Organisme à but non lucratif vs Charité : Principales différences fiscales et considérations de conformité — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

De nombreux groupes communautaires, organisations culturelles, clubs sportifs et groupes de services sociaux au Québec supposent qu'être une « organisation à but non lucratif » signifie automatiquement qu'ils peuvent émettre des reçus de don ou bénéficier d'exemptions fiscales complètes. En réalité, les organisations à but non lucratif (OBNL) et les organismes de bienfaisance enregistrés sont deux structures juridiques et fiscales très différentes. L'ARC et Revenu Québec appliquent des règles strictes à chaque type, et les confondre peut entraîner des pénalités, une révocation de statut ou des avantages fiscaux refusés. Ce guide explique les principales différences entre les OBNL et les organismes de bienfaisance — et comment un cabinet comptable près de chez vous à Montréal peut aider à garantir une conformité adéquate.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu et de la Loi sur l'imposition du Québec, les organisations peuvent être classées comme soit :

1. Organismes de Bienfaisance Enregistrés

Régulés directement par l'Agence du revenu du Canada.
Exigences :
• Doit faire une demande à l'ARC pour le statut de bienfaisance
• Doit fonctionner uniquement à des fins de bienfaisance (aide aux pauvres, éducation, religion, etc.)
• Doit consacrer des ressources à des activités caritatives
• Peut émettre des reçus de don officiels
• Doit déposer le formulaire T3010 chaque année
• Soumise à des exigences de dépenses strictes (quota de distribution)

Les organismes de bienfaisance enregistrés sont exonérés d'impôt sur le revenu.

2. Organisations à But Non Lucratif (OBNL)

Ne nécessitent pas l'approbation de l'ARC.
Exigences :
• Doit fonctionner dans un but autre que le profit
• Ne peut pas distribuer de profits aux membres
• Ne peut pas émettre de reçus de don officiels
• Doit néanmoins déposer des déclarations d'information dans certains cas
• Peut être imposé sur les revenus de placement ou de propriété
• Doit tenir des livres et des dossiers appropriés

Les OBNL peuvent être des groupes communautaires, des clubs, des associations, des fédérations, des organisations culturelles, des coopératives ou des groupes d'intérêt spécial.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que :
• Les organisations se prétendant à but non lucratif doivent véritablement fonctionner sans moteur de profit
• Les OBNL qui accumulent des surplus déraisonnables peuvent perdre leur statut d'OBNL
• Les organismes de bienfaisance émettant des reçus inappropriés peuvent faire face à des pénalités et à une révocation
• Les revenus utilisés pour le bénéfice personnel des membres disqualifient à la fois le statut d'OBNL et d'organisme de bienfaisance
• Les organismes de bienfaisance doivent démontrer un contrôle sur les collecte de fonds par des tiers

Les juges soulignent l'importance de la documentation, de la transparence et de la responsabilité financière.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les OBNL et les organismes de bienfaisance

Les audits sont fréquents car les organisations :
• Émettent des reçus de don de manière inappropriée
• Ne respectent pas le quota de distribution
• Traitent les activités commerciales comme « non lucratives » sans déclaration fiscale
• Manquent de gouvernance, de règlements ou d'états financiers appropriés
• Melangent des activités caritatives et non caritatives
• Demandent incorrectement des remboursements de TPS/TVH ou de TVQ
• Mal utilisent des subventions ou des fonds publics

Les vérificateurs examinent les relevés bancaires, les reçus de don, les procès-verbaux, les dossiers financiers et les descriptions d'activités.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les organisations à choisir la bonne structure et à maintenir la conformité. Nous :
• Analysons la mission et les activités pour déterminer la classification OBNL ou organisme de bienfaisance
• Préparons des demandes de bienfaisance pour approbation par l'ARC
• Mettons en place des systèmes financiers pour la gouvernance et la conformité
• Créons des procédures de délivrance de reçus de dons
• Déposons des déclarations annuelles T3010 pour les organismes de bienfaisance
• Déposons des déclarations d'information OBNL et des demandes de remboursement TPS/TVQ
• Examinons les règlements, les règles d'adhésion et les pratiques de gouvernance
• Construisons des paquets de documentation prêts pour un audit

Expérience réelle des clients

Un groupe culturel de Montréal a émis des reçus de don de manière incorrecte malgré le fait qu'il ne soit qu'un OBNL. L'ARC a exigé des corrections et a retiré leur capacité d'émettre des reçus. Nous avons restructuré l'organisation et préparé une demande de bienfaisance conforme. Une autre association sportive a accumulé de grands surplus non dépensés et a été interrogée sur son statut d'OBNL ; nous avons documenté les besoins opérationnels et maintenu la conformité.

Questions fréquentes

Un OBNL peut-il émettre des reçus de don ?

Non. Seuls les organismes de bienfaisance enregistrés peuvent émettre des reçus de don officiels.

Les OBNL sont-ils exonérés d'impôt ?

Uniquement pour les revenus provenant d'activités non commerciales. Les revenus de placement peuvent être imposables.

Les organismes de bienfaisance doivent-ils déposer des déclarations chaque année ?

Oui, en utilisant le formulaire T3010.

Un OBNL peut-il devenir un organisme de bienfaisance plus tard ?

Oui, avec une demande appropriée et une restructuration.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide les organismes de bienfaisance et les OBNL à rester conformes, transparents et prêts pour un audit. Que ce soit pour organiser un programme communautaire ou faire fonctionner une grande fondation caritative, notre équipe d'experts garantit précision et conformité totale aux réglementations.