédentaires ; nos CPA s'assurent de réorganisations conformes.
Section 70(5) : Précise que les actifs sont vendus à leur juste valeur marchande au décès, déclenchant des gains en capital ; la planification EGCV compense l'exposition à l'impôt sur les successions.
Loi sur l'impôt (Québec) : Reproduit les dispositions fédérales et exige une déclaration EGCV distincte ; Mackisen prépare les déclarations fédérales et de Revenu Québec pour garantir la reconnaissance dans les deux juridictions.

Principales décisions judiciaires

Grosso c. La Reine (2014) : L'ARC a nié l'EGCV lorsque les investissements passifs ont dépassé 10 % des actifs de l'entreprise, soulignant l'importance de la purification d'entreprise.
McClurg c. Canada (1990) : Valide les réorganisations d'actions utilisées à des fins commerciales sincères ou successorales.
Poulin c. La Reine (2016) : Confirme que les actions détenues en fiducie sont éligibles pour l'EGCV lorsqu'elles sont soutenues par des évaluations et des procès-verbaux appropriés.
Kieboom c. La Reine (1992) : Reconnaît les transferts d'actions familiales où la valeur économique a été répartie équitablement et délibérément.
Ces décisions guident chaque structure de Mackisen, garantissant que chaque transaction répond aux attentes de l'ARC et de la justice.

Pourquoi l'ARC cible les demandes d'EGCV

Les audits de l'ARC se concentrent sur les demandes d'EGCV qui échouent aux tests de SPEQ ou qui manquent de preuves d'évaluation. Les indicateurs d'alerte courants incluent des investissements passifs excessifs au bilan, des bénéficiaires de fiducie familiale non vérifiés, une purification d'entreprise tardive et des évaluations de ventes irréalistes. L'ARC utilise des modèles de risque alimentés par l'IA comparant les multiplicateurs d'EBITDA de l'industrie et les transactions passées des actionnaires. Mackisen anticipe ces modèles d'audit en nettoyant les bilans, en préparant des évaluations certifiées et en maintenant une documentation complète bien avant que l'ARC ne le demande.

Stratégie de Mackisen

1. Audit d'éligibilité — Nous examinons votre structure d'entreprise, votre bilan et votre historique d'actions pour confirmer la qualification de SPEQ selon les règles d'actifs actifs 90/50.

2. Purification d'entreprise — Transférez ou vendez les actifs passifs qui dépassent les limites de l'ARC, restructurez les bénéfices non répartis et convertissez les investissements non opérationnels en actifs admissibles.

3. Gel successoral et fiducie familiale — Échangez vos actions ordinaires contre des actions privilégiées et émettez de nouvelles actions ordinaires à une fiducie ou à la génération suivante pour transférer la croissance future sans impôt.

4. Multiplication de l'EGCV — Par l'intermédiaire de fiducies ou de la propriété conjointe, plusieurs membres de la famille peuvent chacun revendiquer 1 016 836 $, multipliant ainsi les gains exonérés d'impôt totaux.

5. Planification de cristallisation — Déclenchez l'EGCV tôt pour verrouiller les seuils d'exemption actuels avant d'éventuels changements dans le taux d'inclusion.

6. Ventes intergénérationnelles (projet de loi C-208) — Nous concevons des transferts conformes vers les sociétés d'enfants afin que les parents revendiquent l'EGCV tout en maintenant le contrôle.

7. Défense d'audit de l'ARC — Nous préparons des évaluations, le formulaire T657, des résolutions du conseil et des dossiers de transaction pour défendre chaque demande.
   Mackisen intègre la loi fiscale, l'évaluation et la planification des fiducies familiales dans un processus homogène qui protège les clients des risques de réévaluation.

Expérience réelle des clients

Une famille manufacturière de Montréal a vendu son entreprise pour 4,1 millions de dollars. Mackisen a mis en œuvre un gel successoral et ajouté le conjoint et deux enfants adultes comme actionnaires ; chacun a utilisé son EGCV, économisant 1,2 million de dollars en impôts combinés.
Une start-up de logiciel du Québec a fait face à un refus de l'ARC pour ne pas avoir respecté les ratios d'actifs actifs. Mackisen a purifié ses investissements, a déposé des évaluations corrigées et a rétabli avec succès l'éligibilité à l'EGCV dans les 30 jours, éliminant une réévaluation de 480 000 $.

Questions fréquentes

Comment puis-je me qualifier pour l'EGCV ? Détenez des actions de SPEQ pendant au moins 24 mois et respectez les tests d'actifs 90/50.
Mon conjoint ou mes enfants peuvent-ils aussi revendiquer l'EGCV ? Oui, par le biais de la propriété d'actions ou d'allocations fiduciaires qui satisfont aux règles de l'ARC.
Une société de portefeuille peut-elle être admissible ? Oui, en vertu des dispositions de transparence si elle détient des actions de SPEQ admissibles.
Que se passe-t-il si l'ARC conteste ma demande ? Mackisen fournit des évaluations, des avis juridiques et une correspondance avec l'ARC pour étayer votre position.

Pourquoi Mackisen

Les vérificateurs CPA Mackisen à Montréal sont des experts reconnus au Canada en matière de planification EGCV, de structuration de fiducies familiales et de stratégie de vente de petites entreprises. Nos CPA, CBV et avocats fiscalistes intégrés coordonnent chaque élément — de la purification à l'évaluation — pour sécuriser votre exemption et la défendre contre l'ARC. Nous opérons à l'échelle nationale, en bilingue, et en pleine conformité avec les lois fédérales et québécoises. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur l'Exemption des gains en capital à vie pour 2025. La première réunion est gratuite et conçue pour économiser jusqu'à 1 million de dollars par actionnaire en impôt.