Dépenses de véhicule à moteur — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Déduction des dépenses automobiles pour les affaires, registres, DAA et conformité avec l'ARC.

Les dépenses liées aux véhicules motorisés sont l'une des déductions d'entreprise les plus couramment revendiquées — et les plus fréquemment examinées — par l'ARC. Les travailleurs autonomes, les entrepreneurs, les travailleurs à la tâche, les professionnels et les partenaires d'une société en nom collectif peuvent déduire les dépenses de véhicule qu'ils encourent pour gagner un revenu d'entreprise. Cependant, l'ARC exige des dossiers précis, des journaux de bord appropriés et une séparation stricte entre l'usage professionnel et personnel.

Ce guide explique exactement comment suivre, calculer et revendiquer les dépenses liées aux véhicules motorisés, la différence entre un véhicule motorisé et un véhicule de passagers, comment s'applique l'amortissement en capital, quelles dépenses sont éligibles et comment les partenaires déduisent les coûts des véhicules par le biais du formulaire T2125. Fait correctement, cette déduction peut réduire de manière significative le revenu imposable ; faite incorrectement, elle peut déclencher une réévaluation coûteuse.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, vous pouvez déduire les dépenses liées aux véhicules motorisés uniquement lorsque vous utilisez un véhicule pour gagner un revenu professionnel ou d'entreprise. Ces dépenses doivent être :

• Raisonnables

• Soutenues par des dossiers

• Lien direct avec l'activité générant des revenus

• Réparties entre l'utilisation professionnelle et personnelle

Pour revendiquer la déduction, les travailleurs autonomes et les professionnels remplissent le tableau A — Dépenses liées aux véhicules motorisés sur le formulaire T2125 (État des activités commerciales ou professionnelles).

Les partenaires d'une société en nom collectif réclament leurs dépenses de véhicule sur :

• Ligne 9943 – Autres montants déductibles de votre part du revenu net de partenariat (perte),

• Déclaré dans la partie 5 du formulaire T2125.

Certaines dépenses liées aux véhicules doivent être déduites comme amortissement en capital (AEC), tandis que d'autres sont déduites en tant que dépenses d'exploitation.

L'ARC exige également que le kilométrage soit documenté par l'une des deux méthodes acceptables :

• Journal de bord complet

• Journal de bord simplifié soutenu par un journal de bord de l'année de base

Décisions judiciaires clés

La jurisprudence canadienne confirme que :

• Les déductions pour véhicules motorisés requièrent des dossiers détaillés, pas des estimations

• Des journaux de kilométrage sont nécessaires pour justifier l'utilisation professionnelle

• La conduite personnelle ne peut pas être réclamée

• L'ARC est en droit de refuser tout ou partie d'une réclamation si les dossiers sont incomplets

• Les véhicules utilisés partiellement à des fins professionnelles nécessitent des méthodes d'allocation appropriées

• L'amortissement en capital doit suivre les règles statutaires et ne peut dépasser les limites prescrites

Les tribunaux ont maintenu les réévaluations de l'ARC lorsque les contribuables n'avaient pas tenu de journal de bord ou avaient revendiqué des pourcentages d'utilisation professionnelle irréalistes. Les juges insistent de manière cohérente : si vous ne pouvez pas le prouver, vous ne pouvez pas le déduire.

Pourquoi l'ARC cible ce problème

L'ARC prête une attention particulière aux déductions pour véhicules motorisés parce que :

• Ils sont souvent surestimés

• De nombreux contribuables ne tiennent pas de journaux de bord

• Les voyages personnels sont fréquemment revendiqués comme professionnels

• Les véhicules représentent des dépenses importantes avec un impact élevé en cas d'audit

• Les conducteurs de l'économie de concert (Uber, Lyft, applications de livraison) manquent souvent de dossiers appropriés

• L'AEC sur les véhicules de passagers est plafonné et fréquemment mal calculé

L'ARC compare les dépenses revendiquées avec :

• Achats de carburant

• Kilomètres parcourus

• Moyennes de l'industrie

• Revenus d'entreprise

• Déclarations de l'année précédente

Si le pourcentage d'utilisation professionnelle est élevé avec de faibles revenus — ou si les dossiers semblent incomplets — l'ARC peut initier un examen.

Stratégie Mackisen

Mackisen soutient les travailleurs autonomes, les travailleurs à la tâche, les professionnels et les sociétés en nom collectif en :

• Mettre en place des systèmes de journal de bord appropriés

• Déterminer des pourcentages d'utilisation professionnelle précis

• Allouer les dépenses entre les kilométrages professionnels et personnels

• Identifier les coûts déductibles et non déductibles

• Préparer correctement le formulaire T2125 et le tableau A

• Conseiller sur l'AEC et les limites des véhicules de passagers

• Gérer les crédits de taxe sur les intrants GST/QST (lorsqu'ils sont enregistrés)

• Fournir des systèmes de documentation prêts pour l'audit

Nous aidons également les travailleurs de l'économie de concert à reconstruire le kilométrage et les dépenses lorsque les journaux précédents n'ont pas été maintenus.

Expérience Réelle Client

Un entrepreneur qui a utilisé son camion à des fins professionnelles et personnelles a fait l'objet d'un examen de l'ARC. Mackisen a reconstruit son journal de bord en utilisant des calendriers de rendez-vous, des lieux de travail et des reçus de carburant. Nous avons validé le pourcentage d'utilisation professionnelle et préservé la majeure partie de sa déduction.

Un agent immobilier a considérablement surestimé ses kilomètres professionnels. Nous avons recalculé un pourcentage conforme, réclamé les bonnes dépenses et évité des pénalités pendant l'examen.

Un partenaire dans une petite entreprise de construction avait besoin d'une allocation appropriée des véhicules pour l'utilisation partagée d'un camion. Mackisen a séparé les dépenses au niveau des partenaires des dépenses de partenariat et les a signalées correctement sur la ligne 9943.

Un conducteur de covoiturage n'a conservé aucun dossier de kilométrage. Mackisen a créé un journal de bord de l'année de base et a appliqué la méthode simplifiée de l'ARC pour reconstruire son utilisation professionnelle et préserver des dépenses importantes.

Dossiers de véhicules motorisés : Journal de bord complet ou simplifié

L'ARC exige un journal de bord suivant les kilomètres professionnels pour déterminer le pourcentage de dépenses autorisées.

Journal de bord complet

Enregistrez chaque voyage pendant une année complète :

• Date

• Destination

• But du voyage

• Lectures de l'odomètre de début et de fin

Cela établit votre véritable pourcentage d'utilisation professionnelle.

Journal de bord simplifié

Après avoir tenu un journal de bord complet pendant un an, vous pouvez utiliser la méthode de journal de bord simplifiée de l'ARC :

• Suivre un journal de bord d'échantillon de trois mois chaque année

• L'ARC vous permet d'extrapoler le pourcentage d'utilisation professionnelle annuel à partir de l'échantillon

• Vos activités professionnelles doivent rester constantes d'année en année

La méthode simplifiée exige également des dossiers précis sur le total des kilomètres annuels.

Type de véhicule : Véhicule motorisé, automobile, véhicule de passagers

L'ARC fait la distinction entre :

• Véhicules motorisés

• Automobiles

• Véhicules de passagers

Ces termes déterminent les règles d'AEC, les limites de déduction et les règles de la TPS/TVQ.

Automobile

La plupart des voitures et des VUS sont des « automobiles » et sont soumises à des limites strictes d'AEC et à des restrictions d'intérêt/location.

Véhicule de passagers

Un sous-ensemble d'automobiles utilisé principalement pour transporter des personnes ; soumis à la classe 10.1 d'AEC et aux limites de coûts.

Véhicule motorisé

Les camions, les fourgonnettes et certains véhicules utilisés pour transporter des biens, de l'équipement ou à des fins commerciales spécifiques peuvent ne pas être soumis aux mêmes limites.

Choisir la bonne catégorie affecte vos déductions maximales autorisées.

Dépenses liées aux véhicules motorisés (sans inclure l'AEC)

Vous pouvez déduire la partie professionnelle de :

• Carburant & huile

• Réparations & entretien

• Assurance

• Enregistrement & licences

• Frais de stationnement pour l'utilisation professionnelle

• Coûts de location (sous réserve des plafonds de l'ARC)

• Intérêts sur les prêts de véhicules (sous réserve de limites)

Pour calculer les dépenses déductibles, vous devez répartir en fonction de :

Kilomètres professionnels ÷ Total des kilomètres pour l'année

Ce pourcentage est appliqué à toutes les dépenses de véhicule à l'exception de l'AEC, qui a ses propres limites et règles.

Dépenses déductibles : Ce que vous pouvez revendiquer

Les dépenses entièrement ou partiellement déductibles comprennent :

• Coûts d'essence ou de recharge (pour les véhicules électriques)

• Entretien et réparations courants

• Pneus d'hiver, alignements, batteries

• Primes d'assurance

• Stationnement lié à l'entreprise

• Intérêts sur les prêts de véhicules (jusqu'aux plafonds maximums de l'ARC)

• Versements de location (sous réserve de plafonds mensuels)

• Frais d'enregistrement de véhicules

• Péages et frais d'accès routier

Les dépenses non déductibles comprennent :

• Amendes ou contraventions de circulation

• Carburant ou entretien d'usage personnel

• Déplacements entre la maison et un lieu de travail régulier

Seul l'usage professionnel est déductible.

Tableau A – Dépenses liées aux véhicules motorisés (Formulaire T2125)

Pour calculer les dépenses autorisées, vous devez remplir le tableau A sur le formulaire T2125, qui comprend :

• Total des kilomètres parcourus

• Kilomètres parcourus à des fins professionnelles

• Dépenses de véhicule par catégorie

• Pourcentage d'utilisation professionnelle calculé

• Allocation des dépenses autorisées

• AEC (le cas échéant)

L'ARC peut demander à voir votre journal de kilométrage et vos reçus pour vérifier ces montants.

Dépenses liées aux véhicules motorisés pour les partenaires (Ligne 9943)

Si vous êtes partenaire d'une société en nom collectif et que vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles, vous pouvez revendiquer les dépenses de véhicule sur :

Ligne 9943 — Autres montants déductibles de votre part du revenu net de partenariat (perte)
(Partie 5 du formulaire T2125)

Règles clés :

• Les demandes de remboursement doivent être directement liées à l'entreprise de partenariat

• Des journaux de kilométrage sont requis

• Le partenariat peut rembourser les dépenses, mais cela affecte la déduction

• Les dépenses ne doivent pas déjà être réclamées par le partenariat

La ligne 9943 est une déduction importante pour les partenaires qui encourent beaucoup de déplacements pour les opérations commerciales.

Questions courantes

Ai-je besoin d'un journal de bord ?

Oui. L'ARC exige un journal de bord complet ou simplifié.

Puis-je réclamer un véhicule utilisé à la fois pour des affaires et à des fins personnelles ?

Oui, mais uniquement le pourcentage d'utilisation professionnelle.

Puis-je réclamer les déplacements ?

Non. Les déplacements vers un lieu de travail régulier sont personnels.

Les reçus de carburant sont-ils suffisants ?

Non. Des reçus + un journal de bord + une lecture annuelle de l'odomètre sont requis.

Les partenaires peuvent-ils déduire les dépenses de véhicule ?

Oui, sur la ligne 9943 du formulaire T2125.

Puis-je déduire les coûts des véhicules de luxe ?

Uniquement jusqu'aux maximums prescrits par l'ARC pour l'AEC, les intérêts et les coûts de location.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez les remboursements pluriannuels, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

Si vous dépendez d'un véhicule pour vos activités professionnelles, Mackisen peut vous aider à calculer le kilométrage, optimiser les déductions, préparer le formulaire T2125 avec précision et maintenir une documentation prête pour l'audit.