Négocier un plan de paiement avec l'ARC pour éviter des poursuites judiciaires – Un guide complet par un cabinet CPA à Montréal près de chez vous

Introduction

Si vous devez de l'argent à l'Agence du revenu du Canada (ARC) et que vous ne pouvez pas payer le solde total immédiatement, la pire chose que vous puissiez faire est d'ignorer la dette. Les recouvrements de l'ARC peuvent rapidement s'intensifier - des appels téléphoniques à la saisie des salaires, en passant par le gel des comptes bancaires, les privilèges immobiliers et les saisies. La manière la plus sûre de prévenir une application stricte est de négocier un plan de paiement de l'ARC. Avec la bonne approche et la documentation appropriée, l'ARC permet souvent des paiements mensuels structurés. Ce guide explique comment fonctionnent les plans de paiement de l'ARC, ce que l'ARC exige et comment négocier un plan qui protège votre stabilité financière.

Cadre légal et réglementaire

Le pouvoir de l'ARC de percevoir les impôts impayés vient de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH) et de la Loi sur l'administration fiscale (Québec). L'ARC doit tenir compte de la capacité de paiement d'un contribuable lors de la négociation des modalités de paiement. Les agents de recouvrement de l'ARC suivent des directives internes strictes qui exigent qu'ils vérifient les revenus, les dépenses, les actifs, les passifs et les difficultés financières avant d'approuver un plan. Les pénalités et les intérêts continuent de s'appliquer pendant un plan de paiement, sauf s'ils sont annulés séparément dans le cadre du Programme de soulagement des contribuables.

Décisions clés du tribunal

Dans Rennie c. Canada, la Cour fédérale a statué que l'ARC doit raisonnablement tenir compte des circonstances financières d'un contribuable lors de la fixation des modalités de paiement. Dans Telfer c. Canada, le pouvoir de l'ARC de facturer des intérêts sur les impôts en souffrance a été maintenu, même dans le cadre des arrangements de paiement. Dans Bozzer c. Canada, la Cour d'appel fédérale a confirmé que l'ARC peut annuler les intérêts sous le soulagement des contribuables si cela est justifié. Ces affaires montrent à la fois le pouvoir de recouvrement de l'ARC et le droit du contribuable à une considération équitable.

Quand vous devez demander un plan de paiement

Demandez un plan de paiement lorsque : vous ne pouvez pas payer votre solde fiscal en entier, l'ARC a envoyé des lettres de recouvrement répétées, vous faites face à des problèmes de liquidités, vous vous remettez d'une maladie ou d'une difficulté, votre entreprise est saisonnière, vous avez des dettes dues pour la TPS/TVH ou la paie, vous avez plusieurs années non déclarées récemment corrigées, ou l'ARC a intensifié les actions de recouvrement (gel bancaire, saisie des salaires). Un plan de paiement empêche des actions d'exécution supplémentaires.

Comment fonctionnent les plans de paiement de l'ARC

L'ARC exige :

• Tous les déclarations fiscales requises doivent être déposées

• Une divulgation financière complète

• Un montant de paiement mensuel réaliste basé sur les liquidités

• Paiement immédiat de ce que vous pouvez vous permettre au départ (recommandé)

• Retraits automatiques ou paiements programmés
  L'ARC peut demander des preuves de revenus, des relevés bancaires, des détails sur les dépenses, des relevés de prêts et des budgets ménagers.

Ce que l'ARC considère lors de l'approbation d'un plan de paiement

L'ARC évalue :

• Revenus nets et dépenses

• Capacité de réduire les dépenses discrétionnaires

• Nombre de personnes à charge

• Stabilité des liquidités de l'entreprise

• Disponibilité de crédit ou de financement

• Valeur des actifs (propriétés, véhicules, investissements)

• Historique de conformité passé
  Un dossier financier plus solide signifie une approbation plus rapide et plus favorable.

Étapes pour négocier un arrangement de paiement réussi

1. Déposez toutes vos déclarations en souffrance

L'ARC ne négociera pas tant que toutes les déclarations ne sont pas actuelles.

2. Rassemblez les informations financières

Préparez un budget complet avec les revenus, les dépenses de subsistance nécessaires, les coûts d'entreprise et les personnes à charge.

3. Déterminez ce que vous pouvez réellement payer

Proposer un montant trop bas conduit à un refus ; trop s'engager conduit à un défaut. Choisissez un montant durable.

4. Faites un paiement initial de bonne foi

Même une petite somme forfaitaire montre de la coopération et augmente les chances d'approbation.

5. Fournissez une preuve de la difficulté (si applicable)

Des problèmes de santé, la perte d'un emploi ou des crises financières peuvent justifier des conditions plus clémentes.

6. Proposez un paiement mensuel structuré

Montrez comment vous avez calculé le montant.

7. Faites négocier un CPA pour vous

L'ARC répond plus favorablement à des soumissions professionnelles et structurées.

Erreurs courantes à éviter

Ne négligez pas les lettres de l'ARC.
Ne contactez pas le recouvrement de l'ARC sans préparation.
Ne proposez pas des mandats de paiement irréalistes.
Ne manquez pas de divulger toutes les informations financières.
Ne manquez pas de paiements une fois l'arrangement en place.
Ne continuez pas à accumuler de nouvelles dettes fiscales.
Ne négociez pas seul si l'ARC a déjà intensifié l'exécution.

Si l'ARC rejette votre plan de paiement

Les raisons possibles incluent : divulgation financière insuffisante, dépenses élevées sur des dépenses non essentielles, déclarations incomplètes ou défauts précédents. Dans ces cas, fournissez des documents supplémentaires, ajustez votre budget ou remontez jusqu'à un superviseur. Si l'évaluation sous-jacente est incorrecte, déposez un Avis d'opposition pour suspendre les recouvrements d'impôt sur le revenu.

Comment arrêter la saisie des salaires ou un gel bancaire

Négocier un plan de paiement est souvent le moyen le plus rapide de lever :

• Saisies des salaires

• Gels bancaires

• RTP clients
  Une fois que le plan est approuvé, l'ARC supprime généralement ou réduit les actions d'exécution.

Comment réduire les intérêts et les pénalités

Bien que l'ARC ne réduise pas les intérêts pendant un plan de paiement, vous pouvez demander un Soulagement fiscal pour annuler les intérêts et les pénalités si justifié par une maladie, une difficulté, des retards de l'ARC ou des circonstances extraordinaires. Cette demande peut être faite après l'établissement de votre plan.

Considérations spéciales pour les entreprises

Les entreprises doivent rester à jour sur la TPS/TVH et la paie. Les directeurs peuvent faire face à une responsabilité personnelle si les versements de l'entreprise prennent du retard. Un CPA devrait examiner la conformité de l'entreprise avant de négocier.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous négocions des plans de paiement qui protègent votre flux de trésorerie tout en satisfaisant aux exigences de l'ARC. Nous préparons des dossiers de divulgation financière, créons des budgets réalistes, corrigeons les déclarations en souffrance, communiquons avec les recouvrements, levons les saisies et les gels, et déposons des demandes de soulagement fiscal lorsque cela est approprié. Nous gérons également les oppositions pour contester les évaluations incorrectes.

Expérience réelle client

Un entrepreneur de Montréal ayant subi une saisie des salaires a vu celle-ci levée après que nous avons sécurisé un plan de paiement. Un propriétaire d'entreprise a évité la faillite en négociant des paiements mensuels réduits. Un professionnel indépendant a empêché un gel bancaire en démontrant des difficultés financières. Une société faisant face à des arriérés de TPS a évité la responsabilité personnelle du directeur après que nous avons corrigé les versements et mis en place des paiements structurés.

Questions courantes

Un plan de paiement arrête-t-il les intérêts ? Non. Arrête-t-il les recouvrements ? Oui, s'il est approuvé. L'ARC peut-elle rejeter ma proposition ? Oui. L'ARC peut-elle me forcer à vendre des actifs ? Dans des cas extrêmes. Combien de temps un plan peut-il durer ? Typiquement 6 à 24 mois.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal négocie des plans de paiement équitables avec l'ARC qui empêchent toute action légale, stabilisent vos finances et protègent vos droits.

48. Pénalités pour les directeurs concernant les taxes non versées (TPS/TVH et paie) : Comprendre vos risques - Un guide complet d'un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Beaucoup de directeurs d'entreprise pensent à tort que l'incorporation les protège de toute responsabilité personnelle. Ce n'est pas le cas. En ce qui concerne les TPS/TVH non versées, les retenues à la source et les déductions à la source, l'Agence du revenu du Canada (ARC) peut - et le fait fréquemment - tenir les directeurs d'entreprise personnellement responsables. Les directeurs peuvent être contraints de payer les dettes fiscales de l'entreprise à partir de leurs propres comptes bancaires, salaires ou actifs. Ce guide explique précisément comment fonctionnent les pénalités pour directeurs, quelles taxes créent une responsabilité personnelle, comment l'ARC applique ces dettes et comment les directeurs peuvent se défendre ou éviter toute responsabilité.

Cadre légal et réglementaire

La responsabilité des directeurs découle de :

• Loi de l'impôt sur le revenu, Section 227.1 - retenues à la source

• Loi sur la taxe d'accise, Section 323 - TPS/TVH

• Loi sur l'administration fiscale (Québec) - TVQ, CNESST, QPIP
  Ces lois permettent à l'ARC d'évaluer tous les directeurs actuels ou anciens d'une entreprise personnellement pour des montants non payés :

• TPS/TVH perçue auprès des clients

• Retenues d'impôt sur le revenu sur les salaires des employés

• Deductions CPP/QPP et EI/QPIP

• Pénalités et intérêts connexes
  Les directeurs peuvent être évalués jusqu'à deux ans après leur démission, et l'ARC doit d'abord tenter de recouvrer auprès de l'entreprise avant de poursuivre les directeurs.

Décisions clés du tribunal

Dans Buckingham c. Canada, le tribunal fédéral a confirmé que les directeurs doivent exercer un soin, une diligence et une compétence raisonnables - "être simplement directeur" ne suffit pas. Dans Worrell c. Canada, les directeurs ont été tenus personnellement responsables car ils n'avaient pas supervisé correctement les versements. Dans Barrett c. Canada, l'ARC a échoué car elle n'a pas pu prouver des tentatives de recouvrement correctes de l'entreprise au préalable - montrant que les directeurs ont des droits. Dans Balthazard c. Canada, les directeurs ont gagné leur affaire car ils ont démontré une diligence raisonnable. Ces affaires soulignent l'importance de la documentation et de la supervision.

Quelles taxes les directeurs sont-ils personnellement responsables ?

1. Retenues à la source des salaires

Les directeurs sont personnellement responsables pour :

• Retenues d'impôt sur le revenu

• CPP/QPP

• EI/QPIP

• Pénalités et intérêts connexes
  Manquer un seul versement - même de quelques jours - entraîne de fortes pénalités.

2. TPS/TVH et TVQ

Si l'entreprise a perçu des TPS/TVH ou des TVQ auprès des clients mais ne les a pas versées, les directeurs deviennent personnellement responsables de la totalité du montant.

3. Pénalités et intérêts

Les pénalités de dépôt tardif, les pénalités pour non-versement et les intérêts s'accumulent chaque jour et peuvent également être évalués personnellement.

4. Responsabilité des directeurs après faillite

Si l'entreprise devient insolvable ou fait faillite, l'ARC dirige immédiatement son attention vers les directeurs.

Comment l'ARC applique la responsabilité des directeurs

Le processus de l'ARC implique généralement :

1. Tenter de recouvrer auprès de l'entreprise

2. Déterminer que l'entreprise est irrécouvrable

3. Émettre une Évaluation de la responsabilité des directeurs (ERD)

4. Notifier personnellement les directeurs

5. Commencer les actions d'exécution - gels bancaires, saisies des salaires, privilèges sur biens, saisie de remboursements d'impôts
   Une fois qu'une ERD est émise, le fardeau revient au directeur de prouver sa diligence raisonnable.

La défense de diligence raisonnable

Pour éviter la responsabilité, les directeurs doivent prouver qu'ils ont exercé une diligence raisonnable en :

• Assurant des versements opportuns

• Révisant les rapports mensuels de paie et de TPS

• Embauchant des comptables qualifiés

• Répondant immédiatement aux avis de l'ARC

• Veillant à ce que les livres et dossiers soient maintenus correctement

• Prenant des mesures correctives dès le premier signe de non-conformité
  Les tribunaux rejettent la défense de l'ignorance - dire "je ne savais pas" ne protège pas.

Risques spéciaux pour les petites entreprises

Les directeurs de petites entreprises encourent un risque plus élevé car ils ont souvent : mélangé comptes personnels et comptes d'entreprise, traité la TPS/TVH comme du fonds de roulement, délégué la paie sans supervision, fait face à des problèmes de liquidités, ou compté sur des comptables inexpérimentés. L'ARC considère ces directeurs comme ayant l'entière responsabilité des versements.

Si vous recevez une évaluation de la responsabilité des directeurs

1. Agissez immédiatement - Vous avez 90 jours

Vous devez déposer un Avis d'opposition pour contester l'évaluation.

2. Contestation des tentatives de recouvrement de l'ARC

L'ARC doit prouver qu'elle a tenté de recouvrer auprès de l'entreprise.

3. Prouver la diligence raisonnable

Fournissez des preuves de supervision, de communication et d'efforts correctifs.

4. Corriger les déclarations de l'entreprise

Rendez toute déclaration TPS/TVH ou de paie en souffrance conforme.

5. Négocier des arrangements de paiement

Si la responsabilité est valide, négociez des paiements structurés pour éviter la saisie.

6. Demander un soulagement fiscal (si des pénalités/intérêts s'appliquent)

Dans des circonstances exceptionnelles - maladie, catastrophe, erreur de l'ARC - un soulagement peut être disponible.

Les anciens directeurs peuvent-ils être évalués ?

Oui - l'ARC peut évaluer les anciens directeurs pour des dettes survenues pendant leur mandat, jusqu'à deux ans après leur démission. Les procédures de démission appropriées doivent être suivies ; le défaut de déposer une démission auprès des registres d'entreprises peut prolonger la responsabilité.

Les directeurs de facto peuvent-ils être évalués ?

Oui. Les individus qui agissent comme des directeurs - en ayant le pouvoir de signer, en prenant des décisions, ou en contrôlant les finances - peuvent être considérés comme des directeurs "de facto" et tenus personnellement responsables même s'ils ne sont pas légalement nommés.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous défendons les directeurs faisant face à des responsabilités personnelles en révisant les étapes de l'ARC, en contestant les ERD incorrectes, en prouvant la diligence raisonnable, en corrigeant les erreurs d'entreprise, en réduisant les pénalités et en négociant des plans de paiement. Nous préparons des soumissions juridiques solides et déposons des Avis d'opposition pour protéger les actifs et droits personnels des directeurs.

Expérience réelle client

Un directeur de Montréal a vaincu une responsabilité de salaires à six chiffres après que nous avons prouvé que l'ARC n'avait pas tenté de recouvrer auprès de l'entreprise. Un propriétaire d'entreprise a évité une responsabilité en TPS en démontrant une supervision et un engagement appropriés des comptables. Le directeur d'une société dissoute a considérablement réduit sa responsabilité après que des preuves ont montré qu'il avait agi de manière responsable pendant une période de difficultés financières.

Questions courantes

L'ARC peut-elle prendre ma maison ou mes salaires ? Oui, si une ERD est maintenue. Puis-je me défendre en disant que je ne savais pas ? Non, l'ignorance n'est pas une défense. Puis-je démissionner pour éviter la responsabilité ? Uniquement pour des périodes futures - les dettes passées restent. Plusieurs directeurs peuvent-ils être évalués ? Oui, l'ARC peut poursuivre tous.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience comptable combinée, Mackisen CPA Montréal protège les directeurs de la responsabilité personnelle grâce à une stratégie solide, des défenses juridiques et une préparation minutieuse des preuves. Nous aidons les directeurs à lutter contre les évaluations injustes et à retrouver la sécurité financière.