Règles GST/HST pour les entreprises en ligne

Introduction
Comprendre les règles de la TPS TVH pour les entreprises en ligne est essentiel pour les vendeurs en commerce électronique, les créateurs numériques, les coachs, les consultants, les influenceurs, les entreprises SaaS, les prestataires de services, les dropshippers et toute personne vendant des biens ou des services sur Internet. Que vous gériez une boutique Shopify, vendiez des téléchargements numériques, exploitiez un programme de coaching ou génériez des revenus par le biais d'abonnements, vous pourriez être amené à percevoir la TPS/TVH — même si votre entreprise ne rencontre jamais un client en personne. L'ARC a élargi les règles de taxation numérique au cours des dernières années, et les plateformes de marché partagent désormais directement les informations des vendeurs avec l'ARC. Revenu Québec applique des exigences encore plus strictes pour la TVQ. Le non-respect peut entraîner des pénalités, des réévaluations, des paiements gelés ou une inscription fiscale forcée. Ce guide explique tout ce que vous devez savoir sur les règles de la TPS TVH pour les entreprises en ligne.

Cadre légal et réglementaire
Les règles de la TPS TVH pour les entreprises en ligne sont régies par la Loi sur la taxe d'accise, les règles de commerce numérique de l'ARC, les seuils de petits fournisseurs, les obligations des facilitateurs de marché, les règles sur le lieu de fourniture de la TPS/TVH, la Loi sur la taxation du Québec pour la TVQ, les règles d'inscription des fournisseurs de services numériques et les cadres de taxe sur les ventes transfrontalières. Les vendeurs en ligne doivent également suivre les paramètres fiscaux spécifiques aux plateformes sur Shopify, Amazon, Etsy, eBay, Patreon, OnlyFans, ClickFunnels, Udemy et d'autres outils collectant ou distribuant des revenus.

Qui doit s'inscrire à la TPS/TVH ?
Toute entreprise en ligne doit s'inscrire à la TPS/TVH une fois que :
les revenus imposables dépassent 30 000 $ dans une période de 12 mois, ou
l'entreprise est censée dépasser 30 000 $ bientôt, ou
des produits numériques ou physiques sont vendus à des clients canadiens
Le seuil de 30 000 $ s'applique aux revenus mondiaux, et non uniquement aux revenus canadiens. Pour les vendeurs incorporés, le seuil s'applique à la société, et non à l'individu.

Activités en ligne nécessitant une inscription à la TPS/TVH
La TPS/TVH s'applique lorsque les entreprises en ligne vendent :
des biens physiques (Shopify, Amazon FBA, Etsy, eBay)
des produits numériques (cours, modèles, e-books)
des fichiers téléchargeables (préréglages, guides, logiciels)
des programmes de coaching
des adhésions et des abonnements
du contenu généré par les utilisateurs
des services de freelance
des plateformes SaaS
des services d'influenceurs
la création de contenu UGC
Si la fourniture est taxable, la TPS/TVH doit être perçue dès qu'une inscription est requise.

Qu'est-ce qui compte pour le seuil de 30 000 $ ?
Le seuil comprend :
les ventes brutes avant dépenses
les ventes numériques
les revenus d'abonnement
les commissions d'affiliation
les services en ligne
le coaching
Les revenus du dropshipping comptent comme vos revenus, même si le fournisseur expédie le produit directement au client.

Comment la TPS/TVH s'applique aux ventes en ligne de biens physiques
Pour les biens physiques expédiés au Canada, la TPS/TVH dépend de l'emplacement du client par le biais des règles de lieu de fourniture :
Ontario : 13 %
CB : 5 %
Alberta : 5 %
Nouvelle-Écosse : 15 %
Nouveau-Brunswick : 15 %
Î.-P.-É. : 15 %
Terre-Neuve-et-Labrador : 15 %
Manitoba : 5 %
Saskatchewan : 5 %
Québec : 5 % TPS + 9,975 % TVQ
Les règles de la TPS TVH pour les entreprises en ligne exigent une configuration fiscale précise par province.

Comment la TPS/TVH s'applique aux produits numériques
Les produits numériques sont imposables à moins d'être spécifiquement exonérés. La taxe doit être facturée en fonction de l'emplacement du client, et non de l'emplacement du vendeur. Les taxes sur les produits numériques s'appliquent à :
des e-books
des modèles numériques
des logiciels
des téléchargements de cours
l'accès à des zones d'adhésion
des abonnements numériques
Les vendeurs numériques doivent vérifier l'emplacement en utilisant l'adresse de facturation ou des outils de géolocalisation.

Règles des marchés et des plateformes
Les règles des facilitateurs de marché signifient que les plateformes peuvent percevoir la TPS/TVH en votre nom. Exemples :
Amazon perçoit la TPS/TVH sur certaines commandes FBA
Etsy peut percevoir la TPS/TVH pour certains vendeurs
Airbnb perçoit automatiquement la TPS/TVH
Cependant, Shopify n'est pas un facilitateurs de marché — les vendeurs Shopify doivent percevoir la TPS/TVH eux-mêmes.

TPS/TVH pour le coaching et les services en ligne
Les entreprises de coaching, de conseil et de services doivent facturer la TPS/TVH une fois inscrites. La taxe s'applique à :
des appels de coaching
du coaching en groupe
des services à forfait
la gestion de marque
les services de médias sociaux
le conseil numérique
Si le client est situé au Canada, la TPS/TVH doit être appliquée. Si le client est en dehors du Canada, le service peut être exempté.

Ventes transfrontalières — Clients américains et internationaux
La TPS/TVH ne s'applique généralement pas aux :
clients américains
clients internationaux
Ces ventes sont considérées comme des exportations exonérées. Cependant, le vendeur doit tout de même s'inscrire à la TPS/TVH une fois le seuil dépassé car les exportations n'affectent pas les exigences d'inscription.

Exigences de la TVQ pour les vendeurs du Québec
Le Québec exige :
l'inscription à la TVQ une fois que les revenus dépassent 30 000 $
de facturer la TVQ sur les fournitures imposables aux résidents du Québec
de déposer le TP-1 pour les vendeurs autonomes
d'assurer que les réglages Shopify/Amazon appliquent correctement la TVQ
Le Québec audite agressivement les vendeurs en ligne, en particulier les utilisateurs de Shopify qui mélangent les revenus personnels et professionnels.

Dropshipping et TPS/TVH
Le dropshipping crée des défis fiscaux uniques. Même si les biens sont expédiés directement de fournisseurs étrangers, la TPS/TVH s'applique en fonction de l'emplacement du client. Les vendeurs doivent percevoir des taxes sur les ventes canadiennes, quel que soit l'emplacement de l'exécution. La TPS à l'importation et les droits de douane payés par le vendeur peuvent être déductibles.

Quand la TPS/TVH ne s'applique PAS
La TPS/TVH ne s'applique pas :
aux exportations exonérées
aux services financiers
aux services de santé exonérés (professionnels réglementés uniquement)
aux revenus de location résidentielle
Cependant, la plupart des revenus en ligne sont imposables.

Crédits d'impôt sur les intrants (CII)
Les entreprises enregistrées peuvent récupérer la TPS/TVH sur les dépenses, y compris :
la publicité
les frais Shopify/Amazon
les outils d'abonnement
l'expédition et l'emballage
l'équipement
les frais professionnels
Si l'entreprise en ligne n'est pas enregistrée, la TPS/TVH sur les dépenses n'est pas récupérable.

Erreurs fiscales courantes des entreprises en ligne
ne pas s'inscrire à la TPS/TVH à temps
réglages fiscaux incorrects sur Shopify ou Amazon
facturer le mauvais taux fiscal
ne pas facturer la TVQ aux clients du Québec
mélanger les comptes PayPal/Stripe personnels et professionnels
ne pas réclamer correctement les CII
classifier incorrectement les ventes d'exportation
ne pas percevoir la TPS/TVH sur le coaching ou les produits numériques
L'ARC peut réévaluer et ajouter des pénalités plus des intérêts.

Positions clés des tribunaux et de l'ARC
L'ARC considère les entreprises en ligne de la même manière que les entreprises physiques. Les tribunaux soutiennent l'application par l'ARC de la TPS/TVH sur les fournitures numériques, le dropshipping, les logiciels et les sites d'adhésion. L'ARC utilise des données de paiement tierces (Stripe, PayPal, Shopify Payments, Amazon Seller Central) pour vérifier les revenus.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec auditent les entreprises en ligne
croissance rapide des ventes
faibles marges bénéficiaires déclarées
inscriptions manquantes à la TPS/TVH
dépôts TVQ incorrects
gros dépôts Shopify ou PayPal
paiements à des fournisseurs étrangers
incohérences T1135
Revenu Québec et l'ARC reçoivent des données de plateforme annuellement, rendant les audits fréquents pour les vendeurs numériques.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA assure la conformité totale avec les règles de la TPS TVH pour les entreprises en ligne. Nous enregistrons les entreprises pour la TPS/TVH et la TVQ, configurons les paramètres fiscaux Shopify/Amazon, préparons les déclarations fiscales, optimisons la récupération des CII, auditons la comptabilité de commerce électronique, calculons les règles provinciales du lieu de fourniture et défendons les clients lors d'audits de l'ARC ou de l'ARQ. Nous formons également les entreprises sur la facturation appropriée et la conformité fiscale numérique.

Expérience réelle des clients
Un vendeur Shopify à Montréal n'a pas réussi à facturer la TVQ et a fait face à une réévaluation de 35 000 $ ; Mackisen a corrigé les déclarations et négocié un allègement. Une entreprise de coaching a oublié de facturer la TPS/TVH ; l'ARC a émis une réévaluation — nous avons reconstruit la facturation et résolu les pénalités. Un vendeur Amazon a mal compris les règles des facilitateurs de marché ; nous avons corrigé les paramètres fiscaux. Un dropshipper a importé des biens sans comptabilité de TPS appropriée ; Mackisen a reconstruit les COGS et les réclamations de CII.

Questions courantes
Dois-je m'inscrire à la TPS/TVH si je ne suis en ligne que ? Oui, une fois que les revenus dépassent 30 000 $.
Shopify prélève-t-il la TPS/TVH automatiquement ? Non — les vendeurs doivent le configurer.
Les produits numériques sont-ils imposables ? Oui, dans la plupart des cas.
Dois-je facturer la TPS/TVH aux clients américains ? En général, non — exportation exonérée.
Dois-je facturer la TVQ aux clients du Québec ? Oui, après l'inscription.
Paye-je la TPS/TVH sur mes fournitures ? Oui, mais les CII peuvent la récupérer.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entrepreneurs en ligne à se conformer aux règles de la TPS TVH pour les entreprises en ligne, à éviter des erreurs coûteuses et à optimiser les résultats fiscaux. Que vous vendiez numériquement ou physiquement, notre équipe d'experts fournit une conformité totale, des déclarations précises et une protection contre les audits.